国税内部监督管理制度

PAGE国税内部监督管理制度一、总则（一）目的为加强国税系统内部监督管理，规范税收执法行为，防范执法风险，确保国家税收法律法规的正确贯彻执行，保障税收收入安全，提高国税工作效能和服务质量，特制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国公务员法》、《税务系统领导干部廉洁从政“八不准”》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于国税系统各级税务机关及其工作人员。（四）基本原则1.依法监督原则：严格按照法律法规和规章制度实施监督，确保监督活动合法合规。2.全面覆盖原则：涵盖国税工作的各个环节、各个岗位和全体工作人员，不留监督死角。3.预防为主原则：注重事前防范和过程监控，及时发现和纠正潜在问题，防止违法违纪行为的发生。4.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，公平公正地开展监督工作，确保监督结果真实可靠。二、监督主体与职责（一）监督主体1.上级税务机关：对下级税务机关的执法行为、行政管理等工作进行监督指导。2.内部监督部门：各级国税机关设立的专门内部监督机构，负责组织、协调和实施内部监督工作。3.纪检监察部门：履行党内监督和行政监察职责，对税务干部的廉洁自律情况进行监督检查。4.其他职能部门：根据各自职责，对相关业务工作进行监督管理，形成监督合力。（二）职责分工1.上级税务机关职责制定内部监督工作规划和制度，指导下级税务机关开展监督工作。对下级税务机关的重大执法事项、重要工作部署进行监督检查。受理下级税务机关的请示、报告，及时给予答复和指导。对下级税务机关的违法违纪行为进行调查处理，并追究相关责任。2.内部监督部门职责组织制定和完善内部监督工作具体办法和操作规程。牵头组织开展综合性监督检查，协调各职能部门的监督工作。对监督检查中发现的问题进行分析研究，提出改进建议和措施。建立健全内部监督档案，跟踪监督问题的整改落实情况。3.纪检监察部门职责监督检查税务干部执行党的纪律和廉洁自律规定的情况。受理对税务干部违法违纪行为的检举、控告，查处违纪违法案件。开展廉政教育，加强廉政文化建设，预防腐败行为的发生。对内部监督工作中发现的涉及党风廉政建设方面的问题进行督促整改。4.其他职能部门职责按照各自业务职责，对本部门及下属单位的税收执法、行政管理等工作进行日常监督。配合内部监督部门开展专项监督检查，提供相关业务资料和信息。对监督检查中发现的问题，及时进行整改，并向内部监督部门反馈整改情况。三、监督内容（一）税收执法监督1.税务登记管理：检查纳税人税务登记的设立、变更、注销等环节是否符合规定，登记信息是否准确、完整。2.纳税申报管理：监督纳税人申报期限、申报内容的真实性和准确性，以及税务机关对申报的受理、审核、处理等工作是否规范。3.税款征收管理：审查税款征收方式的确定是否合理，税款征收过程是否严格依法进行，有无擅自减免税、缓税、压税等问题。4.发票管理：检查发票的领购、开具、取得、保管、缴销等环节是否符合规定，是否存在虚开发票、非法代开发票等违法行为。5.税务检查：监督税务检查程序是否合法，检查人员是否具备执法资格，检查过程中是否存在滥用职权、徇私舞弊等行为。6.税务行政处罚：审查税务行政处罚的依据是否充分，处罚程序是否合规，处罚幅度是否适当，有无随意加重或减轻处罚等情况。（二）行政管理监督1.财务管理：检查财务预算编制、执行情况，经费收支是否合规，资产购置、使用、处置是否符合规定，有无违反财经纪律的行为。2.政府采购管理：监督政府采购项目的申报、审批、采购过程是否规范，是否遵循公开、公平、公正原则，有无违规操作、谋取私利等问题。3.人事管理：审查干部选拔任用、人员调配、考核奖惩等工作是否符合干部人事制度规定，是否存在任人唯亲、违规进人等现象。4.资产管理：检查固定资产、流动资产等的登记、核算、清查等工作是否到位，资产是否安全完整，有无资产流失情况。5.公文处理与档案管理：监督公文的起草、审核、签发、传递、归档等环节是否规范，档案的收集、整理、保管、利用是否符合要求。（三）廉政监督1.廉洁自律情况：检查税务干部是否遵守廉洁从政各项规定，有无利用职务之便接受纳税人礼品、宴请、贿赂等行为。2.廉洁风险防控：监督各级税务机关廉洁风险防控机制的建立和运行情况，是否对重点岗位、关键环节进行有效风险排查和防控。3.政务公开：审查税务机关政务公开的内容是否真实、全面，公开程序是否规范，是否保障纳税人的知情权、参与权和监督权。四、监督方式与程序（一）监督方式1.日常监督：通过税收征管系统、办公自动化系统等信息化手段，对税收执法和行政管理工作进行实时监控和数据分析，及时发现问题线索。2.专项检查：根据工作需要，定期或不定期组织开展专项监督检查，对特定领域、特定事项进行深入排查。3.重点抽查：针对重点岗位、关键环节和重大事项，进行重点抽查，核实工作情况，发现潜在风险。4.案件复查：对已办结的税务案件进行复查，检查执法程序是否合法，处理结果是否公正，防止错案发生。5.信访举报：受理纳税人、群众对税务干部违法违纪行为的信访举报，及时进行调查核实。（二）监督程序1.制定计划：内部监督部门根据上级要求和工作实际，制定年度监督工作计划，明确监督目标、内容、方式和时间安排。2.组织实施：按照监督工作计划，组建监督检查组，明确检查人员分工，开展监督检查工作。检查过程中，可采取听取汇报、查阅资料、实地查看、调查走访等方式，收集相关证据和信息。3.发现问题：监督检查组对检查中发现的问题进行详细记录，分析问题产生的原因，确定问题的性质和严重程度。4.提出建议：针对发现的问题，监督检查组提出整改建议和措施，明确整改责任部门和整改期限。5.反馈意见：监督检查组将检查情况和反馈意见及时告知被检查单位，要求被检查单位对反馈意见进行确认，并在规定时间内提交整改报告。6.跟踪整改：内部监督部门对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，确保问题得到彻底整改。对整改不力的单位，进行督促和问责。7.结果运用：将监督检查结果与绩效考核、干部选拔任用、评先评优等挂钩，对表现优秀的单位和个人进行表彰奖励，对存在问题的单位和个人进行严肃处理。五、责任追究（一）责任认定1.对在监督检查中发现的违法违纪行为，按照相关法律法规和纪律规定，认定责任主体和责任性质。2.区分直接责任、主要领导责任和重要领导责任，明确各责任主体应承担的责任份额。（二）追究方式1.批评教育：对情节较轻、未造成严重后果的责任人，给予批评教育，责令作出书面检查。2.诫勉谈话：对存在一定问题，但尚不构成纪律处分的责任人，进行诫勉谈话，督促其改正错误。3.纪律处分：对违反党纪政纪的责任人，按照有关规定给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分。4.法律责任：对构成犯罪的责任人，依法移送司法机关追究刑事责任。（三）追究程序1.立案：内部监督部门或纪检监察部门对发现的违法违纪问题进行初步核实后，认为需要追究责任的，予以立案。2.调查：成立调查组，对责任问题进行深入调查，收集相关证据材料，查明事实真相。3.审理：调查组将调查结果提交内部监督部门或纪检监察部门审理，审理部门对调查事实、证据、定性和处理建议进行审核。4.决定：根据审理结果，按照管理权限，作出责任追究决定。5.执行：责任追究决定下达后，相关部门负责组织实施，确保责任追究措施落实到位。六、信息管理与保密（一）信息管理1.建立内部监督信息管理系统，对监督检查工作中收集的各类信息进行集中管理，实现信息共享和动态更新。2.定期对内部监督信息进行分析整理，形成有价值的监督报告和决策建议，为领导决策提供参考依据。（二