现金管理中内部控制制度

PAGE现金管理中内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金管理流程，加强现金内部控制，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司财务活动的正常有序进行。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的现金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和相关财经制度，确保现金管理活动合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金资产的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.效益性原则：在确保现金安全的前提下，合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.不相容职务分离原则：明确现金管理各环节的职责权限，实行不相容职务相互分离，避免出现舞弊行为。二、现金管理岗位设置与职责分工（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金管理审核岗位：对现金收支业务进行审核，监督现金管理制度的执行情况。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务。认真审核现金收付凭证，确保凭证真实、合法、有效。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管现金及有价证券，确保现金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告。2.现金管理审核职责审核现金收支业务是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定。监督现金出纳的工作，检查现金日记账的登记情况和现金保管情况。对现金管理中发现的问题提出改进建议，并跟踪整改情况。协助财务负责人开展现金管理的其他相关工作。三、现金收入管理（一）收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收取的租金、押金、罚款等其他现金收入。（二）收款流程1.业务部门：业务部门在销售商品或提供劳务后，应及时开具发票或收款收据，并将相关凭证传递给财务部门。2.财务部门：财务部门收到业务部门传递的凭证后，现金管理审核岗位应审核凭证的真实性、合法性和完整性。审核无误后，通知现金出纳收款。3.现金出纳：现金出纳收到审核后的凭证后，按照凭证金额收取现金，并在凭证上加盖“现金收讫”章。同时，及时登记现金日记账。（三）收款要求1.收取现金时，应严格按照规定的程序进行，做到当面点清，验明真伪。2.对于收取的大额现金，应及时缴存银行，不得坐支现金。3.严禁白条抵库，不得擅自挪用现金。四、现金支出管理（一）支出范围公司现金支出主要包括职工工资、奖金、津贴，差旅费，业务招待费，零星办公用品采购等。（二）支出审批流程1.费用报销人：费用报销人应按照公司财务制度的规定填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.部门负责人：部门负责人对费用报销事项进行审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务负责人：财务负责人对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，审批手续是否齐全。审核无误后签字审批。4.总经理：对于重大支出事项，需经总经理审批。总经理根据公司财务状况和业务需要进行审批。5.现金出纳：现金出纳在收到经各级审批后的费用报销单后，按照报销金额支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。同时，及时登记现金日记账。（三）支出要求1.现金支出必须严格按照审批后的金额支付，不得擅自扩大支出范围或提高支出标准。2.支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，并确保凭证上的签字、盖章齐全。3.严禁通过虚构业务等方式套取现金。五、现金库存管理（一）库存限额设定公司根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。库存限额一经确定，不得随意变更。如需调整，应报经财务负责人批准。（二）库存现金保管1.现金出纳应将现金存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点。2.保险柜钥匙和密码应由现金出纳分别保管，不得交予他人代管。3.现金出纳应定期对保险柜进行检查，确保现金存放安全。（三）现金盘点1.现金出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保现金日记账余额与实际库存现金相符。2.财务部门应定期组织现金盘点，至少每月进行一次全面盘点。盘点时，应由现金管理审核岗位人员监盘。3.现金盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。六、现金日记账管理（一）账簿设置现金出纳应设置现金日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔登记现金收支业务。现金日记账应采用订本式账簿，不得使用活页账或卡片账。（二）登记要求1.现金日记账应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。2.登记现金日记账时，应准确填写日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额等栏目，确保账目清晰、准确。3.每日终了，应结出当日现金日记账的余额，并与实际库存现金进行核对，做到日清月结。（三）账簿保管现金日记账应妥善保管，不得随意销毁。保管期限按照国家有关会计档案管理的规定执行。七、监督检查与考核（一）监督检查1.财务部门应定期对现金管理情况进行检查，检查内容包括现金收支业务的合规性、现金库存管理情况、现金日记账登记情况等。2.公司内部审计部门应不定期对现金管理内部控制制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。3.对于违反现金管理内部控制制度的行为，应及时进行纠正，并按照公司有关规定追究相关人员的责任。（二）考核公司将现金