清华大学内部控制制度

PAGE清华大学内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范清华大学的各项经济活动和管理行为，确保学校资产安全、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，提高学校管理水平和风险应对能力，保障学校事业健康、可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及相关财经法规、制度和准则制定。（三）适用范围本制度适用于清华大学各部门、各单位及其所属机构在开展各类经济活动过程中的内部控制。（四）基本原则1.全面性原则内部控制应贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，覆盖学校各类业务和事项，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。2.重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应关注学校重要经济活动和高风险领域，重点关注涉及大额资金的使用、重大项目建设、重要资产处置等事项，确保重点领域和关键环节得到有效控制。3.制衡性原则内部控制应在学校内部的机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制衡，预防错误和舞弊的发生。4.适应性原则内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。5.成本效益原则内部控制应权衡实施成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果，避免因控制过度或控制不足而影响学校工作效率和效益。二、风险评估（一）风险识别1.外部风险政策法规风险：国家宏观政策调整、法律法规变化可能对学校的发展战略、办学方向、资金来源等产生影响。市场竞争风险：随着教育市场的不断开放，学校面临来自国内外其他高校及教育机构的竞争压力，可能影响学校的招生规模、学科建设、科研成果转化等。经济环境风险：宏观经济形势波动、通货膨胀、利率汇率变动等可能对学校的财务状况、资金运作产生不利影响。2.内部风险战略风险：学校发展战略规划不合理、执行不到位，可能导致学校资源配置失衡、发展目标无法实现。财务风险：预算编制不科学、执行不严格，资金使用效益低下，债务风险管控不力等可能引发财务危机。管理风险：内部管理制度不完善、流程不顺畅、职责不明确，可能导致工作效率低下、决策失误、信息沟通不畅等问题。廉政风险：在招生录取、基建工程、物资采购、科研经费管理等领域，可能存在工作人员违规操作、以权谋私、贪污受贿等廉政风险。（二）风险分析1.对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。2.采用风险矩阵等工具，将风险按照风险发生的可能性和影响程度进行分类，确定风险等级。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，采取放弃或停止与该风险相关的业务活动等措施，以避免风险的发生。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度一般的风险，采取相应的控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险发生后的影响程度。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，通过购买保险、业务外包、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，学校可以选择承受该风险，不采取额外的风险应对措施。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制学校应按照国家有关预算编制的规定和要求，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学、合理地编制年度预算。预算编制应遵循“二上二下”的程序，即各部门、各单位按照学校预算编制通知要求，提出预算建议数（一上）；学校财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案（一下）；各部门、各单位根据学校下达的预算控制数，编制本部门、本单位的正式预算（二上）；学校财务部门将学校年度预算草案报学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，下达各部门、各单位执行（二下）。2.预算执行各部门、各单位应严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。学校财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校预算管理委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.预算评价学校应建立健全预算绩效评价制度，对各部门、各单位的预算执行情况和绩效目标完成情况进行评价。预算绩效评价结果应作为各部门、各单位年度考核、预算安排和政策调整的重要依据。（二）收支控制1.收入控制学校应加强对各类收入的管理，确保收入合法合规、及时足额入账。各项收费应严格按照国家有关规定执行，收费项目、收费标准应报经有关部门批准，并向社会公示。学校应建立健全收入票据管理制度，加强对收费票据的购领、使用、保管、核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。2.支出控制学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和审批程序，严格控制各项支出。各项支出应按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。学校应加强对支出的审核和监控，严格执行公务卡结算制度，对不符合规定的支出不予报销。（三）采购控制1.采购预算学校应根据事业发展需要和财务状况，科学合理地编制采购预算，明确采购项目、采购数量、采购金额等内容。2.采购方式学校应根据采购项目的性质、特点和金额大小等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.采购流程采购申请：各部门、各单位根据工作需要提出采购申请，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等内容，并报学校采购管理部门审核。采购审批：学校采购管理部门对采购申请进行审核后，报学校分管领导审批。对于重大采购项目，应报学校党委常委会审定。采购实施：学校采购管理部门按照批准的采购方式和采购流程组织实施采购活动，包括发布采购公告、组建评标委员会、开标评标、签订采购合同等环节。采购验收：采购项目完成后，学校采购管理部门应组织相关部门和人员对采购项目进行验收，验收合格后方可办理付款手续。（四）资产管理1.货币资金管理学校应建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款、其他货币资金等的管理。严格执行现金库存限额管理制度，不得坐支现金。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。建立货币资金岗位责任制，明确各岗位的职责权限，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.实物资产管理学校应建立健全实物资产管理制度，加强对固定资产、无形资产、存货等实物资产的管理。定期对实物资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的实物资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强对实物资产的日常维护和保养，提高资产使用效益，延长资产使用寿命。（五）工程项目控制1.项目立项学校应加强对工程项目立项的管理，对工程项目的必要性、可行性、经济性等进行论证和评估，确保项目立项科学合理。2.项目招标工程项目应按照国家有关规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。3.项目建设学校应加强对工程项目建设过程的管理，建立健全工程项目管理制度，明确项目建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责权限，加强对工程质量、进度、安全、成本等方面的控制。4.项目验收工程项目竣工后，学校应组织相关部门和人员对工程项目进行验收，验收合格后方可交付使用。（六）合同控制1.合同签订学校应建立健全合同管理制度，加强对合同签订、履行、变更、终止等环节的管理。合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同合法有效。2.合同履行合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，学校应加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现和解决合同履行过程中存在的问题。3.合同变更如因客观情况发生变化需要变更合同的，应按照规定的程序办理合同变更手续，签订补充合同或变更协议。4.合同终止合同履行完毕或提前终止的，应按照规定的程序办理合同终止手续，对合同执行情况进行总结和评价。四、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应建立健全信息系统管理制度，加强对信息系统的规划、建设、运行、维护等环节的管理。2.信息系统应满足学校内部控制的需要，实现对学校经济活动的全过程监控和管理，确保信息的及时、准确、完整。（二）信息传递与共享1.学校应建立健全信息传递与共享机制，确保内部各部门、各单位之间信息沟通顺畅，及时共享相关信息。2.加强与外部相关部门和单位的信息沟通与交流，及时了解国家政策法规变化、市场动态等信息，为学校决策提供依据。（三）信息安全管理1.学校应加强对信息安全的管理，建立健全信息安全管理制度，采取有效的技术手段和管理措施，保障信息系统安全稳定运行。2.加强对信息系统用户的管理，设置不同的用户权限，防止信息泄露和滥用。定期对信息系统进行安全评估和漏洞扫描，及时发现和处理安全隐患。五、内部监督（一）监督机构设置学校应设立独立的内部审计机构，配备必要的审计人员，负责对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督。（二）监督检查内容1.对学校内部控制制度的建立健全情况进行检查，确保制度覆盖全面、合理有效。2.对学校各项经济活动的决策、执行和监督情况进行检查，重点检查是否存在违规决策、违规操作、滥用职权等问题。3.对学校内部控制制度的执行效果进行评价，分析制度执行过程中存在的问题和不足，提出改进建议。（三）监督检查方式1.定期监督检查：内部审计机构应定期对学校内部控制制度的执行情况进行全面检查，形成年度审计报告。2.专项监督检查：针对学校重大经济活动、高风险领域等开展专项审计监督检查，及时发现和解决存在的问题。3.日常监督检查：各部门、各单位应加强对本部门、本单位内部控制制度执行情况的日常