破产公司内部控制制度

PAGE破产公司内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范破产公司在破产程序中的各项运营活动，确保公司资产的妥善管理、债务的合理清偿以及相关信息的准确披露，保障破产程序的顺利进行，维护各利益相关方的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本破产公司及其所属各部门、分支机构，以及参与破产程序的所有工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保破产程序合法合规进行。2.全面性原则：涵盖破产公司运营的各个环节，包括资产清查、债务清理、财务管理、信息披露等，不留死角。3.制衡性原则：建立健全内部机构之间、岗位之间的制衡机制，避免权力过度集中，防止舞弊和错误。4.适应性原则：根据破产公司的实际情况和破产程序的不同阶段，适时调整内部控制制度，确保其有效性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与效益，避免不必要的资源浪费。二、组织架构与职责分工（一）破产管理人破产管理人由人民法院指定，负责全面管理破产公司的财产、印章和账簿、文书等资料；调查破产公司财产状况，制作财产状况报告；决定破产公司的内部管理事务；决定破产公司的日常开支和其他必要开支；在第一次债权人会议召开之前，决定继续或者停止破产公司的营业；管理和处分破产公司的财产；代表破产公司参加诉讼、仲裁或者其他法律程序；提议召开债权人会议；人民法院认为管理人应当履行的其他职责。（二）清算组清算组由破产管理人组织成立，成员包括财务人员、法务人员、资产处置人员等。其职责包括协助管理人进行资产清查、债务核实、制定清算方案、组织资产处置、监督财务收支等。1.财务人员负责破产公司财务资料的整理、保管和核算，确保财务数据的准确性和完整性。编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，为破产程序提供财务信息支持。审核各项费用支出，确保支出合理合规，防止不合理的资金流失。协助管理人进行资产清查和评估，提供相关财务数据和分析。2.法务人员审查破产程序中的各类法律文件，确保程序合法合规，维护破产公司和各利益相关方的合法权益。处理与破产相关的诉讼、仲裁等法律事务，代表破产公司参与法律程序，提供法律意见和建议。协助管理人制定和执行破产方案，确保方案符合法律法规要求。对破产公司的合同、协议等进行审查，清理债权债务关系，防范法律风险。3.资产处置人员负责破产公司资产的清查、登记和评估，制定资产处置方案。组织资产拍卖、变卖等处置活动，确保资产处置过程公开、公平、公正，实现资产价值最大化。与潜在买家进行沟通协商，办理资产交接手续，确保资产顺利处置。对资产处置情况进行跟踪和反馈，及时向管理人汇报处置进展。（三）债权人会议债权人会议由依法申报债权的债权人组成，其职责是核查债权；申请人民法院更换管理人，审查管理人的费用和报酬；监督管理人；选任和更换债权人委员会成员；决定继续或者停止债务人的营业；通过重整计划、和解协议、债务人财产的管理方案、破产财产的变价方案、破产财产的分配方案；人民法院认为应当由债权人会议行使的其他职权。（四）职责分工的监督与制衡1.破产管理人对清算组各成员的工作进行监督和指导，确保各项职责的履行符合破产程序的要求和内部控制制度的规定。2.清算组各成员之间相互协作、相互监督，对于涉及多个部门的工作事项，共同协商处理，避免出现职责不清、推诿扯皮的情况。3.债权人会议对破产管理人的工作进行监督，有权要求管理人对重大事项作出说明和解释，确保破产程序的公正性和透明度。三、资产清查与管理（一）资产清查范围1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等，核实其账面余额与实际金额是否相符。2.存货：对原材料、在产品、产成品等存货进行盘点，确定其数量、质量和价值，查明是否存在积压、毁损等情况。3.固定资产：清查房屋建筑物、机器设备、运输工具等固定资产的数量、使用状况、折旧计提情况等，核实其产权归属。4.无形资产：如土地使用权、专利权、商标权等，评估其价值和使用情况，确保无形资产的合法权益得到保护。5.债权债务：清理破产公司的应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等债权债务，核实其真实性和准确性，确定债权的可收回性和债务的清偿责任。（二）资产清查程序1.制定资产清查计划，明确清查的范围、方法、时间安排和人员分工。2.组织相关人员进行实地盘点和核对，对资产的数量、质量、状态等进行详细记录。3.对于盘盈、盘亏、毁损的资产，查明原因，编制资产清查报告，说明资产清查情况及处理建议。4.聘请专业的评估机构对部分重要资产进行评估，确定其公允价值，为资产处置提供参考依据。（三）资产日常管理1.建立资产台账，对各项资产的增减变动情况进行详细记录，确保账实相符。2.加强对资产的保管和维护，定期对固定资产进行检查和保养，对存货进行盘点和清查，防止资产丢失、损坏或贬值。3.严格控制资产的处置审批程序，未经授权不得擅自处置资产。对于资产处置收入，及时入账，确保资金安全。四、债务清理与清偿（一）债务核实1.收集、整理破产公司的债务资料，包括借款合同、应付账款凭证、担保合同等，核实债务的真实性和合法性。2.对债务进行分类统计，明确债务的性质、金额、债权人等信息，建立债务清单。3.与债权人进行沟通核对，核实债务金额和还款期限等关键信息，对于有争议的债务，及时进行调查和协商解决。（二）债务清偿顺序1.破产费用和共益债务由破产财产随时清偿。破产费用包括破产案件的诉讼费用、管理、变价和分配债务人财产的费用、管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用等；共益债务包括因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务、债务人财产受无因管理所产生的债务、因债务人不当得利所产生的债务、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务、管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务、债务人财产致人损害所产生的债务。2.破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗保险费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金，依照前款规定清偿后不足以清偿的部分，以破产财产优先清偿。3.破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款，在清偿职工债权后，以破产财产清偿。4.普通破产债权，在清偿上述债务后，按照比例以破产财产进行清偿。（三）债务清偿程序1.根据债务清偿顺序，制定债务清偿方案，明确各项债务的清偿金额、时间安排和支付方式等。2.按照债务清偿方案，及时足额地向债权人清偿债务。对于有担保的债务，优先以担保财产进行清偿；对于无担保的债务，按照法定顺序进行清偿。3.在债务清偿过程中，做好相关记录和凭证的保存工作，确保债务清偿的准确性和可追溯性。4.定期向债权人通报债务清偿情况，接受债权人的监督和查询，及时解答债权人的疑问。五、财务管理与监督（一）财务预算管理1.根据破产程序的进展和公司实际情况，编制财务预算，包括破产费用预算、资产处置收入预算、债务清偿预算等。2.财务预算经破产管理人审核后，报债权人会议审议通过。3.严格执行财务预算，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。（二）财务收支管理1.建立健全财务收支审批制度，明确审批流程和审批权限。所有财务收支必须经过严格审批，确保支出合理合规。2.规范财务报销流程，要求报销人员提供真实、合法、有效的报销凭证，经审核后予以报销。3.加强对财务收支的核算和监督，确保财务数据的真实性和准确性。定期编制财务报表，向破产管理人、债权人会议等报告财务收支情况。（三）财务审计与监督1.定期聘请专业的审计机构对破产公司的财务状况进行审计，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、资产清查审计等。2.审计机构出具审计报告后，及时向破产管理人、债权人会议等通报审计结果，对于审计发现的问题，提出整改建议并督促落实。3.加强内部监督，建立内部审计制度，定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计，发现问题及时纠正，防范财务风险。六、信息披露与沟通（一）信息披露原则1.真实性原则：所披露的信息必须真实、准确，不得虚假陈述或隐瞒重要事实。2.完整性原则：全面披露与破产程序相关的各类信息，包括资产状况、债务情况、财务收支、重大事项等，确保信息的完整性。3.及时性原则：及时披露信息，不得拖延或滞后，确保各利益相关方能够及时获取最新信息。4.公平性原则：公平对待所有利益相关方，确保信息披露的公正性，不得偏袒任何一方。（二）信息披露内容1.定期向债权人会议披露破产公司的资产负债状况、财务收支情况、资产处置进展、债务清偿情况等信息。2.在破产程序中发生的重大事项，如资产拍卖成交、重大诉讼案件判决结果、和解协议达成等，及时向债权人会议和社会公众进行披露。3.按照法律法规要求，向人民法院提交相关报告和文件，披露破产程序的进展情况和重要信息。（三）信息沟通渠道1.建立债权人会议信息沟通平台，通过会议、公告、网站等方式，及时向债权人传达破产程序的相关信息，解答债权人的疑问。2.设立专门的咨询热线或邮箱，接受债权人的咨询和投诉，及时回复债权人的关切。3.加强与人民法院、政府相关部门等的沟通协调，及时汇报破产程序进展情况，争取各方支持和指导。七、风险管理与应对（一）风险识别与评估1.对破产程序中可能面临的风险进行全面识别，包括法律风险、财务风险、资产处置风险、人员稳定风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对措施1.针对法律风险，加强法务人员配备，聘请专业法律顾问，确保破产程序合法合规进行，及时处理各类法律事务，防范法律纠纷。2.对于财务风险，严格财务管理制度，加强财务预算和收支管理，控制费用支出，确保资金安全。同时，密切关注财务状况变化，及时调整财务策略。3.在资产处置方面，制定科学合理的处置方案，加强对资产处置过程的监督，确保资产处置公开、公平、公正，避免资产流失。4.为应对人员稳定风险，加强对员工的思想教育和沟通交流，做好员工安置工作，确保员工队伍的稳定，避免因人员问题影响破产程序的顺利进行。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，定期对风险状况进行检查和评估，及时发现风险变化情况。2