制度内部审计工作制度

PAGE制度内部审计工作制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强内部监督，防范经营风险，确保公司各项经营活动合法合规、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和公司实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律、法规、政策为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告具有权威性，被审计部门应积极配合审计工作，对审计意见和建议认真落实。4.全面性原则：涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，确保审计无死角。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门配备必要的专业人员，以满足审计工作的需要。（二）人员配备1.人员要求：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和公司规章制度，具有良好的职业道德和敬业精神。2.培训与发展：公司为内部审计人员提供定期培训和继续教育机会，不断提升其业务水平和综合素质。（三）职责与权限1.职责制定和完善内部审计工作制度、流程和规范。对公司财务收支、财务预算执行情况进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评审。对公司重大投资项目、资产处置等经济活动进行审计。对公司所属部门和分支机构负责人进行任期经济责任审计。对公司经营管理中的重大风险进行识别、评估和监控。配合外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。完成公司领导交办的其他审计工作任务。2.权限有权要求被审计部门按时提供财务报表、预算执行情况报告、合同协议等相关资料。有权检查被审计部门的财务账目、资产实物、文件资料等。有权就审计事项向有关部门和个人进行调查取证。有权对被审计部门违反法律法规和公司规章制度的行为提出纠正意见和建议。有权对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划：内部审计部门应根据公司年度经营目标和工作重点，结合风险管理状况，制定年度审计计划，报公司董事会批准后实施。2.专项审计计划：根据公司实际情况，针对特定事项或项目制定专项审计计划，经公司领导批准后开展审计工作。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，明确审计组长和成员的职责分工。2.收集资料：审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司规章制度、财务报表、业务数据等资料，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.编制审计方案：审计组根据审计项目的目标和要求，制定详细的审计方案，明确审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和时间安排等。（三）审计实施1.进驻被审计部门：审计组向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。2.开展审计工作：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，调查取证等方式，对被审计部门的财务收支、内部控制、经营管理等情况进行全面审计。3.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中应及时记录审计发现的问题及相关证据，编制审计工作底稿，确保审计工作底稿真实、完整、准确。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组在审计工作结束后，应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，包括审计概况、审计发现的问题、审计建议等内容。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见。被审计部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组对被审计部门的意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计或修改审计报告。3.审核与批准：审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会批准。审计报告经批准后，应及时送达被审计部门和相关部门。（五）审计整改1.下达审计意见书：公司董事会根据审计报告，向被审计部门下达审计意见书，要求被审计部门针对审计发现的问题进行整改，并在规定的时间内提交整改报告。2.跟踪检查整改情况：内部审计部门对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的部门，应及时向公司董事会报告，并提出进一步的处理建议。3.建立整改台账：内部审计部门应建立审计整改台账，对审计发现的问题及整改情况进行详细记录，确保整改工作有迹可循。四、财务收支审计（一）审计内容1.财务报表审计：审查公司财务报表的真实性、完整性和准确性，是否符合国家会计准则和公司财务制度的规定。2.会计凭证审计：检查会计凭证的编制是否规范、合法，会计科目使用是否正确，记账是否及时、准确。3.账簿审计：核对账簿记录是否与会计凭证一致，账簿设置是否齐全、规范，账账、账实是否相符。4.财务收支合规性审计：审查公司各项收入是否真实、合法，是否及时足额入账；各项支出是否符合规定的范围和标准，是否存在违规支出、浪费等问题。（二）审计方法1.审阅法：对财务报表、会计凭证、账簿等资料进行详细审阅，检查其内容是否完整、合规。2.核对法：将会计凭证与账簿、账簿与报表、账实之间进行相互核对，验证数据的一致性。3.盘点法：对库存现金、有价证券、存货等资产进行实地盘点，核实账实是否相符。4.调查法：对有关财务收支事项进行调查取证，了解其真实性和合法性。五、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性审计：检查公司是否建立了完善的内部控制制度，涵盖公司经营管理的各个环节，包括授权审批、不相容职务分离、会计核算、资产管理、预算管理等方面。2.内部控制制度的有效性审计：测试内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否有效发挥作用，是否能够防范经营风险，确保公司经营活动的正常开展。3.内部控制评价：对内部控制制度的健全性和有效性进行综合评价，提出改进建议和措施，促进公司内部控制制度不断完善。（二）审计方法1.问卷调查法：设计内部控制调查问卷，向公司各部门和员工发放，了解内部控制制度的执行情况。2.流程图法：绘制公司业务流程图，分析各环节的控制要点和风险点，评估内部控制制度的有效性。3.穿行测试法：选取若干典型业务流程，按照规定的程序和方法进行测试，检查内部控制制度的执行情况。4.实地观察法：到各部门实地观察业务操作过程，检查内部控制制度的执行情况。六、经济责任审计（一）审计内容1.任期内财务收支审计：审查被审计对象任期内所在部门或分支机构的财务收支情况，包括财务报表的真实性、完整性和准确性，财务收支的合规性等。2.任期内资产管理审计：检查被审计对象任期内所在部门或分支机构的资产购置、使用、处置等情况，是否存在资产流失、闲置等问题。3.任期内经营业绩审计：评价被审计对象任期内所在部门或分支机构的经营业绩，包括营业收入、利润、市场份额等指标的完成情况。4.任期内内部控制审计：审查被审计对象任期内所在部门或分支机构的内部控制制度的健全性和有效性，是否存在内部控制缺陷。5.任期内重大决策审计：检查被审计对象任期内所在部门或分支机构的重大决策事项，是否符合规定的程序和要求，决策效果如何。（二）审计方法1.查阅资料法：查阅被审计对象任期内的财务报表、会计凭证、账簿、文件资料等，了解其经营管理情况。2.访谈法：与被审计对象及其所在部门或分支机构的员工进行访谈，了解其工作情况和对被审计对象的评价。3.数据分析方法：运用数据分析工具，对被审计对象任期内的财务数据、业务数据等进行分析，发现异常情况和问题。4.对比分析法：将被审计对象任期内的经营业绩、财务指标等与同行业其他公司或本公司历史数据进行对比分析，评价其经营管理水平。七、风险管理审计（一）审计内容1.风险识别与评估：审查公司是否建立了风险识别与评估机制，是否能够及时识别和评估公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。2.风险应对措施：检查公司是否针对识别出的风险制定了相应的应对措施，应对措施是否有效，是否能够降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险管理体系：评价公司风险管理体系的健全性和有效性,包括风险管理组织架构、风险管理流程、风险管理政策和制度等。（二）审计方法1.风险矩阵法：绘制风险矩阵，对公司面临的各类风险进行评估，确定风险等级。2.情景分析法：设定不同的情景，分析公司在各种情景下可能面临的风险及影响程度。3.关键风险指标法：选取关键风险指标，对公司风险管理状况进行监测和预警。4.内部控制评价法：通过对内部控制制度的审计，评估其对风险管理的有效性。八、审计档案管理（一）档案分类审计档案分为审计项目档案和审计工作综合档案。审计项目档案包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计部门反馈意见、审计整改报告等与审计项目相关的资料；审计工作综合档案包括内部审计工作制度、年度审计计划、审计工作总结、审计统计报表等综合性资料。（二）档案整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计项目档案资料进行整理、装订，移交内部审计部门档案管理人员统一归档。档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计档案进行分类、编号、登记，建立审计档案目录。（三）档案保管与查阅1.保管期限：审计档案应按照规定的保管期限进行保管，一般审计项目档案保管期