吉林省供销社内部审计制度

PAGE吉林省供销社内部审计制度一、总则（一）目的为加强吉林省供销社内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合供销社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于吉林省供销社本级及所属各级企事业单位。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及供销社行业相关规定制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计结果，不偏不倚。3.权威性原则内部审计机构和人员依法行使职权，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.全面性原则内部审计应涵盖供销社经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、业务经营、内部控制等各个方面。二、内部审计机构和人员（一）机构设置吉林省供销社设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构在供销社理事会的领导下开展工作，向理事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、供销社行业政策以及财务、审计等业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责权限1.职责对供销社及所属企事业单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对经济责任进行审计，包括领导干部任期经济责任审计等。对重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计。对供销社及所属企事业单位的财务预算执行情况进行审计。督促、检查审计意见和建议的落实情况。协助理事会及相关部门开展其他审计工作。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经理事会同意，做出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经理事会批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出处理建议，并按有关规定，向上级主管部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据供销社的工作重点、经营管理状况以及风险状况，制定年度审计计划，报理事会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排等。2.项目审计计划对于列入年度审计计划的项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计范围、审计步骤、审计人员分工等。（二）审计准备1.组成审计组根据项目审计计划，选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。2.了解被审计单位情况审计组应了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、业务范围、财务状况、内部控制制度等，以便确定审计重点和审计方法。3.编制审计方案审计组应根据了解到的情况，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计程序、审计方法以及审计人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人批准。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围审计内容、审计时间以及对被审计单位的要求等。2.开展审计工作审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，开展审计工作，并取得充分、适当的审计证据。3.编制审计工作底稿审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，并经被审计单位有关人员签字认可。（四）审计报告1.起草审计报告审计组应在审计实施结束后，根据审计工作底稿等资料，起草审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论以及审计建议等。2.征求意见审计报告征求意见稿应送被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10日内，将书面意见反馈给审计组。如在规定时间内未提出书面意见，视为无异议。如果被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改。3.审定审计报告审计组应将审计报告征求意见稿及被审计单位的反馈意见一并报送内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计组的审计情况和被审计单位的反馈意见，对审计报告进行审定，并提出修改意见。审计组应根据审定意见，对审计报告进行修改，形成正式的审计报告。4.出具审计报告正式审计报告经内部审计机构负责人审核后，报理事会审批。理事会应根据审计报告的内容，做出相应的决策，并将审计报告分发给相关部门和单位。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告理事会。2.理事会应根据审计报告的建议，对相关责任人进行处理，并督促有关部门和单位完善内部控制制度，加强管理，防范风险。3.内部审计机构应跟踪检查审计意见和建议的落实情况，确保审计工作取得实效。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性。2.检查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，财务报表是否真实、准确、完整地反映了被审计单位的财务状况和经营成果。3.审查各项收入是否足额入账，有无截留、挪用、私设“小金库”等问题。4.审查各项支出是否符合规定的范围和标准，有无虚报冒领、铺张浪费等问题。（二）资产管理审计1.审查固定资产的购置、使用、处置等环节是否合规，固定资产的账实是否相符。2.审查流动资产的管理情况，包括货币资金、应收账款、存货等，检查有无资金闲置、资产流失等问题。3.审查无形资产的管理情况，包括商标、专利、土地使用权等，检查无形资产的价值评估、入账、摊销等是否合规。（三）业务经营审计1.审查业务经营活动的合法性和合规性，是否符合国家法律法规和供销社行业政策的要求。2.检查业务经营计划的执行情况，分析业务经营效益，查找影响业务发展的问题和原因。3.审查业务合同的签订、履行情况，检查合同的合法性、完整性和有效性，防范合同风险。（四）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查内部控制制度是否涵盖了供销社经济活动的各个方面，是否存在内部控制漏洞。2.评价内部控制制度的有效性，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高管理效率。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进供销社完善内部控制制度。（五）经济责任审计1.对供销社所属企事业单位领导干部进行任期经济责任审计，审查其在任期内的财务收支、资产管理、业务经营等方面的情况，评价其经济责任履行情况。2.对供销社重大投资项目、资产处置等事项的负责人进行专项经济责任审计，审查其在项目实施过程中的决策、管理、效益等方面的情况，评价其经济责任履行情况。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计组应在审计项目结束后，及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集和整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）审计档案的归档与保管审计组应将整理好的审计档案移交内部审计机构档案管理人员进行归档。档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计档案进行分类、编号、装订，并妥善保管。审计档案的保管期限应按照国家有关