榆林市财政内部控制制度

PAGE榆林市财政内部控制制度一、总则（一）目的为了加强榆林市财政管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，依据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于榆林市各级财政部门及其所属单位在预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务监督等财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对所有关键环节进行有效控制。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和利益冲突。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需求，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算编制环节内部控制（一）职责分工1.预算编制部门：负责本部门预算草案的编制工作，明确各项预算指标的测算依据和方法。2.财政部门：组织指导全市预算编制工作，审核汇总各部门预算草案，提出预算安排建议。3.相关部门：配合财政部门做好预算编制的基础数据提供、政策审核等工作。（二）流程控制1.需求申报：各部门根据事业发展规划和年度工作任务，提出本部门年度预算需求，明确资金用途、金额及绩效目标。2.审核汇总：财政部门对各部门申报的预算进行审核，包括政策合规性、资金合理性、绩效目标可行性等方面。对不符合要求的预算申报进行反馈，要求部门修改完善。3.综合平衡：财政部门结合全市财力状况，对各部门预算进行综合平衡，提出预算安排初步方案。4.提交审议：将预算安排初步方案提交市政府常务会议或人大常委会审议，根据审议意见进行修改完善。5.批复下达：经批准后的预算及时批复到各部门，并向社会公开。（三）风险防控1.防范预算编制不科学、不准确，导致预算执行偏差大的风险。通过加强基础数据收集、分析，提高预算测算的准确性；建立多部门沟通协调机制，确保预算与政策、事业发展规划相衔接。2.防止预算编制过程中的违规操作，如虚报、瞒报预算等。加强对预算编制人员的培训教育，明确违规责任追究制度；强化内部审计监督，对预算编制过程进行全程监控。三、预算执行环节内部控制（一）职责分工1.预算执行部门：负责本部门预算执行工作，严格按照批复的预算组织实施，确保资金使用合规、高效。2.财政部门：负责预算执行的组织协调和监督管理，及时下达预算指标，审核资金支付申请，监控预算执行进度。3.国库部门：负责国库资金的收支管理，按规定办理资金支付业务，确保国库资金安全、准确、及时拨付。（二）流程控制1.指标下达：财政部门在预算批复后及时将预算指标下达至各部门和相关单位。2.资金支付：预算执行部门根据实际支出需求，填写资金支付申请，附相关证明材料，报财政部门审核。财政部门审核通过后，提交国库部门办理资金支付。3.进度监控：财政部门定期对预算执行进度进行监控，及时掌握各部门预算执行情况，对执行进度缓慢的部门进行督促和预警。4.调整调剂：因特殊原因需要调整预算的，按照规定程序办理预算调整或调剂手续。5.会计核算：各部门和财政部门按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。（三）风险防控1.防范预算执行不严格，出现超预算支出、截留挪用资金等风险。加强对预算执行部门的日常监督检查，建立健全预算执行考核机制；严格资金支付审核，确保资金支付符合规定用途。2.防止国库资金管理风险，如资金被盗用非法支付等。完善国库资金管理制度，加强国库账户管理和支付系统安全防护；强化国库人员岗位培训和监督，规范操作流程。四、资金分配环节内部控制（一）职责分工1.资金分配部门：根据财政政策和工作重点，提出资金分配方案，明确资金分配依据、标准和对象。2.财政部门：对资金分配部门提出的方案进行审核，综合考虑财力状况、资金需求等因素，确定最终资金分配方案。3.监督部门：对资金分配过程进行监督，防止出现不公平、不公正分配资金的情况。（二）流程控制1.方案提出：资金分配部门根据相关政策和工作任务，研究提出资金分配初步方案，说明资金分配的必要性、分配原则、分配标准及具体分配对象等。2.审核论证：财政部门组织相关人员对资金分配方案进行审核，必要时进行实地调研和论证。审核内容包括政策合规性、资金合理性、分配标准科学性等。3.集体决策：对于重大资金分配事项，实行集体决策制度，由财政部门领导班子或相关决策机构进行审议决定。4.公示公开：资金分配方案确定后，按照规定进行公示公开，接受社会监督。5.下达拨付：将资金分配结果及时下达至相关部门和单位，并按照预算执行流程办理资金拨付手续。（三）风险防控1.防范资金分配不合理，导致资金使用效益低下或引发社会矛盾的风险。建立科学合理的资金分配指标体系，充分考虑地区差异、实际需求等因素；加强对资金分配过程的审计监督，确保分配公平公正。2.防止资金分配过程中的腐败行为，如权钱交易、利益输送等。强化廉政教育，提高资金分配人员廉洁自律意识；完善监督举报机制，对违规行为严肃查处。五、政府采购环节内部控制（一）职责分工1.采购单位：负责本单位政府采购项目的需求提出、采购计划编制等工作，对采购项目的质量和进度负责。2.财政部门：负责政府采购活动的监督管理，制定政府采购政策，审核采购预算，监督采购执行情况。3.采购代理机构：受采购单位委托，依法组织实施政府采购活动，按照规定程序和要求进行采购操作。（二）流程控制1.预算编制：采购单位在编制部门预算时，同步编制政府采购预算，明确采购项目名称、规格型号、数量、预算金额等。2.计划备案：采购单位将政府采购计划报财政部门备案，财政部门对采购计划的合规性进行审核。3.采购实施：采购单位委托采购代理机构进行采购活动，采购代理机构按照政府采购法律法规和相关程序组织采购，包括发布采购公告、接受投标、开标评标、确定中标成交供应商等环节。4.合同签订：采购单位与中标成交供应商签订政府采购合同，并报财政部门备案。5.履约验收：采购单位按照合同约定组织对采购项目进行履约验收，验收合格后办理资金支付手续。（三）风险防控1.防范政府采购过程中的违规操作，如虚假采购、围标串标等风险。加强对采购代理机构的监管，规范采购操作流程；建立健全政府采购信用评价体系，对违规供应商和采购代理机构进行惩戒。2.防止政府采购项目质量不达标，影响单位正常工作开展的风险。强化采购单位对采购项目质量的主体责任，明确验收标准和程序；加强对采购合同执行情况的监督检查。六、资产管理环节内部控制（一）职责分工1.资产使用部门：负责本部门资产的日常使用管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.财政部门：负责制定资产管理政策制度，组织资产清查、产权登记、资产评估等工作，监督资产处置行为。3.资产管理部门：具体承担资产的购置、调配、处置等管理工作，建立资产台账，定期进行资产统计报告。（二）流程控制1.资产配置：各部门根据工作需要提出资产配置申请，财政部门审核后按照规定程序进行资产购置。2.资产登记：资产购置后，资产管理部门及时进行资产登记，建立资产卡片，明确资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息。3.资产使用：资产使用部门负责资产日常使用和维护，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。4.资产调配：根据工作需要，财政部门或资产管理部门对资产进行合理调配，提高资产使用效率。5.资产处置：资产达到规定使用年限或因其他原因需要处置的，按照规定程序进行申报、审批和处置，处置收入及时上缴国库。（三）风险防控1.防范资产闲置浪费、流失等风险。加强资产配置的合理性审核，避免重复购置；建立资产共享共用机制，提高资产使用效率；强化资产清查盘点，及时发现和处理资产损失等问题。2.防止资产处置过程中的国有资产流失风险。严格规范资产处置程序，加强对资产评估、交易等环节的监督管理；确保资产处置收入足额上缴国库。七、财务监督环节内部控制（一）职责分工1.内部监督部门：负责对财政部门及所属单位内部财务管理制度执行情况、财政资金运行情况等进行监督检查。2.审计部门：对财政部门及所属单位进行定期审计和专项审计，重点审查财务收支的真实性、合法性和效益性。3.纪检监察部门：对财政业务活动中的违规违纪行为进行查处，维护财经纪律的严肃性。（二）流程控制1.监督计划制定：内部监督部门、审计部门根据财政管理工作重点和风险点，制定年度监督检查计划，明确监督检查的范围、内容、方式和时间安排。2.实施监督检查：按照监督检查计划，通过查阅资料、实地查看、调查访谈等方式对财政业务活动进行监督检查，发现问题及时记录并提出整改建议。3.整改落实：被监督检查部门针对发现的问题制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。内部监督部门、审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。4.结果运用：将监督检查结果作为对部门和个人考核评价、责任追究的重要依据，促进财政管理水平不断提高。（三）风险防控1.防范监督不力，导致财政违规违纪问题得不到及时发现和