用友高校内部控制制度

PAGE用友高校内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强用友高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，保障学校资产安全完整，维护学校的良好声誉。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于用友高校各部门、各单位及其所属机构在经济活动中涉及的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控，确保内部控制有效。4.制衡性原则：通过合理设置职能部门和岗位，明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据学校根据事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和主管部门的要求，编制年度预算。2.预算编制方法采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理预测。收入预算要积极稳妥，支出预算要统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制流程（1）各部门根据学校总体工作安排和本部门业务需求，提出年度预算建议数，报送财务部门。（2）财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。（3）学校预算管理委员会审议通过后，将年度预算草案提交学校党委常委会审定。（4）学校党委常委会审定通过后，按照规定程序报财政部门和主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责全校预算执行的组织、协调和监督。2.预算执行监控（1）财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（2）各部门要严格按照预算安排执行各项经济活动，不得擅自调整预算。如因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要、不可抗力因素等，导致预算执行结果与预算安排出现较大差异，确需调整预算的，可进行预算调整。2.预算调整程序（1）各部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整金额及调整对预算执行的影响等，报送财务部门。（2）财务部门对各部门预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。（3）学校预算管理委员会审议通过后，将预算调整方案提交学校党委常委会审定。（4）学校党委常委会审定通过后，按照规定程序报财政部门和主管部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校决策提供参考依据。分析内容包括预算执行进度、收入完成情况、支出结构变化、预算执行差异原因等。2.预算考核学校建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，作为部门负责人业绩考核的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则（1）依法依规组织收入，严格执行国家收费政策，确保收入合法合规。（2）加强收入票据管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度，确保票据安全。（3）及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用、坐支。（二）支出管理1.支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。2.支出管理原则（1）严格执行国家财经法规和财务制度，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出。（2）坚持勤俭节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。（3）加强支出审批控制，明确审批权限和审批流程；重大支出实行集体决策。（三）支出审批1.审批流程：学校各项支出按照“一事一报”原则，由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按照学校规定的审批权限报相关领导审批。2.审批权限：学校根据支出金额大小，设定不同的审批权限。一般支出由部门负责人审批；较大金额支出由分管领导审批；重大支出由学校主要领导审批。（四）公务卡管理1.公务卡制度：学校推行公务卡制度，凡具备刷卡条件的公务支出，应使用公务卡结算。2.公务卡使用与报销：持卡人在公务活动中使用公务卡消费，应取得相应的发票等报销凭证，并在规定的免息还款期内到财务部门办理报销手续。财务部门审核无误后，将报销款项直接支付到公务卡账户。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务采购。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮等工程项目；服务采购是指购买咨询、培训、会议、物业管理等服务。（二）采购方式1.公开招标：达到规定限额标准的采购项目，一般采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照国家有关法律法规和招标程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.邀请招标：符合下列情形之一的，可以采用邀请招标方式采购：（1）具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；（2）采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。3.竞争性谈判：符合下列情形之一的，可以采用竞争性谈判方式采购：（1）招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；（2）技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；（3）采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；（4）不能事先计算出价格总额的。4.单一来源采购：符合下列情形之一的，可以采用单一来源采购方式采购：（1）只能从唯一供应商处采购的；（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的；（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的。5.询价：采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可以采用询价方式采购。（三）采购流程1.采购申请：各部门根据业务需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等，报部门负责人审核。2.采购审批：部门负责人审核通过后，按照学校规定的审批权限报相关领导审批。3.采购实施：采购部门根据批准的采购申请，按照规定的采购方式组织采购活动。采购过程中，要严格按照采购程序和相关法律法规要求进行操作，确保采购质量。4.验收付款：采购项目完成后，采购部门组织相关人员进行验收。验收合格后，财务部门按照合同约定支付采购款项。（四）采购监督1.内部监督：学校建立健全采购内部监督机制，审计部门定期对采购项目进行审计监督，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。2.外部监督：接受财政部门、主管部门等外部监督检查，积极配合相关部门的监督工作，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度等。学校要加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，定期进行现金盘点；加强银行账户管理，规范银行存款收支业务；严格按照财政部门规定使用零余额账户用款额度。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等。学校要建立健全应收及预付款项管理制度，加强对债权的管理，定期清理核对，及时催收欠款，防止坏账损失。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产分为房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等六大类。2.固定资产购置：学校固定资产购置应按照预算安排和采购管理规定进行。购置固定资产时，要进行可行性论证和效益分析，确保资产购置合理、必要。3.固定资产验收与入账：固定资产购置完成后组织验收按照规定及时入账。验收内容包括数量、规格、型号、质量等，验收合格后由资产管理部门办理资产入账手续。4.固定资产折旧与处置：学校按照国家有关规定计提固定资产折旧。固定资产处置包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置，处置收入上缴国库。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产取得与入账：学校无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得的无形资产，应及时办理入账手续。3.无形资产摊销与处置：学校按照国家有关规定对无形资产进行摊销。无形资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价，公开处置，处置收入上缴国库。（四）资产清查1.清查范围与时间：学校定期进行资产清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。资产清查每年至少进行一次，也可根据实际情况进行不定期清查。2.清查内容与方法：资产清查内容包括资产数量、价值原值、折旧（摊销）情况、使用状况等。清查方法主要有实地盘点、账目核对、问卷调查等。3.清查结果处理：资产清查结束后，要对清查结果进行总结分析，编制资产清查报告。对清查中发现的问题，要及时查明原因，按照规定进行处理，确保资产账实相符、账账相符。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项应符合国家法律法规和学校事业发展规划，根据学校实际需求和资金状况，进行可行性研究和论证。2.立项程序：项目申请部门编制项目可行性研究报告，报学校相关部门审核。审核通过后，提交学校党委常委会审议。学校党委常委会审议通过后，按照规定程序报相关部门审批。（二）项目设计1.设计单位选择：通过公开招标、邀请招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计要求与审核：设计单位应按照国家有关规范和学校要求进行项目设计，确保设计方案科学合理、安全可靠。学校组织相关部门对设计方案进行审核，提出审核意见，设计单位根据审核意见进行修改完善。（三）项目招标1.招标范围与方式：建设项目达到规定限额标准的，应按照采购管理规定进行招标。招标范围包括工程施工、监理、设备采购等。招标方式根据项目特点和要求，可采用公开招标、邀请招标等方式。2.招标程序：建设项目招标应按照国家有关法律法规和招标程序进行，包括招标公告发布、资格预审、招标文件编制、投标、开标、评标、定标等环节。（四）项目施工1.施工单位选择：通过招标等方式选择具有相应资质和业绩的施工单位进行项目施工。2.施工合同签订：学校与施工单位签订施工合同，明确双方权利义务、工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式等条款。3.施工过程管理：学校建立健全项目施工过程管理制度，加强对施工质量、安全、进度、造价等方面的管理。定期对施工情况进行检查，及时发现和解决问题。（五）项目验收1.验收条件与组织：建设项目竣工后，施工单位应向学校提交竣工验收申请。学校组织相关部门和专家组成验收组进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程造价、设备运行情况等。2.验收报告编制与存档：验收组验收合格后，编制竣工验收报告，报学校审批。学校将竣工验收报告及相关资料存档，作为项目交付使用和后续管理的依据。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校各类经济合同应根据业务需要，由相关部门起草。合同文本应明确双方权利义务、标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。2.合同审核：合同起草完成后，提交学校法律事务部门或相关专业人员进行审核。审核内容包括合同条款的合法性、完整性、准确性等。3.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或授权代表签字，并加盖学校公章。合同签订后，要及时将合同副本送财务部门、资产管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.履行责任：合同双方应按照合同约定履行各自义务。学校相关部门负责合同履行的组织、协调和监督，确保合同顺利履行。2.履行跟踪：建立合同履行跟踪机制，定期对合同履行情况进行检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。如发现对方未履行合同义务，应及时采取措施，追究对方违约责任。（三）合同变更与终止1.合同变更：合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同的，应按照规定程序办理合同变更手续。合同变更应签订书面协议，明确变更内容和双方权利义务。2.合同终止：合同履行完毕、双方协商一致、合同解除条件成就等情况下，合同可以终止。合同终止后，要及时办理相关手续，清理债权债务。（四）合同纠纷处理1.纠纷协商：合同双方发生纠纷时，应首先通过协商解决。协商应遵循平等、自愿、合法的原则，寻求双方都能接受的解决方案。2.纠纷调解与仲裁：如协商不成，可以通过调解、仲裁或诉讼等方式解决。学校应积极配合相关部门进行纠纷处理，维护学校合法权益。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构与职责：学校建立健全内部控制监督机制，成立内部控制监督小组，负责对学校内部控制制