关于建立局内部审计制度

PAGE关于建立局内部审计制度一、总则（一）目的为了加强本局内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，保障本局各项事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》及相关法律法规，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关各部门、所属各单位及其下属企业。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和支持。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（四）职责分工1.审计委员会：设立审计委员会，由局领导班子成员及相关部门负责人组成。审计委员会负责领导和指导内部审计工作，审议内部审计工作计划、审计报告等重要事项，协调解决内部审计工作中的重大问题。2.内部审计机构：设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员。内部审计机构在审计委员会的领导下，负责组织实施内部审计工作，对本局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.被审计单位：本局各部门、所属各单位及其下属企业应积极配合内部审计工作，如实提供相关资料，协助内部审计人员开展工作。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本局设立内部审计科，作为独立的内部审计机构，负责本局内部审计工作的组织和实施。内部审计科应配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能。（二）审计人员配备1.人员数量：根据本局实际情况，内部审计科配备[X]名专职审计人员，其中科长[X]名，审计人员[X]名。2.人员资质：审计人员应具备本科及以上学历，具有审计、会计等相关专业中级及以上职称，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的审计业务能力和沟通协调能力。3.人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.制定审计计划：根据本局年度工作计划和审计工作重点，制定年度内部审计工作计划，报审计委员会批准后组织实施。2.开展审计工作：按照审计计划，对本局及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.提出审计建议：针对审计发现的问题，提出改进建议和措施，督促被审计单位整改落实，促进本局加强内部管理，提高经济效益。4.协助外部审计：积极协助国家审计机关和社会审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。5.其他职责：完成审计委员会交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求报送资料权：有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。2.检查权：有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产。3.调查取证权：有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。4.制止和纠正权：对被审计单位正在进行的违反财经法律法规和政策的行为，有权予以制止和纠正；制止和纠正无效的，有权向审计委员会提出报告，请求处理。5.建议权：有权对被审计单位改进内部管理、提高经济效益提出建议。6.通报和公布审计结果权：有权对审计发现的重大问题进行通报，并根据审计委员会的决定，公布审计结果。三、审计范围与内容（一）审计范围1.财务收支审计：对本局及所属单位的财务收支的真实性\合法性和效益性进行审计。2.经济责任审计：对本局各部门负责人、所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计。3.内部控制审计：对本局及所属单位内部控制制度的健全性、有效性进行审计。4.专项审计：对本局及所属单位特定项目、特定资金进行专项审计。5.其他审计：根据本局实际情况和审计工作需要，开展其他内部审计工作。（二）审计内容1.财务收支审计审查财务收支是否符合国家财经法律法规和政策的规定，是否真实、合法、完整。审查财务收支计划的执行情况，是否完成预算指标，有无超预算支出等问题。审查财务报表的编制是否符合会计准则和会计制度的要求，是否真实、准确、完整。审查资产的管理和使用情况，是否安全、完整，有无资产流失等问题。审查负债的形成和偿还情况，是否合理、合规，有无逾期债务等问题。审查收入的来源和构成情况，是否合法、合规，有无隐瞒收入等问题。审查成本费用的支出情况，是否合理、合规，有无浪费、虚增成本等问题。2.经济责任审计审查被审计人员在任职期间的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。在审查被审计人员任职期间的财政财务收支、经济活动的基础上，重点审查其在履行经济责任过程中存在的问题。审查被审计人员遵守国家财经法律法规和政策情况，有无违反财经纪律的行为。审查被审计人员在任职期间内的经营决策、内部控制、风险管理等方面的情况，评价其经济责任履行情况。审查被审计人员在任职期间内的廉洁自律情况，有无贪污受贿、挪用公款等违法违纪行为。3.内部控制审计审查内部控制制度的建立健全情况，是否涵盖本局及所属单位的各项业务活动和管理环节。审查内部控制制度的执行情况，是否有效运行，有无失控、漏洞等问题。审查内部控制制度的监督检查情况，是否定期对内部控制制度进行评估和改进。审查内部控制制度的风险评估情况，是否对本局及所属单位面临的内外部风险进行识别、评估和应对。审查内部控制制度的信息沟通情况，是否建立了有效的信息传递和反馈机制。4.专项审计根据本局及所属单位的特定项目、特定资金的管理和使用情况，制定专项审计方案，开展专项审计工作。审查专项项目的立项、审批、实施等环节是否符合规定程序，是否存在违规操作等问题。审查专项资金的使用是否合规、合理，是否专款专用\有无截留、挪用等问题。审查专项项目的经济效益和社会效益，是否达到预期目标。5.其他审计根据本局实际情况和审计工作需要，开展其他内部审计工作，如对基本建设项目、政府采购项目等进行审计。审查基本建设项目的立项、审批、设计、施工、监理、验收等环节是否符合规定程序，是否存在违规操作等问题。审查政府采购项目的采购方式、采购程序、采购合同等是否符合规定要求，是否存在违规采购等问题。四、审计程序（一）审计计划阶段1.制定审计计划：内部审计科根据本局年度工作计划和审计工作重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计工作计划，报审计委员会批准后组织实施。2.确定审计项目：根据审计计划，确定具体的审计项目，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计时间和审计人员等。3.编制审计方案：针对每个审计项目，编制详细的审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计人员分工等。（二）审计实施阶段1.下达审计通知书：在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。2.开展审计工作：审计人员按照审计方案，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.编写审计报告：审计工作结束后，审计人员根据审计工作底稿，编写审计报告，对审计发现的问题进行客观、公正的评价，提出审计意见和建议。（三）审计报告阶段1.征求意见：审计报告初稿形成后，征求被审计单位和相关部门的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。2.修改报告：根据被审计单位和相关部门的意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。3.出具正式报告：审计报告征求意见稿经审计委员会审议通过后，出具正式审计报告，送达被审计单位和相关部门。（四）审计整改阶段1.下达审计意见书：审计报告送达后，向被审计单位下达审计意见书，要求被审计单位针对审计发现的问题，制定整改措施，限期整改，并将整改情况书面报告本局。2.跟踪检查整改情况：内部审计科对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保整改工作取得实效。3.建立整改台账：对被审计单位的整改情况建立台账，记录整改问题、整改措施、整改责任人、整改时间和整改结果等，便于跟踪管理。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果作为本局各部门负责人、所属单位负责人考核评价的重要依据，与干部的任免、奖惩挂钩。对审计发现问题较多、整改不力的干部，在考核评价中予以扣分，并视情节轻重，给予相应的组织处理。（二）促进内部控制制度的完善根据审计结果，分析本局及所属单位内部控制制度存在的薄弱环节，提出改进建议和措施，促进内部控制