镇政府内部审计管理制度

PAGE镇政府内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强镇政府内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障镇政府各项工作健康有序开展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇政府机关各部门、所属事业单位及其他依法属于镇政府审计监督对象的单位和项目。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《财政违法行为处罚处分条例》以及国家其他有关法律法规和内部审计准则制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：对镇政府财政财务收支、经济活动及内部控制等进行全面审计监督，确保不留审计死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点和范围，提高审计工作效率和效果。5.及时性原则：对审计发现的问题及时进行处理和反馈，确保审计成果得到有效运用，促进问题及时整改。二、内部审计机构与人员（一）机构设置镇政府设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和审计业务。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员相对稳定。（三）职责与权限1.职责对镇政府财政预算执行情况、决算草案以及其他财政收支情况进行审计监督。对镇政府各部门、所属事业单位及其他依法属于镇政府审计监督对象的单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对镇政府投资建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。对镇政府内部控制制度的健全性和有效性进行评审，并提出改进建议。对镇政府及所属单位主要负责人进行任期经济责任审计。对镇政府交办的其他审计事项进行审计监督。配合上级审计机关对本镇进行审计工作，并提供相关资料。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向内部审计机构反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经镇政府主要领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据镇政府年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计工作计划，报镇政府批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据年度审计工作计划，确定具体审计项目，成立审计组，并指定审计组长。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，收集与审计事项有关的资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。3.在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单以及对被审计单位配合审计工作的要求等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取充分、适当的审计证据。2.审计人员在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和结果，内容完整、记录清晰、结论明确，并由审计人员签名。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位作出解释和说明。被审计单位应积极配合审计工作，提供必要的资料和协助。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，并在审计报告中作出说明。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，并提出审核意见。审核后的审计报告报镇政府审批。（五）审计决定1.镇政府根据审计报告作出审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理意见和整改要求等内容。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，并要求被审计单位在规定的期限内执行。被审计单位应将审计决定的执行情况及时书面报告镇政府。（六）审计整改1.被审计单位应按照审计决定的要求，认真落实整改措施，及时整改审计发现的问题。整改情况应在规定的期限内书面报告镇政府。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应提出进一步的整改意见，并督促其整改到位。3.镇政府应将审计整改情况纳入对各部门、所属事业单位及其他依法属于镇政府审计监督对象的单位的年度考核内容。四、财政财务收支审计（一）预算执行审计1.对镇政府财政预算执行情况进行审计，审查预算编制的完整性、准确性和合规性，预算执行的真实性、合法性和效益性，预算调整的必要性和合理性等。2.重点审计财政资金的分配、拨付、使用情况，检查有无截留、挪用、浪费财政资金等问题；审查预算收入的征收、管理情况，有无擅自减征、免征、缓征预算收入等问题；审查预算支出的执行情况，是否符合国家有关规定和镇政府的决策部署，有无超预算支出、虚列支出等问题。（二）决算审计1.对镇政府决算草案进行审计，审查决算编制的真实性、完整性和合规性。2.重点审计决算收入的真实性和完整性，决算支出的合规性和效益性，结余资金的处理情况等。检查决算数据与预算执行情况的一致性，有无决算数据不实、隐瞒收支等问题；审查决算报表的编制是否符合国家统一的会计制度和财务制度的规定，报表之间的勾稽关系是否正确等。（三）其他财政收支审计1.对镇政府其他财政收支情况进行审计，审查各项财政专项资金的管理和使用情况，有无挤占、挪用、套取专项资金等问题；审查非税收入的征收、管理和使用情况，有无违规减免、截留非税收入等问题；审查财政票据的使用和管理情况，有无违规使用财政票据等问题。2.重点检查财政专项资金是否专款专用，是否发挥了应有的效益；非税收入的征收是否足额、及时，是否按照规定上缴国库；财政票据的使用是否符合规定的范围和程序，有无擅自印制、买卖、转让财政票据等问题。五、经济责任审计（一）审计对象镇政府各部门、所属事业单位及其他依法属于镇政府审计监督对象的单位的主要负责人。（二）审计内容1.任期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内有关目标责任制的完成情况。3.任期内重大经济决策的科学性、民主性和效益性。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.任期内个人遵守财经纪律和廉洁自律情况。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作程序进行。在审计过程中，应重点关注被审计单位主要负责人在任期内履行经济责任的情况，收集相关证据，客观公正地评价其经济责任履行情况。（四）审计评价审计组应根据审计结果，对被审计单位主要负责人任期内的经济责任履行情况进行评价。评价应客观、公正、全面，明确指出其取得的成绩和存在的问题，并提出相应的审计建议。审计评价结果应作为对被审计单位主要负责人考核、任免、奖惩的重要依据。六、固定资产投资审计（一）项目预算执行审计1.对镇政府投资建设项目的预算执行情况进行审计，审查项目预算的编制是否合理、准确，预算执行是否严格、规范。2.重点检查项目资金的到位情况，是否按预算及时足额拨付；资金的使用是否合规，有无挤占、挪用、浪费资金等问题；项目成本的核算是否真实、准确，有无虚增成本等问题。（二）项目决算审计1.对镇政府投资建设项目的决算进行审计，审查项目决算的编制是否真实、完整、合规。2.重点审查项目建设规模、建设内容是否符合批准的设计文件要求；项目竣工财务决算报表的编制是否符合规定；项目投资的完成情况，有无超概算投资等问题；项目交付使用资产的情况，是否及时办理了资产交付手续等。（三）项目效益审计1.对镇政府投资建设项目的经济效益、社会效益和环境效益进行审计评价。2.重点分析项目的投资回报率、内部收益率、净现值等经济指标，评估项目的经济效益；审查项目对当地经济发展、社会就业、民生改善等方面的影响，评价项目的社会效益；检查项目对生态环境的保护和改善情况，评估项目的环境效益。七、内部控制审计（一）审计内容1.内部控制制度的健全性审计，审查镇政府各部门、所属事业单位及其他依法属于镇政府审计监督对象的单位是否建立健全了内部控制制度，各项内部控制制度是否涵盖了主要业务和关键环节。2.内部控制制度的有效性审计，检查内部控制制度是否得到有效执行，是否能够有效防范风险，提高管理水平和工作效率。（二）审计方法1.查阅相关文件、资料，了解被审计单位内部控制制度的建立情况。2.实地观察被审计单位的业务流程和内部控制执行情况，检查内部控制制度的执行效果。3.询问被审计单位的工作人员，了解内部控制制度的执行情况和存在的问题。4.抽取一定数量的业务样本，对内部控制制度的执行情况进行测试，检查是否存在控制缺陷。（三）审计报告审计组应根据内部控制审计结果，撰写内部控制审计报告。审计报告应包括内部控制制度的健全性和有效性评价、存在的问题及改进建议等内容。审计报告应报送镇政府，并抄送被审计单位。被审计单位应根据审计报告提出的改进建议，及时完善内部控制制度，加强内部控制执行力度。八、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件、资料进行收集、整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的文件、资料进行分类、编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。