镇政府内部审计制度

PAGE镇政府内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强镇政府内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障镇政府各项工作健康有序开展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇政府机关各部门、所属事业单位及其他依法属于镇政府审计监督对象的单位和项目。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：对镇政府财政财务收支、经济活动及内部控制等进行全面审计监督，涵盖各个领域和环节。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险状况，确定审计重点，合理安排审计资源，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》等相关法律法规。3.国家和地方有关财经政策、制度和规定。4.内部审计准则和本镇制定的内部审计制度。二、内部审计机构与人员（一）机构设置镇政府设立独立的内部审计机构，配备专职内部审计人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，并保持人员的相对稳定。（三）职责权限1.职责对镇政府财政财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对所属事业单位及其他相关单位的财务收支、经济活动进行审计。对镇政府投资建设项目、专项资金等进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。协助镇政府有关部门开展经济责任审计等相关工作。办理镇政府领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇政府主要领导批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和本镇内部审计制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关人员，提出移交纪检监察等有关部门处理的建议。对审计工作中发现的问题，提出改进管理、提高效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据镇政府工作重点、上级审计机关要求和本镇实际情况，制定年度审计工作计划，报镇政府批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组长。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经镇政府主要领导批准，可以直接持审计通知书实施审计。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组人员名单等内容。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，做好各项准备工作，提供有关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证账簿、报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，并向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料，形成审计工作底稿。2.审计人员在审计过程中应如实记录审计工作情况，对审计发现的问题应详细记录，并注明证据来源。审计工作底稿应经被审计单位有关人员签字确认。3.审计组在审计过程中发现重大问题，应及时向内部审计机构负责人和镇政府主要领导汇报，并根据领导指示采取相应措施。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理意见、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见；在规定期限内未提出书面意见的，视为无异议。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行研究、核实，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核后，提交镇政府审批。4.内部审计机构应将审计报告送达被审计单位和有关部门，并对审计结果进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计意见和建议。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，形成审计档案，交内部审计机构统一保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。3.审计档案应按照有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保档案的完整、安全。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。*四、财政财务收支审计*（一）预算执行情况审计1.审查镇政府年度预算的编制、批复和执行情况，检查预算编制是否符合国家有关规定和本镇实际情况，预算批复是否及时、完整，预算执行是否严格、规范。2.检查各项收入是否足额、及时上缴财政，有无截留、挪用、坐支等问题；各项支出是否符合预算安排和财经法规规定，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。3.审查预算调整是否按规定程序进行，调整原因是否合理、合规，调整后的预算是否得到有效执行。4.检查财政资金的分配、拨付和使用效益情况，评价财政资金是否合理配置，是否达到预期使用效果。（二）财务收支审计1.对镇政府机关各部门、所属事业单位的财务收支进行审计，审查财务收支是否真实、合法、完整，会计核算是否符合国家统一的会计制度规定。2.检查各项收入的来源和入账情况，是否存在乱收费、乱罚款、截留收入等问题；各项支出的审批手续是否齐全，是否符合开支标准和范围，有无铺张浪费、贪污受贿等问题。3.审查资产的管理和使用情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等，检查资产是否账实相符，有无闲置、浪费、流失等问题。4.检查负债的形成和偿还情况，是否存在债务风险，有无擅自举债、违规担保等问题。五、经济责任审计（一）审计对象镇政府机关各部门负责人、所属事业单位负责人及其他负有经济责任的人员。（二）审计内容与重点1.任期内财政财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产、负债和净资产的管理情况，包括资产的保值增值、负债的控制和净资产的增减变动等。3.重大经济决策的制定和执行情况，是否符合有关规定和程序，有无重大失误和损失浪费。4.内部控制制度的建立和执行情况，评价内部控制的有效性。5.个人遵守财经法规和廉洁自律情况，有无违反财经纪律和廉洁规定的行为。（三）审计程序经济责任审计按照本制度规定的审计工作程序进行，在审计实施过程中，应重点关注被审计人员任期内经济责任履行情况，收集相关证据，客观公正地评价其经济责任。审计结束后，应出具经济责任审计报告，明确被审计人员应承担的经济责任。六、专项资金审计（一）审计范围镇政府安排的各类专项资金，包括农业专项资金、扶贫专项资金、社会保障专项资金等。（二）审计内容1.专项资金的设立、分配和使用是否符合国家有关政策和规定，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。2.专项资金的管理和核算是否规范，是否建立健全内部控制制度，会计核算是否准确、完整。3.专项资金的使用效益情况，是否达到预期目标，是否存在损失浪费现象。（三）审计方法1.查阅专项资金的相关文件、资料，包括项目申报书、资金分配方案、项目合同等。2.检查专项资金的收支账目、凭证，核实资金的流向和使用情况。3.实地查看项目实施情况，检查项目是否按计划实施，是否达到预期效果。4.向相关单位和个人进行调查，了解专项资金的使用和管理情况，听取意见和建议。七、固定资产投资审计（一）审计范围镇政府投资建设的各类项目，包括基础设施建设项目、公共服务设施建设项目等。（二）审计内容1.项目前期准备工作情况，包括项目立项、可行性研究、初步设计、招投标等环节是否合规、合法。2.项目建设资金的筹集、使用和管理情况，是否专款专用，有无资金闲置、浪费、挪用等问题。3.项目建设成本的核算情况，是否符合有关规定，有无高估冒算、虚增成本等问题。4.项目建设进度和质量情况，是否按计划完成建设任务，工程质量是否符合要求。5.项目竣工决算情况，审查竣工决算编制是否真实、准确、完整，资产交付使用情况是否合规。（三）审计方法1.审查项目建设相关文件、资料，包括项目审批文件、招投标文件、施工合同、监理资料等。2.检查项目建设资金的收支账目、凭证，核实资金来源和使用情况。3.实地查看项目建设现场，检查工程进度和质量。4.对项目竣工决算进行审计，审查决算报表和相关资料，必要时可聘请工程造价咨询机构进行审核。八、内部控制审计（一）审计目标评价镇政府内部控制制度的健全性、有效性和执行情况，发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效执行，防范风险，提高管理水平。（二）审计内容1.内部控制环境，包括治理结构、机构设置、人员配备、权责分配等是否合理、有效。2.风险评估机制，是否对内部和外部风险进行识别、评估和应对。3.控制活动，各项业务流程和关键环节是否建立有效的控制措施，是否得到有效执行。4.信息与沟通，信息系统是否健全，信息传递是否及时、准确，内部各部门之间及与外部的沟通是否顺畅。5.内部监督，内部审计机构和其他监督部门是否有效履行职责，监督检查是否及时、到位。（三）审计方法1.查阅内部控制制度文件、流程图、岗位说明书等资料，了解内部控制的设计情况。2.访谈相关人员，了解内部控制的执行情况和存在的问题。3.实地观察业务流程和操作环节，检查内部控制措施的执行效果。4.抽取一定数量的业务样本进行测试，验证内部控制的有效性。5.对内部控制审计发现的问题进行分析，提出改进建议，并跟踪检查改进措施的落实情况。九、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向镇政府领导和有关部门通报审计工作情况和审计结果，对审计发现的典型问题进行公开通报，发挥审计监督的警示作用。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系镇政府应将审计结果作为对被审计单位及其负责人考核评价、奖惩任免的重要依据。对