赊销内部管理制度

PAGE赊销内部管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司赊销业务流程，加强赊销风险管理，确保公司资金安全，维护公司合法权益，促进公司业务健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及赊销业务的部门、人员及相关合作客户。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展赊销业务时，充分评估客户信用状况和风险承受能力，确保赊销风险在可控范围内。2.信用评估原则：对客户进行全面、客观的信用评估，依据评估结果确定赊销额度和期限。3.规范操作原则：严格按照规定的业务流程办理赊销业务，确保操作规范、手续完备。4.责任追究原则：对因赊销业务管理不善导致的损失，追究相关责任人的责任。二、赊销业务流程（一）客户信用调查1.信息收集业务部门负责收集客户基本信息，包括但不限于客户名称、地址、法定代表人、经营范围、联系方式等；财务部门提供客户财务状况相关信息，如资产负债情况、经营业绩、银行信用记录等；市场部门提供客户市场口碑、行业地位等信息。2.信用评估成立信用评估小组，由业务部门、财务部门、市场部门等相关人员组成。根据收集的客户信息，按照统一的信用评估标准，对客户信用等级进行评定。信用等级分为A、B、C、D四级，具体标准如下：A级：客户经营状况良好，财务实力雄厚，信用记录优良，具有较强的偿债能力和履约意愿。B级：客户经营状况较好，财务状况基本稳定，信用记录较好，有一定的偿债能力和履约意愿。C级：客户经营状况一般，财务状况存在一定风险，信用记录有瑕疵，偿债能力和履约意愿一般。D级：客户经营状况较差，财务状况不佳，信用记录较差，偿债能力和履约意愿较弱。3.信用档案建立为每个客户建立独立的信用档案，记录客户信用评估过程及结果、赊销业务往来情况等信息。信用档案应定期更新，确保信息的及时性和准确性。（二）赊销额度审批1.申请业务部门根据客户信用评估结果及业务需求，填写《赊销额度申请表》，详细说明客户基本情况、申请赊销额度、赊销期限、预计销售额等内容，并提交信用评估小组审核。2.审核信用评估小组对《赊销额度申请表》进行审核，结合客户信用等级、经营状况、市场前景等因素，确定是否给予赊销额度及具体额度金额。对于信用等级为A级的客户，可给予较高额度的赊销；对于信用等级为B级的客户，给予适度额度的赊销；对于信用等级为C级的客户，严格控制赊销额度；对于信用等级为D级的客户，原则上不给予赊销。3.审批经信用评估小组审核通过的《赊销额度申请表》，报公司总经理审批。总经理根据公司整体经营策略、风险承受能力等因素，做出最终审批决定。审批通过的，确定赊销额度及期限，并通知业务部门。（三）合同签订1.合同起草业务部门根据审批通过的赊销额度及期限，起草赊销合同。合同应明确双方的权利义务，包括货物名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限、违约责任等条款。2.合同审核合同起草完成后，提交公司法务部门审核。法务部门重点审核合同条款是否符合法律法规要求，是否存在法律风险。审核通过后，报公司总经理审批。3.合同签订经总经理审批通过的合同，由业务部门与客户签订。签订后的合同原件交公司档案室存档，复印件交财务部门、业务部门等相关部门留存。（四）发货管理1.订单下达业务部门根据与客户签订的合同，下达发货订单。发货订单应明确货物名称、规格、数量、交货时间、交货地点等信息。2.仓库发货仓库部门根据发货订单安排发货。发货前，应对货物进行检验，确保货物质量符合合同要求。发货时，填写发货清单，详细记录发货日期、货物名称、规格、数量、收货单位等信息。发货清单一式多份，分别交业务部门、财务部门等相关部门。3.运输安排业务部门负责联系运输公司，安排货物运输。运输过程中，应确保货物安全，避免货物损坏、丢失等情况发生。（五）应收账款管理1.台账建立财务部门建立应收账款台账，详细记录每笔赊销业务的客户名称、合同编号、发货日期、金额、付款期限、收款情况等信息。应收账款台账应定期核对，确保账账相符、账实相符。2.账款跟踪财务部门定期对应收账款进行跟踪，及时掌握客户付款情况。对于即将到期的应收账款，提前通知业务部门，由业务部门与客户沟通付款事宜。3.催款管理对于逾期未付款的客户，财务部门发出催款通知，明确催款金额、付款期限等要求。业务部门协助财务部门进行催款，了解客户逾期原因，协商解决方案。对于多次催款仍未付款的客户，采取进一步的催款措施，如上门催款、发律师函等。（六）坏账处理1.坏账确认对于符合下列条件之一的应收账款，确认为坏账：债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收账款。债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍然不能收回的应收账款。其他足以证明应收账款不能收回的情形。2.坏账审批坏账确认后，由业务部门填写《坏账申请表》，详细说明坏账原因、金额、已采取的催款措施等情况，并提交财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司总经理审批。3.坏账处理经总经理审批通过的坏账，财务部门进行账务处理，冲减应收账款账面价值。同时，对坏账形成的原因进行分析总结，提出改进措施，避免类似情况再次发生。三、风险控制（一）风险评估定期对赊销业务进行风险评估，分析客户信用状况变化、市场环境波动、法律法规调整等因素对赊销业务的影响。根据风险评估结果，及时调整赊销政策和业务流程，降低风险水平。（二）风险预警建立风险预警机制，设定关键风险指标，如应收账款周转率、逾期账款比例等。当风险指标超出设定范围时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施防范风险。（三）风险应对针对不同类型的风险，制定相应的应对措施。对于信用风险，加强客户信用管理，定期重新评估客户信用状况；对于市场风险，密切关注市场动态，及时调整销售策略；对于法律风险，加强合同审核，确保合同合法合规。四、监督与考核（一）内部监督1.审计部门定期对赊销业务进行审计，检查业务流程执行情况、内部控制制度有效性等，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门定期对应收账款进行清查，核对账目，确保账实相符。同时，对赊销业务财务处理的准确性进行监督。（二）考核机制建立赊销业务考核机制，对业务部门、财务部门等相关部门及人员在赊销业务管理中的工作表现进行考核。考核指标包括赊销额度控制、应收账款回收率、坏