现金管理内部控制制度

PAGE现金管理内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、全资子公司、控股子公司等独立核算单位的现金管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保现金管理活动合法合规。2.实行钱账分管，确保现金收付业务的审批、经办、记账等岗位相互分离，形成有效的制衡机制。3.现金收支业务必须及时、准确记录，做到日清月结，保证账实相符。4.加强现金库存限额管理，合理控制现金持有量，提高资金使用效率。二、岗位分工与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金审批岗位：对现金收支业务进行审批，确保业务真实、合理、合规。3.财务记账岗位：负责记录现金收支业务，编制相关财务报表，定期与现金出纳核对账目。（二）职责分工1.现金出纳职责严格按照国家现金管理规定和公司财务制度办理现金收付业务。对收入的现金，应及时存入银行，不得坐支。妥善保管库存现金及有价证券，确保其安全完整。每日终了，盘点库存现金，做到账实相符，并编制现金日报表。负责现金日记账的登记工作，做到日清月结，账目清晰、准确。2.现金审批职责对现金收支业务的真实性、合理性、合法性进行审核。根据公司财务制度和审批权限，对现金支出进行审批签字。监督现金收支业务的执行情况，发现问题及时处理并向上级汇报。3.财务记账职责依据审核无误的现金收支凭证，及时、准确地记录现金收支业务。定期编制现金流量表等相关财务报表，为公司财务管理提供数据支持。与现金出纳核对账目，确保账账相符、账实相符。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司的现金收入主要来源于销售商品、提供劳务、收取租金、收回借款等。2.业务部门在取得现金收入时，应开具合法有效的收款凭证，如发票、收据等，并及时将款项交予财务部门。3.财务部门收到现金收入后，出纳应在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。对于当日收到的现金，原则上应于当日送存银行，如因特殊原因无法当日送存的，应经财务负责人批准，并妥善保管。（二）现金支出管理1.公司现金支出必须严格按照规定的审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。2.现金支出范围主要包括：职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.现金支出审批流程：经办人填写现金支出申请表，详细注明支出事由、金额、支付对象等信息，并附上相关证明材料。将申请表提交部门负责人审核，部门负责人应根据业务实际情况对支出的真实性、合理性进行审核，并签字确认。财务部门对申请表及相关证明材料进行审核，重点审核支出是否符合公司财务制度、审批权限及相关法律法规要求。审核无误后，财务负责人签字审批。经各级审批通过后，出纳方可办理现金支付手续。4.出纳支付现金时，应认真审核付款凭证，确保凭证内容完整、手续齐全、金额准确。付款时，应要求收款人当面签收，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。四、现金库存管理（一）库存限额设定1.根据公司日常现金收支业务量及资金周转情况，合理核定现金库存限额。库存限额原则上以满足公司35天日常零星开支所需现金为标准。2.现金库存限额经公司财务负责人审核，报公司总经理批准后执行。（二）库存现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.库存现金应实行分类存放，不同面值的现金应分别整理、摆放整齐，并保持足够的备用金数量，以满足日常现金支付需求。3.严禁将公款以个人名义存入银行，严禁白条抵库、挪用现金等违规行为。（三）库存现金盘点1.现金出纳应每日终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务部门负责人或其他指定人员进行监盘。2.盘点结束后，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。现金盘点表应由盘点人、监盘人及出纳签字确认。3.如发现库存现金账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。对于盘盈或盘亏金额较大的情况，应及时向上级领导汇报，并采取相应的措施进行整改。五、现金日记账管理（一）日记账登记要求1.现金日记账应采用订本式账簿，由出纳按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记。2.登记时应做到内容完整、数字准确、摘要清晰、字迹工整，不得随意涂改、刮擦、挖补。3.每一笔现金收支业务登记完毕后，应结出当日余额，并与库存现金实际金额进行核对，确保账实相符。（二）日记账核对与结账1.财务记账岗位应定期与现金出纳核对现金日记账，每月至少核对一次，确保账账相符。核对内容包括日期、凭证号、摘要、借贷方金额、余额等。2.现金日记账应按月结账，结出本月发生额和月末余额。结账时，应在本月最后一笔经济业务记录下划通栏单红线，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在该行结出本月发生额合计及月末余额，然后在“本月合计”行下再划通栏单红线。六、监督检查与考核（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支业务的真实性、合法性、合规性，以及现金库存管理、日记账登记等情况。2.审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点库存现金，询问相关人员等方式进行审计，并出具审计报告。对于审计发现的问题，应提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。（二）财务检查监督1.财务部门应定期对公司现金管理情况进行自查，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时纠正。2.财务负责人应不定期对现金收支业务进行抽查，重点检查审批手续是否齐全、支付是否合规、账目记录是否准确等，确保现金管理工作规范有序。（三）考核机制1.建立现金管理考核机制，将现金管理工作纳入对相关部门及人员的绩效考核体系。2.考核内容包括现金收支业务合规性、库存现金管理、日记账登记准确性、账实相符情况等方面。3.根据考核结果，对表现优秀的部门和个人给予奖励，对违反现金管理制度的部门和个人进行处罚，处罚措施包括警告、罚款、降职、辞退等，以确保现金管理内部控制制度的有效执行。七、附则（一）制度解释权本制度由公司财务部门负责解释。（二）制度修订与废止1