泉州学校内部控制制度

PAGE泉州学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强泉州学校的内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，依据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于泉州学校内部各部门、各年级组以及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、教育政策以及相关财经制度，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等各个方面，做到无死角、无遗漏。3.制衡性原则：在学校内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行、监督等环节相互分离、相互制衡，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内部控制制度，使其与学校实际情况相适应。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，结合学校财力状况，参考物价变动等因素，科学合理地编制年度预算。2.编制流程各部门、各年级组根据本部门工作任务和事业发展需要，提出年度预算建议数，报送学校财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，学校将年度预算报上级主管部门审批。3.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往预算项目和收支水平，以零为基点编制预算；滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（二）预算执行1.明确责任：学校各部门、各年级组是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。财务部门负责对预算执行情况进行监督、检查和分析。2.执行监控：建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，要及时查明原因，采取有效措施加以纠正。3.调整程序：预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。具体调整程序为：由预算执行部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报学校领导班子审议，审议通过后，报上级主管部门审批。（三）预算评价1.评价指标：建立健全预算评价指标体系，对预算编制的科学性、合理性、准确性，预算执行的及时性、均衡性、有效性等方面进行评价。2.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。3.结果应用：将预算评价结果作为学校各部门、各年级组绩效考核的重要依据，与部门和个人的奖惩挂钩，促进学校预算管理水平的不断提高。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定，确认各项收入的实现。对于财政补助收入，按照财政部门核定的预算和经费领拨关系确认；对于事业收入，按照实际收到的款项确认；对于上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入，按照实际收到的款项确认。3.收入核算：各项收入应当及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。学校应当按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。4.票据管理：学校收取各项收入时，应当按照规定使用合法有效的票据。票据的购买、保管、使用、核销等应当严格按照有关规定执行，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出等。2.支出审批：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应当按照规定的审批权限和审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.支出核算：学校应当按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的准确性和规范性。各项支出应当按照实际发生额入账，不得虚列支出。4.费用控制：加强对各项费用的控制，严格执行国家有关费用开支标准和学校内部制定的费用控制制度。对差旅费、会议费、培训费、招待费等重点费用，应当实行专项管理，严格控制支出规模。5.报销管理：规范报销流程，明确报销凭证的种类、格式、内容和填制要求。报销凭证应当真实、合法、有效，不得白条入账。报销时，应当按照规定的审批权限和审批流程进行审批，审批通过后，方可报销。四、采购管理（一）采购范围学校采购主要包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购是指学校购买的各种设备、材料、办公用品等；工程采购是指学校新建、改建、扩建、修缮等工程项目；服务采购是指学校购买的各种服务，如物业管理、餐饮服务、印刷服务等。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、专业性强的货物、工程和服务采购项目，可以通过公开招标的方式，邀请符合条件的供应商参加投标，从中选择中标供应商。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的货物、工程和服务采购项目，可以通过邀请招标的方式，邀请若干家符合条件的供应商参加投标，从中选择中标供应商。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的货物、工程和服务采购项目，可以通过竞争性谈判的方式，与不少于三家的供应商进行谈判，从中选择成交供应商。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的货物、工程和服务采购项目，可以通过单一来源采购的方式，与该供应商进行协商，确定成交价格和成交条件。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目，可以通过询价的方式，向不少于三家的供应商发出询价通知书，要求其在规定的时间内报价，从中选择成交供应商。（三）采购流程1.需求申报：各部门、各年级组根据工作需要，提出采购需求，填写采购申请表，详细说明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购方式等内容，报学校采购管理部门。2.采购审批：采购管理部门对采购申请表进行审核，审核通过后，报学校领导班子审批。学校领导班子根据采购项目的性质、金额等因素，进行审批，确定采购方式和采购预算。3.采购实施：采购管理部门根据学校领导班子的审批意见，组织实施采购活动。对于公开招标、邀请招标、竞争性谈判等采购方式，应当按照规定的程序进行招标、谈判等活动；对于单一来源采购、询价等采购方式，应当按照规定的程序进行协商、询价等活动。4.合同签订：采购活动结束后，采购管理部门应当与中标供应商或成交供应商签订采购合同。采购合同应当明确采购项目名称、规格型号、数量、价格、交货时间、交货地点、质量标准、付款方式等内容，确保合同的合法性、完整性和有效性。（四）采购验收1.验收标准：采购管理部门应当根据采购合同的要求，制定采购验收标准，明确验收的内容、方法、程序等。验收标准应当符合国家有关法律法规和行业标准的要求，确保采购项目的质量和性能。2.验收程序：采购项目到货后，采购管理部门应当组织相关部门和人员进行验收。验收人员应当按照验收标准对采购项目的数量、质量、规格型号等进行逐一核对，确保采购项目符合合同要求。验收合格后，验收人员应当签署验收报告。3.验收结果处理：如发现采购项目存在质量问题或其他不符合合同要求的情况，采购管理部门应当及时与供应商协商解决。如协商不成，应当按照合同约定的争议解决方式进行处理。五、资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：各部门、各年级组根据工作需要和资产状况，提出资产购置计划，填写资产购置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容，报学校资产管理部门。2.购置审批：资产管理部门对资产购置申请表进行审核，审核通过后，报学校领导班子审批。学校领导班子根据资产购置项目的性质、金额等因素，进行审批，确定资产购置预算。3.购置实施：资产管理部门根据学校领导班子的审批意见，组织实施资产购置活动。对于符合政府采购条件的资产购置项目，应当按照规定的程序进行政府采购；对于不符合政府采购条件的资产购置项目，可以通过自行采购、委托采购等方式进行购置。（三）资产使用1.使用登记：学校应当建立健全资产使用登记制度，对资产的购置、领用、使用、保管、维修等情况进行详细登记，确保资产的安全和完整。2.使用维护：各部门、各年级组应当按照规定的使用方法和操作规程使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产的正常运行。对于大型设备、贵重仪器等资产，应当指定专人负责管理和维护。3.资产清查：学校应当定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、质量、价值等情况，确保资产账实相符。对于清查中发现的问题，应当及时查明原因，采取有效措施加以解决。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置主要包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.处置审批：学校应当建立健全资产处置审批制度，明确处置审批权限和审批流程。资产处置应当按照规定的审批权限和审批流程进行审批，未经审批不得处置。3.处置实施：资产管理部门根据学校领导班子的审批意见，组织实施资产处置活动。对于符合政府采购条件的资产处置项目，应当按照规定的程序进行政府采购；对于不符合政府采购条件的资产处置项目，可以通过自行处置、委托处置等方式进行处置。4.处置收入管理：学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理，全额上缴财政专户，纳入学校预算管理。六、工程项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校工程项目立项应当根据学校事业发展规划、教育教学需要以及学校财力状况等因素，进行科学论证和可行性研究。2.立项程序各部门、各年级组根据工作需要，提出工程项目立项申请，填写工程项目立项申请表，详细说明项目名称、项目内容、项目预算、项目预期效益等内容，报学校工程项目管理部门。工程项目管理部门对工程项目立项申请表进行审核，审核通过后，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将工程项目立项申请报上级主管部门审批。（二）项目设计1.设计单位选择：学校应当通过公开招标、邀请招标等方式，选择具有相应资质的设计单位进行工程项目设计。设计单位应当按照国家有关法律法规和行业标准的要求，进行工程项目设计，确保设计方案的科学性、合理性和可行性。2.设计方案审核：工程项目管理部门应当组织相关部门和人员对设计单位提交的设计方案进行审核，审核内容包括设计方案是否符合学校事业发展规划、教育教学需要以及学校财力状况等因素，设计方案是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求等。审核通过后，方可进行工程项目施工。（三）项目施工1.施工单位选择：学校应当通过公开招标、邀请招标等方式，选择具有相应资质的施工单位进行工程项目施工。施工单位应当按照国家有关法律法规和行业标准的要求，进行工程项目施工，确保施工质量和施工安全。2.施工合同签订：工程项目管理部门应当与施工单位签订施工合同。施工合同应当明确工程项目名称、工程项目内容、工程项目预算、工程项目工期、工程项目质量标准、付款方式等内容，确保合同的合法性、完整性和有效性。3.施工过程监督：工程项目管理部门应当对工程项目施工过程进行监督，定期检查施工质量、施工安全等情况，及时发现和解决施工过程中存在的问题。对于发现的问题，应当及时要求施工单位进行整改，确保工程项目施工顺利进行。（四）项目验收1.验收标准：工程项目管理部门应当根据施工合同的要求，制定工程项目验收标准，明确验收的内容、方法、程序等。验收标准应当符合国家有关法律法规和行业标准的要求，确保工程项目的质量和性能。2.验收程序：工程项目竣工后，工程项目管理部门应当组织相关部门和人员进行验收。验收人员应当按照验收标准对工程项目的数量、质量、规格型号等进行逐一核对，确保工程项目符合合同要求。验收合格后，验收人员应当签署验收报告。3.验收结果处理：如发现工程项目存在质量问题或其他不符合合同要求的情况，工程项目管理部门应当及时与施工单位协商解决。如协商不成，应当按照合同约定的争议解决方式进行处理。七、监督与评价（一）监督机制1.内部监督：学校应当建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对学校内部控制制度的执行情况进行定期检查和不定期抽查，及时发现和纠正内部控制制度执行过程中存在的问题。2.外部监督：学校应当自