泉州单位内部控制制度

PAGE泉州单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范泉州单位的各项经济活动和管理行为，提高单位内部管理水平，防范风险，确保单位资产安全、财务信息真实完整，保障单位各项工作合法合规、高效有序运行，实现单位发展战略目标。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于泉州单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点把控高风险领域和环节。4.制衡性原则：确保单位内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化和发展战略要求，适时调整和完善内部控制制度，确保其有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）组织架构泉州单位设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层负责单位重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，制定各项管理制度和业务流程；执行层负责具体业务操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人职责对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。审定单位内部控制制度，推动内部控制体系建设和完善。监督单位内部控制的执行情况，及时解决内部控制中存在的问题。2.财务部门职责负责制定和完善财务管理制度，规范财务核算和财务管理工作。编制单位年度预算，组织预算执行和监控，定期进行预算分析和调整。负责财务收支管理，严格执行收支两条线，确保资金安全。负责财务报表编制和财务信息披露，保证财务信息真实、准确、完整。参与单位重大经济决策，提供财务方面的专业意见和建议。3.采购部门职责制定和执行政府采购管理制度，规范采购流程。负责采购需求的调研和论证，编制采购预算和采购计划。组织实施采购活动，包括招标、谈判、询价等，确保采购过程公开、公平、公正。负责采购合同的签订、履行和管理，跟踪采购项目进度和质量。建立采购档案，妥善保管采购相关资料。4.资产管理部门职责制定和完善资产管理制度，明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求。负责资产清查和盘点工作，定期核实资产数量、价值和使用状况。组织资产采购和配置，提高资产使用效率。办理资产处置手续，确保资产处置合规、合理。建立资产台账，对资产进行动态管理。5.项目管理部门职责（针对建设项目等）负责建设项目的立项、可行性研究、设计、招投标等前期工作。组织项目实施，协调项目各参建单位之间的关系，确保项目顺利推进。控制项目进度、质量和成本，定期进行项目进度和质量检查，及时解决项目中出现的问题。负责项目竣工验收和结算工作，整理项目档案资料。6.合同管理部门职责制定合同管理制度，规范合同签订、履行、变更、终止等流程。参与合同谈判，审核合同条款，确保合同合法合规、风险可控。负责合同的签订、编号、归档和保管工作，定期对合同执行情况进行检查和分析。协调处理合同纠纷，维护单位合法权益。三、预算管理（一）预算编制1.单位应当按照国家有关规定，结合本单位发展战略和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务部门审核、平衡，经单位负责人审定后报上级主管部门和财政部门。3.预算编制应当充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的完整性和准确性。收入预算应当根据历年收入情况和当年经济形势进行预测；支出预算应当按照支出功能分类和经济分类编制，细化到具体项目和金额。（二）预算执行1.单位应当严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。2.各部门应当按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行进度。财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期进行预算执行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致预算执行困难需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整申请应当由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务部门审核后报单位负责人审批。3.经批准的预算调整事项应当及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算分析与考核1.财务部门应当定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为单位决策提供依据。预算执行分析报告应当包括预算执行情况、差异分析、原因分析以及改进措施等内容。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算执行效益等方面。3.预算考核结果应当与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其限期整改。四、收支管理（一）收入管理1.单位应当加强收入管理，确保各项收入合法合规、及时足额入账。收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。2.建立健全收入管理制度，明确收入确认原则和程序。各项收入应当按照国家有关规定开具合法票据，及时入账。严禁设立账外账、小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。3.加强对非税收入的管理，严格按照规定的收费项目、收费标准和收费范围收取非税收入，确保非税收入足额上缴财政。（二）支出管理1.单位应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应当按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应当包括发票、收据、审批单等相关资料。4.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，从严控制因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费支出，确保“三公”经费只减不增。5.加强对专项资金的管理，确保专项资金专款专用，提高专项资金使用效益。专项资金应当按照规定的用途和项目实施计划使用，不得挪作他用。五、政府采购管理（一）采购计划1.单位应当根据年度预算和实际工作需要编制政府采购计划，明确采购项目、采购数量、采购预算、采购时间等内容。2.采购计划应当按照规定的程序报经批准后实施。采购计划一经批准，不得擅自变更。如因特殊情况需要变更采购计划的，应当按照规定的程序重新报批。（二）采购方式1.单位应当根据采购项目的性质、特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标方式采购。因特殊情况需要采用其他采购方式的，应当按照规定的程序报经批准。3.采用非公开招标方式采购的，应当按照规定的程序组织实施，确保采购过程公开、公平、公正。（三）采购程序1.单位应当按照政府采购法律法规和相关政策规定，建立健全采购程序，明确采购各个环节的操作流程和要求。2.采购程序一般包括采购需求调研、采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、开标评标、合同签订、履约验收等环节。3.在采购过程中，应当严格按照规定的程序进行操作，确保采购过程合法合规、公开透明。（四）采购合同管理1.采购合同签订后应当及时履行，确保合同双方按照合同约定履行各自的义务。2.建立采购合同跟踪管理制度，定期对采购合同执行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更采购合同的，应当按照规定的程序进行变更，并签订补充合同。（五）采购档案管理1.单位应当建立健全采购档案管理制度，妥善保管采购过程中形成的各类文件、资料、合同等档案。2.采购档案应当包括采购计划、采购文件、采购公告、供应商投标文件、评标报告、合同文本等内容。3.采购档案应当按照规定的期限进行保管，不得擅自销毁。六、资产管理（一）资产购置1.单位应当根据工作需要和资产配置标准，合理确定资产购置计划，按照规定的程序进行资产购置。2.资产购置应当优先考虑通过调剂、租赁等方式解决，确需购置的，应当按照政府采购法律法规和相关政策规定进行采购。3.资产购置应当进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品和服务，确保资产质量和使用效益。（二）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整、有效使用。2.资产使用部门应当按照规定合理使用资产，定期对资产进行维护和保养，确保资产正常运行。3.严禁擅自将单位资产对外出租、出借、担保等，如因特殊情况需要对外出租、出借、担保的，应当按照规定的程序报经批准。（三）资产清查1.单位应当定期进行资产清查，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查应当包括资产数量、价值、使用状况等方面的清查。2.在资产清查过程中，应当如实填写资产清查报表，对清查中发现的问题及时进行处理。3.资产清查结果应当形成报告，报单位负责人审批后，按照规定进行账务调整和资产处置。（四）资产处置1.单位应当按照国家有关规定，对资产处置进行严格管理。资产处置包括资产出售、出让、转让、报废、报损等。2.资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。资产处置应当进行评估，合理确定处置价格。3.资产处置收入应当按照国家有关规定上缴财政，不得截留、挪用。七、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应当按照国家有关规定进行立项审批，确保项目符合国家产业政策和单位发展战略。2.项目立项前应当进行充分的可行性研究和论证，编制可行性研究报告，对项目的必要性、可行性、合理性等进行分析和评估。3.可行性研究报告应当报经单位负责人审定后，按照规定的程序报上级主管部门和相关部门审批。（二）项目设计1.建设项目应当委托具有相应资质的设计单位进行设计，确保设计方案科学合理、符合实际需求、满足安全要求。2.设计单位应当按照国家有关规范和标准进行设计，提供详细的设计图纸和设计文件。3.建设单位应当组织相关部门和专家对设计方案进行评审，提出修改意见，确保设计方案质量。（三）项目招标1.建设项目应当按照政府采购法律法规和相关政策规定进行招标，选择具有相应资质和信誉的施工单位、监理单位等。2.招标过程应当严格按照规定的程序进行，确保招标过程公开、公平、公正。3.建设单位应当与中标单位签订合同，明确双方的权利和义务，确保合同合法合规、风险可控。（四）项目施工1.施工单位应当按照合同约定组织施工，确保工程质量、进度和安全。2.建设单位应当加强对施工过程的监督管理，定期对工程质量、进度和安全进行检查，及时发现和解决施工中出现的问题。3.监理单位应当按照监理合同约定，对施工过程进行全程监理，确保工程质量符合要求。（五）项目竣工验收1.建设项目完工后，应当按照规定组织竣工验收。竣工验收应当由建设单位组织，施工单位、监理单位等相关单位参加。2.竣工验收应当对工程质量、工程进度、工程安全、工程资料等进行全面检查和验收，确保工程符合要求。3.竣工验收合格后，建设单位应当及时办理工程结算和资产交付手续，将工程资产纳入单位资产管理。八、合同管理（一）合同签订1.单位对外签订合同应当按照规定的程序进行审批，确保合同合法合规、风险可控。2.合同签订前应当对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同对方具备签订合同的资格和能力。3.合同条款应当明确、具体、完整，包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、履行方式、违约责任等内容。（二）合同履行1.合同签订后应当及时履行合同义务，确保合同双方按照合同约定履行各自的义务。2.建立合同履行跟踪管理制度，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。（三）合同变更1.如因特殊情况需要变更合同的，应当按照规定的程序进行变更，并签订补充合同。2.合同变更应当经合同双方协商一致，并签订书面协议。不得擅自变更合同条款，如因擅自变更合同导致损失的，应当承担相应的法律责任。（四）合同终止1.合同履行完毕或者出现法定终止情形的，应当及时办理合同终止手续。2.合同终止后，应当对合同履行情况进行结算和清理，确保双方权利义务结清。（五）合同纠纷处理1.如发生合同纠纷，应当及时与合同对方协商解决。协商不成的，可以通过仲裁或者诉讼等方式解决。2.在合同纠纷处理过程中，应当收集相关证据，维护单位合法权益。九、监督与评价（一）内部监督1.单位应当建立健全内部监督制度，加强对内部控制执行情况的监督检查。内部监督应当涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。2.财务部门应当定期对单位财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应当定期对单位内部控制制度的执行情况进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，督促单位整改落实。（二）外部监督1.单位应当接受财政、审计、监察