森马集团内部监督制度

PAGE森马集团内部监督制度一、总则（一）目的本内部监督制度旨在确保森马集团（以下简称“集团”）各项经营活动合法合规、高效有序运行，保护集团资产安全完整，提升集团治理水平和风险防控能力，促进集团战略目标的实现。（二）适用范围本制度适用于森马集团总部及所属各子公司、分公司及其全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：内部监督活动应严格遵守国家法律法规、监管要求以及集团章程规定。2.全面性原则：涵盖集团经营管理的各个环节、各个层面，包括但不限于财务、业务、人力资源、内部控制等。3.独立性原则：内部监督机构及人员应独立于被监督对象，确保监督工作的客观性、公正性。4.制衡性原则：通过合理设置监督流程和职责分工，实现各部门、各岗位之间的相互制约和监督。5.有效性原则：内部监督制度应具有可操作性，能够及时发现问题、揭示风险，并提出有效的改进措施，确保监督效果。二、内部监督组织架构（一）监督决策机构集团设立审计委员会，作为内部监督的决策机构。审计委员会由集团董事会成员和独立非执行董事组成，其中独立非执行董事应占多数。审计委员会的主要职责包括：1.审议批准内部监督制度、年度监督计划和监督工作报告。2.监督内部监督机构的工作，对内部监督机构的工作绩效进行评价。3.协调内部监督与外部审计的关系，审核外部审计机构的聘任、解聘及报酬事项。4.研究处理内部监督发现的重大问题，向董事会提出改进建议和决策依据。（二）内部监督执行机构集团设立审计部，作为内部监督的执行机构。审计部在审计委员会的领导下，独立开展内部监督工作。审计部的主要职责包括：1.制定和实施年度监督计划，明确监督目标、范围、重点和方法。2.组织开展各类审计监督工作，包括财务审计、内部控制审计、经济责任审计、专项审计等。3.对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出整改建议，并跟踪整改落实情况。4.定期向审计委员会报告内部监督工作进展情况和发现的重大问题。5.协助集团其他部门开展风险管理和内部控制工作，提供专业支持和建议。（三）其他监督主体1.监事会：依照《公司法》和集团章程的规定，对集团财务、董事和高级管理人员履职情况进行监督，维护股东权益。监事会应定期检查集团财务状况，对重大决策和经营活动进行监督，对董事、高级管理人员的行为进行监督和评价。2.风险管理部门：负责识别、评估和监控集团面临的各类风险，制定风险应对策略和措施。风险管理部门应与内部监督机构密切配合，及时沟通风险信息，共同推进集团风险管理工作。3.各职能部门：在各自职责范围内，对本部门及下属单位的业务活动进行自我监督和管理。各职能部门应建立健全内部管理制度，加强对业务流程的控制和监督，及时发现和纠正存在的问题。三、内部监督内容与方式（一）财务监督1.财务审计定期对集团总部及所属子公司、分公司的财务报表进行审计，检查财务报表的真实性、准确性和完整性。审查财务收支的合规性，包括各项收入的确认、成本费用的列支、资金的使用等是否符合国家法律法规和集团财务制度的规定。检查财务内部控制制度的执行情况，评估财务风险防范措施的有效性。2.预算执行监督对集团年度预算的编制、执行和调整情况进行监督，确保预算的科学性、合理性和严肃性。跟踪预算执行进度，分析预算执行差异原因，及时发现和纠正预算执行过程中的偏差。审查重大预算调整事项的必要性和合规性，防止随意调整预算。（二）内部控制监督1.内部控制制度评审定期对集团内部控制制度进行全面评审，评估内部控制制度的健全性、合理性和有效性。检查内部控制制度是否涵盖集团经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。根据评审结果，提出改进内部控制制度的建议和措施，促进内部控制制度的不断完善。2.业务流程监督对集团主要业务流程进行监督，包括采购、销售、生产、物流、人力资源等环节。检查业务流程是否符合内部控制要求，是否存在流程不顺畅、职责不清晰、控制环节缺失等问题。对关键业务流程进行穿行测试，验证业务流程的实际执行情况与内部控制制度的设计是否一致。（三）经济责任审计1.任期经济责任审计在集团所属子公司、分公司负责人任期届满或任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，对其任职期间的经济责任履行情况进行审计。审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，重大经济决策的执行情况等。评价任期内负责人的经营业绩和经济责任履行情况，为组织人事部门提供决策依据。2.专项经济责任审计根据集团管理需要，对特定项目、特定事项或特定人员的经济责任履行情况进行专项审计。如对重大投资项目、重大资金使用、重大资产处置等事项进行专项审计，审查相关责任人在项目实施过程中的经济责任履行情况。（四）专项审计1.重大项目审计对集团重大投资项目、重大建设项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、招投标、合同签订、工程建设、竣工验收等环节。审查项目预算的执行情况，资金的筹集、使用和管理情况，项目建设成本的控制情况，项目经济效益和社会效益的实现情况等。及时发现和纠正项目建设过程中的违规行为和问题，保障项目顺利实施，提高项目投资效益。2.舞弊审计对集团内部发生的舞弊行为进行专项审计，包括财务舞弊、业务舞弊、管理舞弊等。运用适当的审计方法和技术，深入调查舞弊线索，查明舞弊事实，追究相关人员的责任。提出防范舞弊的建议和措施，完善集团内部控制制度，加强风险管理。（五）监督方式1.定期审计审计部按照年度监督计划，定期开展各类审计工作，如年度财务审计、内部控制审计等。定期审计应明确审计范围、内容、时间安排和工作要求，确保审计工作的规范化和制度化。2.不定期抽查根据集团经营管理需要和风险状况，审计部不定期对部分子公司、分公司或业务部门进行抽查审计。不定期抽查可以针对特定事项、特定环节或特定风险点进行，及时发现和解决潜在问题。3.专项检查针对集团重大决策、重要项目、重点领域等开展专项检查，如对重大投资项目的专项审计、对财务风险管理的专项检查等。专项检查应制定详细的检查方案，明确检查目标、范围、方法和步骤，确保检查工作的针对性和有效性。4.日常监督各职能部门在日常工作中应加强对本部门及下属单位的业务活动进行自我监督和管理，及时发现和纠正存在的问题。审计部通过与各职能部门的沟通协调，获取日常监督信息，对发现的问题进行跟踪和督促整改。四、内部监督工作流程（一）监督计划制定1.审计部每年年初根据集团战略目标、经营计划、风险管理状况以及法律法规要求，制定年度内部监督计划。2.年度监督计划应明确监督目标、范围、重点、方法、时间安排和人员分工等内容，并报审计委员会审批。3.根据集团实际情况和内外部环境变化，适时调整监督计划，确保监督工作的针对性和有效性。（二）监督准备1.根据监督计划确定具体的监督项目，成立监督小组，明确小组成员的职责分工。2.收集与监督项目相关的资料和信息，包括被监督对象的基本情况、业务流程、内部控制制度、财务报表等。3.制定详细的监督工作方案，明确监督程序、方法、步骤和时间要求，确保监督工作有序开展。（三）实施监督1.监督小组按照监督工作方案，运用适当的审计方法和技术，对被监督对象进行实地检查、资料查阅、人员访谈等。2.在监督过程中，及时记录发现的问题和证据，形成监督工作底稿。监督工作底稿应真实、完整、准确，能够反映监督工作的过程和结果。3.对监督发现的问题进行分析和判断，确定问题的性质、严重程度和影响范围。（四）监督报告1.监督工作结束后，监督小组撰写监督工作报告，报告应包括监督目标、范围、方法、发现的问题、问题分析、整改建议等内容。2.监督工作报告经审计部负责人审核后，提交审计委员会审议。审计委员会根据监督工作报告，研究处理监督发现的重大问题，提出决策建议。3.审计部根据审计委员会的意见，对监督工作报告进行修改完善，并将报告分送集团管理层、各职能部门及相关子公司、分公司，作为决策和整改的依据。（五）整改跟踪1.被监督对象根据监督工作报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、责任部门、责任人及整改期限。2.审计部对整改方案进行审核，并跟踪整改落实情况。整改期限届满后，被监督对象应向审计部提交整改报告，说明整改措施的执行情况和整改效果。3.审计部对整改报告进行审查，对整改不到位的问题，督促被监督对象继续整改，直至问题得到彻底解决。五、内部监督结果运用（一）与绩效考核挂钩1.将内部监督结果纳入集团绩效考核体系，作为对各子公司、分公司及部门负责人绩效考核的重要依据。2.对于内部监督发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效奖金和晋升机会。3.对于内部监督工作表现优秀的单位和个人，给予适当的奖励和表彰，激励其积极履行监督职责，提高监督工作质量。（二）与干部任用挂钩1.在干部选拔任用过程中，充分考虑内部监督结果。对于存在严重违规违纪问题或内部控制缺陷较多的人员，不得提拔任用。2.将内部监督评价作为干部任用的重要参考，优先选拔任用内部监督意识强、内部控制执行好的人员，促进集团干部队伍素质的提升。（三）促进制度完善1.根据内部监督发现的问题，及时总结分析，查找制度漏洞和管理薄弱环节。2.针对问题提出改进建议，推动集团完善相关管理制度和业务流程，加强内部控制，防范经营风险。六、信息沟通与保密（一）信息沟通1.建立健全内部监督信息沟通机制，确保内部监督机构与各职能部门、子公司、分公司之间信息畅通。2.审计部定期召开内部监督工作会议，通报监督工作进展情况、发现的问题及整改要求。各职能部门、子公司、分公司应及时向审计部反馈工作中发现的问题和风险信息。3.加强与外部审计机构、监管部门的沟通协调，及时获取外部审计意见和监管要求，为内部监督工作提供参考。（二）保密1.内部监督人员应严格遵守保密制度