未建立健全内部审计制度

PAGE未建立健全内部审计制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范公司运营流程，防范经营风险，确保公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，特制定本内部审计制度。（二）定义除非本制度另有规定，下列术语的含义如下：1.内部审计：是指公司内部独立的审计机构和人员，依照国家法律法规、政策以及公司的规章制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督、评价和鉴证的行为。2.审计机构：指公司设立的内部审计部门，负责组织实施内部审计工作。3.审计人员：指在公司内部审计部门从事审计工作的人员。（三）适用范围本制度适用于公司总部及所属各单位。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和审计决定具有权威性，被审计单位应予以执行。4.效益性原则：内部审计工作应注重提高公司经济效益，促进公司资源的合理配置和有效利用。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据公司年度经营目标和管理要求，制定年度内部审计计划，报公司董事会批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计计划，对公司及所属单位的财务收支、经济活动等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计工作进行总结和分析，撰写审计报告，客观评价被审计单位的财务状况和经营成果，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位落实审计整改措施，确保审计意见和建议得到有效执行。5.开展专项审计：根据公司需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制审计、工程项目审计等。6.协助外部审计：配合外部审计机构对公司进行审计，提供相关资料和信息，协助完成审计工作。7.培训与交流：参加内部审计业务培训和交流活动，不断提高自身业务素质和专业水平。（三）审计人员职业道德规范1.遵守法律法规：审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责。2.保持独立性：审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得参与被审计单位的经营管理活动，不得接受被审计单位的贿赂或其他利益。3.保守秘密：审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密和内部信息予以保密，不得泄露给无关人员。4.诚实守信：审计人员应诚实守信，如实反映审计情况，不得隐瞒或歪曲事实。5.廉洁自律：审计人员应廉洁自律，自觉抵制各种不正之风，维护审计人员的良好形象。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计：对公司及所属单位的财务报表、会计凭证、账簿等进行审计，检查财务收支的真实性、合法性和准确性。2.内部控制审计：对公司内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题，提出改进建议。3.经济责任审计：对公司所属单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内的经营业绩、财务状况和内部控制执行情况，明确其经济责任。4.工程项目审计：对公司工程项目的预算、决算、招投标、合同执行等情况进行审计，检查工程项目的成本控制、质量控制和进度控制情况，确保工程项目的顺利实施。5.专项审计：根据公司需要，开展其他专项审计工作，如资金使用审计、物资采购审计、销售业务审计等。（二）审计工作程序1.审计立项：内部审计部门根据公司年度经营目标和管理要求，结合公司实际情况，确定审计项目，编制审计立项申请表，报公司董事会批准后实施。2.审计准备：审计人员根据审计项目的要求，制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤，收集相关资料，了解被审计单位的基本情况。3.审计实施：审计人员按照审计方案，对被审计单位进行现场审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问有关人员等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.审计报告：审计人员对审计工作进行总结和分析，撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会审批。5.审计整改：公司董事会将审计报告下发给被审计单位，被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。内部审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计意见和建议得到有效执行。6.审计归档：审计工作结束后，审计人员应将审计立项申请表、审计方案、审计工作底稿、审计报告等资料进行整理归档，建立审计档案，妥善保管。四、审计报告与处理（一）审计报告1.审计报告的内容：审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计概况应说明审计项目的名称、审计目的、审计范围、审计时间等；审计发现的问题应详细描述审计过程中发现的问题，包括问题的事实、性质、影响等；审计意见和建议应针对审计发现的问题，提出具体的审计意见和改进建议。2.审计报告的格式：审计报告应采用规范的格式，包括标题、编号、主送单位、正文、附件、落款等部分。审计报告的标题应简洁明了，能够准确反映审计项目的内容；编号应按照公司内部审计报告编号规则进行编制；主送单位应明确审计报告的送达对象；正文应按照审计报告的内容要求进行撰写；附件应包括审计工作底稿、相关证据等资料；落款应注明审计机构的名称和审计报告的日期。（二）审计处理1.审计意见的执行：被审计单位应根据审计意见和建议，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。整改措施应明确整改目标、整改内容、整改责任人、整改期限等；整改责任应落实到具体的部门和个人；整改期限应根据问题的性质和严重程度确定，一般不得超过[X]个工作日。2.审计决定的执行：公司董事会根据审计报告，对审计发现的问题作出审计决定。审计决定应明确被审计单位应采取的整改措施、整改期限、整改责任人等。被审计单位应严格按照审计决定执行，按时向公司董事会报告整改情况。3.审计结果的运用：公司将审计结果作为对被审计单位及其负责人考核评价的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位，公司将视情节轻重，对相关责任人进行问责。同时，公司将审计结果与公司的绩效考核、薪酬分配等挂钩，促进公司各部门加强内部管理，提高经济效益。五、审计档案管理（一）审计档案的分类审计档案分为永久性档案和当期档案。永久性档案是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案；当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。（二）审计档案的整理审计人员应在审计工作结束后，及时对审计档案进行整理。整理的内容包括：对审计工作底稿进行分类、编号、装订；对审计证据进行整理、粘贴、编号；对审计报告进行审核、修改、定稿等。（三）审计档案的保管审计档案应按照公司档案管理的规定进行保管。永久性档案应长期保管，当期档案应保管[X]年。审计档案的保管期限届满后，经公司档案管理部门批准，可以进行销毁。（四）审计档案的查阅与借阅审计档案的查阅与借阅应按照公司档案管理的规定进行。查阅审计档案应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准