学校内部牵制及稽核制度

PAGE学校内部牵制及稽核制度一、总则（一）制定目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保学校资金安全、高效运行，依据国家相关法律法规及教育行业财务管理制度，特制定本学校内部牵制及稽核制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工在涉及财务收支、资产管理、经济业务活动等方面的工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和教育行业财务规章制度，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节，包括预算编制、执行、决算，收入、支出管理，资产管理等，不留管理死角。3.相互牵制原则：各项经济业务的处理过程中，相关岗位和人员应相互制约、相互监督，避免出现舞弊行为。4.成本效益原则：在实施内部牵制及稽核制度时，应充分考虑成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。5.适应性原则：根据学校发展战略、管理模式和业务特点，适时调整和完善本制度，确保制度的有效性和适应性。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置学校应根据财务管理的需要，设置以下关键岗位：财务负责人、会计、出纳、资产管理岗位、预算管理岗位等。（二）职责分工1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和流程，组织实施财务预算、核算、监督等工作。对学校财务决策提供专业支持，参与学校重大经济事项的决策和管理。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护学校良好的财务环境。2.会计按照国家统一会计制度和学校财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财务分析，为学校财务管理提供数据支持和决策建议。协助财务负责人做好财务预算编制、执行和决算工作。3.出纳负责办理学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。定期与会计核对账目，确保资金账实一致。4.资产管理岗位负责学校资产的登记、入账、清查、盘点等工作，建立健全资产台账。制定资产管理制度和流程，规范资产购置、使用、处置等行为。定期对资产进行评估，确保资产安全完整，提高资产使用效益。协助财务部门做好资产核算和财务报表编制工作。5.预算管理岗位负责学校年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。分解下达预算指标，监督预算执行情况，定期进行预算执行分析。根据学校实际情况和发展需要，提出预算调整建议，经批准后组织实施预算调整工作。配合财务部门做好年终决算工作，提供预算执行情况分析报告。三、内部牵制制度（一）货币资金管理1.现金收付业务，必须由出纳人员负责办理，其他人员不得经管现金。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。2.严格执行现金库存限额管理制度，超过限额的现金应及时存入银行。3.银行存款账户的开立、变更和撤销，必须经财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。严禁出租、出借银行账户。4.办理银行结算业务时，应由出纳人员以外的其他人员负责开具支票、汇票等支付凭证，并对支付凭证的真实性、准确性和完整性进行审核。审核通过后，交由出纳人员办理资金支付手续。5.定期对库存现金和银行存款进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务负责人组织，会计、出纳等人员共同参与。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）票据与印章管理1.学校应统一购买和管理各类票据，包括收费票据、发票等。票据管理人员应建立票据台账，详细记录票据的购入、发出、使用和结存情况。2.票据使用人员在领用票据时，应办理领用手续，并在规定时间内交回已使用的票据存根联。票据管理人员应对交回的票据存根联进行审核，检查票据使用是否规范、金额是否正确等。3.严禁私自印制、伪造、变造票据。如有票据丢失或被盗，应立即向财务负责人报告，并采取相应的挂失措施。4.学校应指定专人负责保管财务印章，如财务专用章、法人章等。印章保管人员不得将印章随意交予他人使用，确需使用印章时，应履行审批手续，登记用印情况。5.印章使用审批流程应明确，一般由使用部门提出申请，经相关领导签字批准后，方可使用印章。印章使用完毕后，应及时归还印章保管人员，并在印章使用登记簿上记录使用情况。（三）资产管理1.资产购置环节，应由使用部门提出申请，经资产管理部门审核后，报财务部门审批。财务部门根据学校预算安排和资金状况，决定是否批准购置申请。2.资产验收时，应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格等进行检查，确保资产符合要求。验收合格后，由资产管理部门办理资产入账手续。3.资产使用过程中，使用部门应负责资产的日常保管和维护，确保资产安全完整。资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，检查资产使用情况，发现问题及时处理。4.资产处置环节，应按照规定的程序进行审批。一般由使用部门提出处置申请，经资产管理部门审核后，报财务部门审批。重大资产处置事项应报学校领导班子集体研究决定。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，统一核算管理。5.建立资产信息管理系统，对资产的购置、验收、使用、处置等全过程进行动态管理，实现资产信息的实时共享和有效监控。（四）采购与付款管理1.学校物资采购应按照规定的采购流程进行，一般包括采购申请、采购审批、采购实施、验收付款等环节。采购申请应由使用部门提出，经相关领导审批后，交由采购部门组织实施采购。2.采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，并确保合同条款符合学校利益和法律法规要求。采购合同签订后，应及时送财务部门备案。3.物资验收时，应严格按照合同要求进行。验收合格后，由验收人员出具验收报告，并办理入库手续。财务部门根据验收报告和采购合同，审核付款申请，办理付款手续。4.严禁采购人员与供应商串通舞弊，谋取私利。如有发现，应严肃追究相关人员的责任。5.建立采购与付款的跟踪监督机制，定期对采购项目的执行情况进行检查，确保采购活动合法合规、资金支付安全合理。（五）销售与收款管理1.学校如有涉及收费项目，应按照国家规定的收费标准和审批程序进行收费。收费项目和标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.收费人员应使用规定的收费票据，及时足额收取费用，并按照规定进行上缴和结算。严禁截留、挪用、坐收坐支收费资金。3.建立应收账款管理制度，对学生欠费等情况进行跟踪管理。财务部门应定期与相关部门核对欠费信息，及时采取措施催缴欠费。4.收款业务应由财务部门统一办理，其他部门和个人不得擅自收取款项。如因特殊情况需要代收款项，应经财务部门批准，并办理相关手续。5.加强对销售与收款业务的内部控制，防范收入流失和坏账风险。定期对收款情况进行分析，发现问题及时调整收款策略和措施。四、稽核制度（一）稽核机构与人员学校应设立独立的稽核机构或指定专人负责稽核工作。稽核人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和学校财务管理制度。（二）稽核职责1.对学校财务收支、资产管理、经济业务活动等进行定期或不定期的稽核检查，确保各项经济活动符合法律法规和学校制度要求。2.审核会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、准确性、完整性和合法性，发现问题及时提出整改意见。3.对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查，评估内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时提出改进建议。4.参与学校重大经济事项的决策和管理，对相关经济活动的合规性、效益性进行审核和评价，为学校决策提供参考依据。5.协助财务部门开展财务审计工作，配合外部审计机构对学校财务进行审计，提供相关资料和信息。（三）稽核内容与方法1.财务收支稽核审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，检查凭证要素是否齐全、审批手续是否完备等。核对记账凭证与原始凭证是否相符，记账凭证的编制是否符合会计制度规定。审查财务收支账目，检查收支是否合规、是否符合预算安排，有无截留、挪用、虚列支出等问题。采用抽样检查、详细审查等方法，对财务收支业务进行稽核。2.资产管理稽核检查资产台账的登记情况，核实资产的数量、价值、存放地点等信息是否准确。监督资产清查盘点工作，检查盘点记录是否完整、盘点结果是否准确，账实不符的资产是否及时处理。审查资产购置、处置等环节的审批手续和程序是否合规，有无擅自购置、处置资产等行为。通过实地盘点、查阅资料等方式，对资产管理情况进行稽核。3.预算管理稽核审核预算编制的科学性、合理性和完整性，检查预算指标的分解下达是否合理。监督预算执行情况，检查各部门是否严格按照预算执行，有无超预算支出等问题。审查预算调整的必要性和合规性，检查预算调整是否按照规定程序进行。采用对比分析、指标考核等方法，对预算管理情况进行稽核。4.内部控制制度稽核检查学校内部控制制度的建立健全情况，评估内部控制制度是否覆盖财务管理的各个环节。监督内部控制制度的执行情况，观察相关岗位和人员是否按照制度要求履行职责，有无违反内部控制规定的行为。对内部控制制度的有效性进行评价，发现内部控制缺陷及时提出改进建议，并跟踪改进措施的落实情况。通过问卷调查、实地观察、查阅文件等方式，对内部控制制度进行稽核。（四）稽核工作程序1.制定稽核计划：根据学校财务管理的实际情况和需要，制定年度稽核计划或专项稽核计划，明确稽核的范围、内容、方法、时间安排等。2.实施稽核工作：稽核人员按照稽核计划，收集相关资料，开展实地检查、调查询问等工作，获取稽核证据。3.编写稽核报告：稽核人员根据稽核工作情况，编写稽核报告，详细说明稽核过程、发现的问题及整改建议。稽核报告应经稽核机构负责人审核签字后报送学校领导和相关部门。4.跟踪整改落实：学校相关部门应根据稽核报告提出的整改建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限。稽核机构应跟踪整改措施的落实情况，确保问题得到有效解决。五、监督与考核（一）监督机制1.学校应建立健全内部监督机制，加强对各部门和人员执行内部牵制及稽核制度情况的监督检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务和经济活动进行审计监督，对发现的违规违纪问题依法依规进行处理。4.鼓励全体教职员工对学校经济活动中的违规行为进行监督举报，学校应设立举报信箱和举报电话，并对举报内容进行及时调查处理。（二）考核评价1.建立内部牵制及稽核制度执行情况考核评价体系，对各部门和人员在财务管理工作中的表现进行考核评价。2.考核评价内容包括制度