央企子公司内部审计制度

PAGE央企子公司内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强央企子公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，保障公司资产安全与完整，依据国家有关法律法规及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于央企子公司及其所属各部门、各分支机构、全资及控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指本公司内部审计机构和人员，依据国家法律法规、公司内部管理制度，对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和鉴证活动，以促进公司加强管理、提高效益。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.公司设立独立的内部审计部门，直接对公司董事会负责并报告工作。2.内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。3.根据工作需要，可设置审计小组，负责具体审计项目的实施。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责内部审计部门的日常管理工作，制定审计计划和工作方案。组织实施内部审计项目，对审计人员进行指导和监督。审核审计报告，向公司董事会汇报审计工作情况。协调与外部审计机构的关系，参与公司内部控制制度的建设和完善。2.审计专员职责按照审计计划和工作方案，具体实施审计项目，收集审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告初稿。协助审计经理开展后续审计工作，跟踪审计建议落实情况。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.应具备良好的职业道德和职业操守，保守公司秘密，不得利用审计工作谋取私利。3.应不断提高自身业务素质和专业技能，保持应有的职业谨慎和专业胜任能力。三、内部审计工作内容与流程（一）财务收支审计1.审计内容审查公司及所属单位财务收支的真实性、合法性和合规性。检查财务核算是否准确，财务报表是否真实、完整。监督各项资金的使用情况，有无挪用、浪费等问题。2.审计流程审计准备：制定审计方案，明确审计目标、范围、重点和方法，组建审计小组，收集相关资料。审计实施：通过审查会计凭证、账簿、报表，实地盘点资产，向有关人员询问等方式进行审计。审计报告：审计结束后，审计小组应撰写审计报告，反映审计发现的问题及处理建议。后续跟踪：对审计报告中提出的建议和意见，被审计单位应认真落实整改，审计部门负责跟踪检查整改情况。（二）经济责任审计1.审计内容对公司所属单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计评价。审查其经营业绩、财务收支、资产保值增值、内部控制等方面的情况。明确其应承担的经济责任，为公司干部考核、任免提供依据。2.审计流程审计委托：根据公司干部管理需要，由组织部门或相关部门提出审计委托，审计部门制定审计计划。审计实施：按照审计计划开展审计工作，收集相关证据，对被审计对象进行全面评价。审计报告：出具经济责任审计报告，客观公正地反映被审计对象的经济责任履行情况。结果运用：审计结果作为公司干部考核、任免、奖惩的重要依据。（三）内部控制审计1.审计内容评估公司内部控制制度的健全性、合理性和有效性。检查内部控制制度的执行情况，查找内部控制缺陷和薄弱环节。提出改进建议，促进公司完善内部控制体系。2.审计流程审计准备：了解公司内部控制环境，识别关键控制环节，制定审计方案。审计实施：通过穿行测试、控制测试等方法，对内部控制制度进行评估。审计报告：撰写内部控制审计报告，提出内部控制改进建议。后续跟踪：跟踪检查内部控制改进措施的落实情况，确保内部控制制度不断完善。（四）专项审计1.审计内容根据公司管理需要，对特定项目、业务或领域进行专项审计。如工程项目审计、物资采购审计、合同审计等。2.审计流程审计立项：由相关部门提出专项审计需求，经公司领导批准后立项。审计实施：按照专项审计方案进行审计，收集相关证据，深入分析问题。审计报告：出具专项审计报告，针对审计发现的问题提出具体建议。后续跟踪：督促被审计单位对专项审计提出的问题进行整改，跟踪整改效果。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点和风险管理要求，制定年度审计计划。2.年度审计计划应明确审计项目、审计时间、审计人员等内容，并报公司董事会批准。3.根据实际情况，可对年度审计计划进行调整和补充。（二）审计通知书下达1.审计项目实施前，应向被审计单位下达审计通知书。2.审计通知书应明确审计目的、范围、时间、要求等内容，告知被审计单位准备相关资料。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案和审计程序，实施审计工作，收集审计证据。2.审计证据应具备真实性、相关性、充分性和合法性，审计人员应做好审计工作底稿的编制和整理。（四）审计报告撰写与报送1.审计结束后，审计人员应撰写审计报告，审计报告应内容完整、事实清楚、结论准确、建议可行。2.审计报告初稿应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。3.审计部门应根据被审计单位反馈意见，对审计报告进行修改完善，报公司董事会审批。（五）审计结果处理1.公司董事会应根据审计报告，做出审计决定，明确审计问题的处理意见和整改要求。2.被审计单位应按照审计决定，认真落实整改措施，并在规定时间内将整改情况书面报告审计部门。3.审计部门应对整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.审计计划控制：审计计划应科学合理，具有可操作性，确保审计项目覆盖公司重要领域和关键环节。2.审计方案控制：审计方案应详细明确审计目标、范围、方法、步骤等内容，经审计部门负责人审核批准。3.审计证据控制：审计人员应收集充分、适当的审计证据，审计证据应经过核实和分析，确保其真实性和可靠性。4.审计工作底稿控制：审计工作底稿应记录审计过程和结果，内容完整、条理清晰、结论明确，审计工作底稿应经审计人员和审计部门负责人签字确认。5.审计报告控制：审计报告应客观公正、内容准确、语言规范，审计报告应经审计部门负责人、公司董事会审核批准。6.后续跟踪控制：审计部门应建立后续跟踪机制，对审计建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计成果得到有效运用。（三）质量监督与考核1.内部审计部门应定期对审计工作质量进行自查自纠，发现问题及时整改。2.公司应建立内部审计质量考核制度，对审计部门和审计人员的工作质量进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责1.内部审计部门负责审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.审计人员应及时将审计项目相关资料移交档案管理人员，确保档案资料的完整性和准确性。（二）档案内容审计档案应包括审计通知书及相关资料、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告及被审计单位反馈意见、审计决定及整改情况报告等。（三）档案保管期限审计档案应按照国家有关规定和公司要求，确定保管期限，一般分为永久、长期和短期。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写查