内部预算绩效管理制度

PAGE内部预算绩效管理制度一、总则（一）目的为了加强公司内部预算绩效管理，提高资金使用效益，确保公司战略目标的实现，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则预算绩效管理应以公司战略目标为导向，围绕公司年度重点工作任务，梳理和细化预算绩效目标，确保预算资金使用与公司战略方向一致。2.全面覆盖原则预算绩效管理应贯穿预算编制、执行、监督的全过程，覆盖所有预算资金，对预算资金的使用效益进行全面、综合评价。3.科学规范原则运用科学合理的方法、指标和标准，规范预算绩效管理流程，提高预算绩效管理的科学性和准确性。4.公开透明原则预算绩效管理过程和结果应公开透明，接受公司内部和外部监督，提高预算资金使用的透明度和公信力。二、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定1.设定依据各部门及所属单位应根据公司战略规划、年度工作计划和预算安排，结合项目特点和实际需求，设定预算绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量、可实现，并与预算资金相匹配。2.绩效目标内容绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面。产出指标应明确预算资金使用所形成的产品或服务数量、质量、时效等；效益指标应反映预算资金使用所产生的经济效益、社会效益和生态效益等；满意度指标应体现相关利益方对预算资金使用效果的满意程度。（二）绩效目标审核1.审核主体公司财务部门会同相关业务部门对各部门及所属单位报送的预算绩效目标进行审核。2.审核内容审核绩效目标的完整性、相关性、适当性和可行性等。重点审核绩效目标是否符合公司战略目标和年度工作计划，是否与预算资金相匹配，是否能够清晰反映预算资金使用的预期效果等。3.审核结果反馈审核部门应将审核意见及时反馈给报送部门及所属单位。对审核不通过的绩效目标，报送部门及所属单位应根据审核意见进行修改完善，并重新报送审核。（三）绩效目标调整1.调整情形在预算执行过程中，如遇政策变化、不可抗力等因素影响绩效目标实现的，或因项目实施条件发生重大变化需要调整绩效目标的，各部门及所属单位应及时提出绩效目标调整申请。2.调整程序绩效目标调整申请应经本部门负责人审核后，报公司财务部门会同相关业务部门审核。审核通过后，报公司领导审批。绩效目标调整后，应及时将调整情况通知相关部门及人员，并在公司内部进行公示。三、预算绩效运行监控（一）监控主体与职责1.监控主体公司财务部门负责组织实施预算绩效运行监控工作，各部门及所属单位负责本部门及所属单位预算绩效运行监控的具体实施。2.职责分工公司财务部门负责建立预算绩效运行监控机制，制定监控工作方案，明确监控内容、方法和频率等；定期汇总分析预算绩效运行监控情况，及时向公司领导报告预算执行中存在的问题，并提出改进建议；对各部门及所属单位预算绩效运行监控工作进行指导和监督。各部门及所属单位负责按照公司财务部门的要求，对本部门及所属单位预算绩效目标完成情况进行跟踪监控，及时收集、整理、分析预算执行信息，发现问题及时采取措施加以解决；定期向公司财务部门报送预算绩效运行监控报告，如实反映预算执行情况和绩效目标完成情况。（二）监控内容与方法1.监控内容主要包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面。重点监控预算资金是否按照预算安排及时足额拨付，是否专款专用，是否存在截留、挪用、浪费等现象；绩效目标是否按照设定的时间节点和质量标准有序推进，是否能够如期实现；项目实施过程中是否存在重大风险或问题等。2.监控方法采用数据比对、实地核查、专项检查等方法进行预算绩效运行监控。通过对预算执行数据的定期比对分析，及时发现预算执行偏差；对重点项目和关键环节进行实地核查，了解项目实施进展情况和绩效目标完成情况；对涉及金额较大、社会关注度高的项目进行专项检查，确保预算资金使用安全、规范、有效。（三）监控结果处理1.问题反馈对预算绩效运行监控中发现的问题，公司财务部门应及时向相关部门及所属单位反馈，并提出整改要求。相关部门及所属单位应根据反馈意见，认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改。2.整改落实各部门及所属单位应将整改情况及时报送公司财务部门。公司财务部门对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力或拒不整改的部门及所属单位，公司将采取相应的措施，如扣减预算资金、暂停项目实施等。3.结果应用预算绩效运行监控结果作为预算调整、资金拨付、项目考核等的重要依据。对预算执行进度快、绩效目标完成情况好的部门及所属单位，在预算安排上给予适当倾斜；对预算执行不力、绩效目标未完成的部门及所属单位，减少或暂停其下一年度相关预算安排。四、预算绩效评价（一）评价主体与对象1.评价主体公司成立预算绩效评价工作领导小组，负责组织领导预算绩效评价工作。领导小组下设办公室，设在公司财务部门，负责预算绩效评价的具体组织实施工作。同时，根据需要可委托第三方机构对重大项目或专业性较强的项目进行绩效评价。2.评价对象预算绩效评价对象为公司各部门及所属单位使用预算资金实施的项目或专项工作。（二）评价内容与指标体系1.评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况、项目管理水平等方面。重点评价预算资金是否按照规定用途使用，是否达到预期绩效目标，资金使用效益是否显著，财务管理是否规范，项目管理是否科学等。2.指标体系根据评价内容，建立科学合理的预算绩效评价指标体系。指标体系应涵盖定量指标和定性指标，定量指标应具有可操作性和可衡量性，定性指标应具有明确的评价标准和依据。同时，根据不同项目或专项工作的特点，设置个性化的评价指标，确保评价结果客观、公正、准确。（三）评价方法与流程1.评价方法采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等方法进行预算绩效评价。根据评价对象的特点和评价指标的性质，选择合适的评价方法，确保评价结果的科学性和可靠性。2.评价流程（1）制定评价方案。公司财务部门会同相关业务部门根据评价对象的特点和评价要求，制定详细的预算绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间安排等。（2）收集评价资料。评价实施部门通过查阅资料、实地调研、问卷调查、访谈等方式，收集与评价对象相关的预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益等方面的资料。（3）实施评价分析。评价实施部门运用选定的评价方法，对收集到的评价资料进行分析计算，形成评价结论。（4）撰写评价报告。评价实施部门根据评价结论，撰写预算绩效评价报告。评价报告应包括评价基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等内容。（5）反馈评价结果。评价报告经公司预算绩效评价工作领导小组审核后，反馈给被评价部门及所属单位。被评价部门及所属单位应在规定时间内对评价结果进行确认，并提出书面意见。（6）公开评价结果。公司将预算绩效评价结果在公司内部进行公开，接受公司员工的监督。同时，根据需要可将评价结果向社会公开，提高公司预算绩效管理的透明度和公信力。（四）评价结果应用1.与预算安排挂钩将预算绩效评价结果作为预算安排的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予优先保障和适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，减少或取消其下一年度相关预算安排。2.与项目管理挂钩将预算绩效评价结果与项目管理挂钩。对绩效评价结果好的项目，总结经验，在公司内部进行推广；对绩效评价结果差的项目，分析原因，查找问题，提出改进措施，加强项目管理。3.与部门考核挂钩将预算绩效评价结果纳入部门绩效考核体系。对预算绩效管理工作成绩突出的部门，在绩效考核中给予加分；对预算绩效管理工作不力的部门，在绩效考核中给予扣分。五、预算绩效信息公开（一）公开内容1.绩效目标公开公司各部门及所属单位年度预算绩效目标，包括绩效目标设定依据、绩效目标内容等。2.绩效运行监控情况定期公开公司预算绩效运行监控情况，包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面的监控结果及问题整改情况。3.绩效评价结果公开公司年度预算绩效评价结果，包括评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价结果等。（二）公开方式1.公司内部网站在公司内部网站设立预算绩效