农林局内部审计制度

PAGE农林局内部审计制度一、总则（一）制定目的为了加强农林局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国有资产安全，提高财政资金使用效益，促进农林事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于农林局机关各科室、局属各事业单位及其下属单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据真实、合法、有效的审计证据，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则内部审计应涵盖农林局各项经济活动和内部控制的各个环节，确保审计工作的全面性和完整性。4.重要性原则内部审计应根据风险程度和重要性水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计工作效率。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等。2.国家有关财经制度和会计准则。3.农林局制定的各项规章制度和内部管理办法。二、内部审计机构和人员（一）机构设置农林局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉农林行业政策法规和业务流程。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）职责与权限1.职责对农林局及下属单位的财务收支、经济活动进行审计监督。对农林局及下属单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对农林局及下属单位的重大投资项目、专项资金使用等进行专项审计。对农林局及下属单位主要负责人的任期经济责任进行审计。协助有关部门查处违法违纪行为，提出改进管理和加强监督的建议。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止。对违反财经法规的被审计单位和个人，提出纠正、处理意见；对严重违反财经法规、造成重大损失浪费的有关人员，提出移交纪检监察部门或司法机关处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计机构应根据农林局的工作重点和实际情况，于每年年底前制定下一年度审计计划，报局长批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.项目审计计划对于列入年度审计计划的项目，内部审计机构应制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。项目审计计划应报局长批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组根据项目审计计划，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确分工，确保审计工作的顺利开展。2.编制审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工、审计时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.下达审计通知书审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。被审计单位应按照审计通知书的要求，做好审计准备工作，提供有关资料。（三）审计实施1.审查资料审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位提供的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产进行审查，检查其真实性、合法性、完整性。2.调查取证审计组应就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。调查取证应做到客观、公正、合法，调查人员不得少于2人，并应向被调查单位和个人出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.编制审计工作底稿审计组应在审计实施过程中，及时编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、发生时间、地点、涉及金额、相关证据等内容。审计工作底稿应经被审计单位有关人员签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位，征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进行核实和研究，必要时应与被审计单位进行沟通和协商。3.出具审计报告审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，出具正式审计报告。审计报告应报内部审计机构负责人审核后，报局长审批。审计报告经局长审批后，送达被审计单位和有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告农林局。2.对于审计发现的违法违纪问题，农林局应按照有关法律法规的规定，进行严肃处理。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性、完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法核对法：核对会计凭证、账簿、报表等财务资料的一致性。审阅法：审阅财务资料的真实性、合法性、完整性。分析法：分析财务数据的合理性、趋势性。（二）内部控制审计1.审计内容评价内部控制制度的健全性。测试内部控制制度的有效性。检查内部控制制度执行情况。2.审计方法询问法：询问被审计单位有关人员内部控制制度的执行情况。观察法：观察被审计单位业务流程和内部控制制度的执行情况。穿行测试法：选择若干典型业务，检查其内部控制制度的执行情况。（三）专项资金审计1.审计内容审查专项资金的设立、分配、使用是否符合规定。检查专项资金的管理和核算是否规范。评价专项资金的使用效益。2.审计方法查阅法：查阅专项资金的相关文件、资料、账目等。盘点法：盘点专项资金涉及的资产。绩效评价法：对专项资金的使用效益进行评价。（四）经济责任审计1.审计内容审查主要负责人任期内财务收支的真实性、合法性、完整性。检查主要负责人任期内内部控制制度的执行情况。评价主要负责人任期内的经济决策是否科学、合理。审查主要负责人任期内的廉洁自律情况。2.审计方法查阅法：查阅主要负责人任期内的相关文件资料、账目等。调查法：调查主要负责人任期内的经济决策过程和执行情况。审计评价法：对主要负责人任期内的经济责任进行评价。五、审计结果运用（一）作为考核评价的依据将审计结果作为对被审计单位及其主要负责人考核评价的重要依据