内部现金制度

PAGE内部现金制度一、总则（一）目的本内部现金制度旨在规范公司/组织内部现金的管理，确保现金的安全、完整，提高现金使用效率，防范现金管理风险，保障公司/组织的正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部涉及现金收付的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关现金管理的法律法规和行业标准，确保现金业务的开展合法合规。2.安全性原则：采取有效措施保障现金的安全，防止现金被盗、丢失、挪用等情况发生。3.效率性原则：优化现金收支流程，提高现金使用效率，减少资金闲置时间。4.准确性原则：现金收付记录准确无误，保证财务信息的真实可靠。二、现金管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善内部现金管理制度，并监督制度的执行情况。2.办理现金收付业务，审核现金收支凭证，确保凭证真实、合法、有效。3.登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点报告，发现问题及时处理。5.对现金收支情况进行分析，为公司/组织的资金决策提供依据。（二）其他部门职责1.各部门应指定专人负责本部门的现金收支业务，并严格按照本制度的规定办理。2.配合财务部门做好现金管理工作，提供相关资料和信息。3.对本部门的现金收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围公司/组织销售商品、提供劳务等取得的现金收入。收回的备用金、押金等。其他依法应收取的现金款项。2.收款流程业务人员收到现金后，应及时填制收款凭证，并将现金交给出纳人员。出纳人员收到现金后，应认真核对收款凭证与现金的一致性，无误后在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。对于超过规定限额的现金收入，应及时送存银行。（二）现金支出管理1.支出范围支付给员工个人的工资、奖金、津贴、补贴等。支付给供应商的货款、劳务费用等。支付的差旅费、业务招待费、办公费等费用。其他符合规定的现金支出。2.支出审批现金支出应按照公司/组织的审批流程进行审批，未经审批不得支付。审批人应根据公司/组织的财务制度和相关规定，对现金支出的真实性、合法性、合理性进行审核，并签署审批意见。3.支付流程出纳人员根据经审批的付款凭证，核对付款金额、收款人等信息，无误后办理现金支付手续。支付现金时，应要求收款人当面签收，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。对于大额现金支出，应采取转账等非现金支付方式，确需支付现金的，应提前与开户银行预约。四、库存现金管理（一）库存现金限额1.公司/组织应根据日常现金收支情况，合理核定库存现金限额。2.库存现金限额一般按照35天的日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。3.库存现金限额经开户银行核定后，不得随意变更。如需调整，应向开户银行提出申请，经批准后执行。（二）现金保管1.公司/组织应设置专门的保险柜存放库存现金，并配备必要的安全设施，如防盗门窗、监控设备等。2.库存现金应实行双人保管制度，由出纳人员和财务负责人共同负责保管。3.保险柜钥匙和密码应分别保管，不得由一人同时掌握。4.非出纳人员不得擅自接触库存现金，如因工作需要必须接触库存现金的，应经财务负责人批准，并由出纳人员陪同。（三）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账款相符。2.财务负责人应定期对库存现金进行盘点，每月至少一次。3.现金盘点应编制现金盘点报告，记录盘点日期、实际库存现金金额、账存金额、差异金额及原因等。如发现账实不符，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。五、现金核算与监督（一）现金核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本制度的规定，对现金收支业务进行准确的会计核算。2.现金日记账应采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。3.财务部门应定期编制现金流量表，反映公司/组织一定时期内现金的流入、流出情况，为公司/组织的资金管理提供决策依据。（二）现金监督1.公司/组织应建立健全现金监督机制，加强对现金收支业务的监督检查。2.财务部门应定期对现金管理制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对公司/组织的现金收支业务进行审计，检查现金管理制度的执行情况，发现违规行为及时处理。4.公司/组织应接受开户银行及其他有关部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。六、现金管理风险防范（一）风险识别1.公司/组织应定期对现金管理过程中可能存在的风险进行识别，包括但不限于现金被盗、丢失、挪用、收付错误、审批不严等风险。2.风险识别应采用多种方法，如问卷调查、案例分析、内部审计等，确保风险识别的全面性和准确性。（二）风险评估1.对识别出的现金管理风险，应进行风险评估，评估风险发生的可能性和影响程度。2.风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵、风险评分等，为风险应对提供依据。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险接受等。2.对于高风险事件，应采取风险规避措施，如停止相关现金业务；对于中风险事件，应采取风险降低措施，如加强内部控制、完善审批流程等；对于低风险事件，可采取风险接受措施，但应密切关注风险变化情况。七、附则（一）解释权本制度由公司/