内部审计工作回访制度

PAGE内部审计工作回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的质量控制，确保审计意见和建议得到有效落实，提高公司管理水平和经济效益，特制定本内部审计工作回访制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、下属子公司及其他被审计单位（以下统称“被审计单位”）的审计工作回访。（三）回访原则1.客观公正原则：回访工作应基于事实，以客观、公正的态度评价被审计单位对审计意见和建议的落实情况。2.全面覆盖原则：对所有接受内部审计的单位均应进行回访，确保回访工作的全面性。3.重点突出原则：根据审计项目的重要性、风险程度以及被审计单位的反馈情况，确定回访重点，提高回访工作效率。4.持续改进原则：通过回访发现审计工作中存在的问题，总结经验教训，不断完善审计工作流程和方法，持续改进内部审计工作质量。二、回访组织与职责（一）回访工作小组内部审计机构成立回访工作小组，负责具体实施回访工作。回访工作小组应由具备丰富审计经验和专业知识的人员组成，成员不少于[X]人。（二）回访工作小组职责1.制定回访工作计划，明确回访目的、范围、方法和时间安排。2.实施回访工作，通过查阅资料、实地走访、问卷调查、面谈等方式，收集被审计单位对审计意见和建议的落实情况及相关反馈信息。3.对回访收集的资料进行整理、分析和总结，撰写回访报告。4.针对回访中发现的问题，提出改进措施和建议，跟踪督促被审计单位整改落实。5.定期向内部审计机构负责人汇报回访工作进展情况及回访结果。（三）内部审计机构负责人职责1.审批回访工作计划，确保回访工作符合公司整体审计工作安排和目标。2.指导和监督回访工作小组的工作，协调解决回访工作中遇到的重大问题。3.审核回访报告，对回访结果进行评价，并根据回访情况提出进一步的工作要求和决策建议。三、回访内容（一）审计意见和建议落实情况1.被审计单位是否针对审计提出的问题制定了整改措施，整改措施是否合理、有效。2.整改措施的执行情况，包括整改责任部门、责任人是否明确，整改工作是否按计划推进，是否达到预期整改目标。3.对于审计提出的需长期整改的问题，被审计单位是否建立了长效机制，持续跟踪整改情况。（二）审计决定执行情况1.被审计单位是否按照审计决定要求，及时足额上缴应缴款项，纠正违规行为。2.审计决定执行过程中是否存在困难或问题，被审计单位采取了哪些措施解决。（三）对审计工作的评价1.被审计单位对审计工作的程序、方法、质量等方面的评价，是否认为审计工作客观、公正、高效。2.被审计单位对审计人员的工作态度、专业能力等方面的意见和建议。（四）其他相关事项1.被审计单位在经营管理过程中是否因审计工作的开展而发现新的风险点或管理漏洞，采取了哪些措施加以防范和改进。2.被审计单位对公司内部审计工作的其他需求或建议，如审计频率、审计重点等方面的意见。四、回访方式（一）实地走访回访工作小组到被审计单位进行实地考察，与相关人员进行面对面交流，了解审计意见和建议的落实情况，实地查看整改措施的执行效果。（二）问卷调查设计针对审计意见和建议落实情况的调查问卷，发放给被审计单位的相关人员，包括管理层、财务人员、业务部门人员等，广泛收集反馈信息。（三）查阅资料查阅被审计单位提供的与审计整改相关的文件、报表、凭证等资料，核实整改措施的执行记录和效果。（四）面谈与被审计单位的主要负责人、整改责任人及相关工作人员进行面谈，深入了解整改工作的进展、存在的问题及困难，听取他们对审计工作的意见和建议。五、回访程序（一）回访准备1.回访工作小组根据审计项目情况，制定详细的回访工作计划，明确回访的目的、范围、内容、方法、时间安排及人员分工等。2.收集与审计项目相关的资料，包括审计报告、审计决定书、被审计单位的整改报告等，为回访工作提供参考依据。3.通知被审计单位回访的时间、方式、内容等相关事宜，要求被审计单位提前做好准备工作。（二）回访实施1.按照回访工作计划，通过实地走访、问卷调查、查阅资料、面谈等方式开展回访工作，确保回访工作全面、深入、细致。2.在回访过程中，回访工作小组应认真记录回访情况，收集相关证据资料，如文件、记录、报表、照片等，为撰写回访报告提供依据。3.对于回访中发现的问题或疑问，及时与被审计单位沟通核实，确保信息的准确性和完整性。（三）回访资料整理与分析1.回访工作结束后，回访工作小组对收集到的回访资料进行整理，分类归档，建立回访工作档案。2.对回访资料进行分析，总结被审计单位对审计意见和建议的落实情况，评价整改效果，找出存在的问题和不足。3.针对回访中发现的共性问题和突出问题，进行深入研究，分析原因，提出相应的改进措施和建议。（四）回访报告撰写1.回访工作小组根据回访资料整理与分析结果，撰写回访报告。回访报告应包括回访工作概况、审计意见和建议落实情况、审计决定执行情况、对审计工作的评价、回访发现的问题及改进建议等内容。2.回访报告应内容详实、数据准确、分析客观、建议合理，语言表达清晰、规范。3.回访报告经回访工作小组组长审核后，提交内部审计机构负责人审批。（五）回访结果反馈与跟踪1.内部审计机构负责人审批通过回访报告后，将回访结果反馈给被审计单位，要求被审计单位对回访结果进行确认，并针对回访发现的问题继续整改落实。2.建立回访结果跟踪机制，定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作持续推进，直至问题得到彻底解决。3.对于整改不力或拒不整改的被审计单位，内部审计机构应及时向公司管理层汇报，提出严肃批评，并采取进一步的监督措施，督促其整改到位。六、回访结果运用与考核（一）回访结果运用1.将回访结果作为评价内部审计工作质量的重要依据，总结经验教训，不断完善审计工作流程和方法，提高审计工作水平。2.根据回访结果，对审计工作中发现的共性问题和突出问题进行深入分析，提出针对性的审计建议，为公司管理层决策提供参考依据，促进公司加强管理，防范风险。3.将回访结果与被审计单位的绩效考核挂钩，对审计意见和建议落实情况较好的单位给予适当奖励，对整改不力的单位进行相应处罚，激励各单位积极配合内部审计工作，认真落实审计整改要求。（二）考核指标与方法1.考核指标审计意见和建议落实率：已落实的审计意见和建议数量占审计提出的意见和建议总数量的比例。审计决定执行率：已执行的审计决定数量占审计作出的决定总数量的比例。整改问题的彻底解决率：已彻底解决的整改问题数量占需要整改的问题总数量的比例。被审计单位对审计工作的满意度：通过问卷调查或面谈等方式收集被审计单位对审计工作的评价得分。2.考核方法定期考核：每[X]年对各被审计单位的审计意见和建议落实情况、审计决定执行情况等进行一次全面考核。不定期抽查：根据需要，对部分被审计单位的整改情况进行不定期抽查，及时发现问题并督促整改。综合评价：根据各项考核指标的完成情况，对被审计单位进行综合评价，确定考核等级，分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。（三）考核结果应用1.对于考核等级为优秀的被审计单位，公司给予通报表扬，并在年度绩效考核中给予适当加分奖励。2.对于考核等级为良好的被审计单位，要求其总结经验，继续保持，不断提高整改工作水平。3.对于考核等级为合格的被审计单位，内部审计机构应与其沟通，指出存在的问题，督促其加强整改，确保在下一考