内部审计对口联系制度

PAGE内部审计对口联系制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计对口联系机制，确保内部审计工作有效开展，充分发挥内部审计在公司治理、风险管理和内部控制中的作用，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受其他部门或个人的干扰，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应依据事实和证据进行审计工作，客观地反映审计发现的问题，并提出合理的审计建议。3.全面性原则对口联系应涵盖公司各个业务领域、职能部门和下属单位，确保内部审计工作全面覆盖公司运营的各个环节。4.及时性原则内部审计机构与对口联系单位应保持及时有效的沟通，确保审计工作顺利开展，及时发现和解决问题。二、内部审计机构及职责（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责公司内部审计工作的组织实施。（二）内部审计机构职责1.制定和完善内部审计制度、流程和规范，确保内部审计工作的标准化和规范化。2.根据公司战略目标和年度经营计划，制定内部审计工作计划，明确审计重点和审计范围。3.对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，检查财务报表的真实性、合法性和完整性。4.对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议，促进公司内部控制体系的不断完善。5.对公司各部门、下属单位的风险管理情况进行审计评估，识别风险因素，提出风险管理建议，协助公司管理层有效防范风险。6.对公司重大投资项目、重大经济合同等进行专项审计，确保项目和合同的合规性和效益性。7.负责内部审计项目的组织实施，包括审计方案制定、审计证据收集、审计报告撰写等工作。8.对审计发现的问题进行跟踪检查，督促被审计单位落实整改措施，确保审计意见得到有效执行。9.定期向公司管理层汇报内部审计工作情况，提交审计工作报告和审计发现问题的整改情况报告。10.协助外部审计机构开展工作，提供相关审计资料和信息。三、对口联系单位及职责（一）对口联系单位划分根据公司组织架构和业务板块，将内部审计机构与各部门、下属单位进行对口联系，具体划分如下：1.财务部门：负责与财务相关的审计工作，包括财务报表审计、资金管理审计、财务收支审计等。2.各业务部门：如销售部门、采购部门、生产部门等，负责对本部门业务活动的审计，包括业务流程合规性审计、业绩指标完成情况审计等。3.下属分支机构：负责对下属分支机构的整体运营情况进行审计，包括财务状况、经营成果、内部控制等方面的审计。4.子公司：负责对子公司的财务、经营、内部控制等进行全面审计，确保子公司的运营符合公司整体战略和管理要求。（二）对口联系单位职责1.配合内部审计机构开展审计工作，及时提供审计所需的文件、资料、数据等信息。2.协助内部审计人员了解本单位的业务流程、内部控制制度等情况，为审计工作提供必要的支持和协助。3.对内部审计机构提出的审计问题和建议进行认真研究，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内完成整改工作。4.定期向内部审计机构汇报本单位的财务状况、经营情况、内部控制执行情况等，及时沟通工作中存在的问题和困难。5.负责组织本单位员工配合内部审计工作，对员工进行审计相关知识的培训和宣传，提高员工对内部审计工作的认识和理解。四、对口联系工作方式（一）定期沟通1.内部审计机构与对口联系单位应定期召开沟通会议，原则上每季度召开一次。会议由内部审计机构主持，对口联系单位负责人及相关人员参加。2.沟通会议主要内容包括：通报内部审计工作计划和重点，交流本季度审计工作开展情况，讨论审计发现的问题及整改情况，听取对口联系单位对审计工作的意见和建议等。3.内部审计机构应在沟通会议召开前，提前向对口联系单位发送会议通知，并提供相关审计资料和信息。对口联系单位应认真准备会议内容，确保会议能够高效、有序地进行。（二）日常联络1.内部审计人员与对口联系单位的相关人员应保持日常联络，及时沟通工作进展和问题。日常联络方式可采用电话、邮件、即时通讯工具等。2.内部审计人员在审计工作过程中，如发现重大问题或需要及时沟通的事项，应及时与对口联系单位相关人员进行沟通，并记录沟通情况。3.对口联系单位在日常工作中，如发现与审计工作相关的问题或需要内部审计机构协助的事项，应及时与内部审计人员联系，寻求支持和帮助。（三）专项审计沟通1.对于专项审计项目，内部审计机构应在审计项目实施前，与对口联系单位进行专项沟通，明确审计目标、范围、重点和时间安排等。2.在专项审计过程中，内部审计人员应与对口联系单位保持密切沟通，及时反馈审计进展情况，听取对口联系单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。3.专项审计结束后，内部审计机构应及时向对口联系单位通报审计结果，并组织召开专项审计沟通会议，对审计发现的问题进行深入讨论，提出整改要求和建议。五、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构根据公司战略目标、年度经营计划、风险管理状况和内部控制评价结果等，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员组成等内容，并报公司管理层批准后实施。3.在年度内部审计工作计划执行过程中，如因公司战略调整、经营环境变化或其他原因需要调整审计计划的，应及时报公司管理层批准，并通知对口联系单位。（二）审计准备1.根据审计计划，内部审计机构组建审计项目组，明确审计项目负责人和审计人员的职责分工。2.审计项目组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准、公司制度等资料，了解被审计单位的基本情况、业务流程和内部控制制度等。3.审计项目组应制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。4.审计项目组应提前向对口联系单位发送审计通知书，告知审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间和审计人员等信息，并要求对口联系单位做好审计准备工作。（三）审计实施1.审计项目组按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同、协议等档案，实地观察、询问、函证等方式，收集审计证据。2.在审计过程中，审计人员应与对口联系单位相关人员保持沟通，及时了解审计工作进展情况，解答审计过程中遇到的问题。3.审计项目组应对审计证据进行整理、分析和评价，形成审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等内容。（四）审计报告撰写1.审计项目结束后，审计项目组应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，语言应简洁明了、逻辑严谨。审计报告初稿完成后，应征求对口联系单位的意见。3.对口联系单位应在收到审计报告征求意见稿后的规定时间内，将书面意见反馈给内部审计机构。内部审计机构应认真研究对口联系单位的意见，对审计报告进行修改完善。（五）审计结果沟通1.内部审计机构应将审计报告正式稿提交给公司管理层，并与对口联系单位进行审计结果沟通会议。2.在审计结果沟通会议上，内部审计机构应向对口联系单位通报审计报告的主要内容，听取对口联系单位对审计结果的意见和看法。3.对口联系单位应针对审计发现的问题，提出整改措施和整改计划，并明确整改责任人。内部审计机构应督促对口联系单位落实整改措施，跟踪整改情况。（六）审计整改跟踪1.对口联系单位应按照审计整改计划，认真组织实施整改工作，并定期向内部审计机构汇报整改情况。2.内部审计机构应定期对对口联系单位的整改情况进行跟踪检查，核实整改措施的执行情况和整改效果。3.如发现对口联系单位未按要求落实整改措施或整改效果未达到预期目标的，内部审计机构应及时提出督促意见，并向公司管理层报告。4.对于审计发现的重大问题或屡查屡犯的问题，内部审计机构应进行专项跟踪检查，确保问题得到彻底整改。六、审计工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家相关法律法规、行业标准和公司内部审计制度的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为公司提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.审计项目质量复核审计项目组完成审计工作后，应将审计工作底稿和审计报告提交给内部审计机构负责人进行质量复核。内部审计机构负责人应组织相关人员对审计项目进行质量复核，重点复核审计目标的实现情况、审计证据的充分性和适当性、审计结论的合理性和审计建议的可行性等。对于质量复核中发现的问题，审计项目组应及时进行整改，确保审计工作质量。2.内部审计质量评估内部审计机构应定期对内部审计工作质量进行评估，评估内容包括审计计划执行情况、审计工作底稿质量、审计报告质量、审计整改效果等。内部审计质量评估可采用内部自评、外部评价等方式进行。通过质量评估，发现内部审计工作中存在的问题和不足，及时采取改进措施，不断提高内部审计工作质量。3.人员培训与考核内部审计机构应加强对内部审计人员的培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。培训内容包括法律法规、审计准则、审计技术方法、公司业务知识等。建立内部审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、专业能力、职业道德等进行考核评价。考核结果作为审计人员晋升、奖励、培训等的依据。七、信息保密与责任追究（一）信息保密1.内部审计人员在审计工作过程中，应严格遵守公司的信息保密制度，对涉及公司商业秘密、财务数据、业务信息等敏感信息予以保密。2.未经公司管理层批准，内部审计人员不得向任何单位或个人泄露审计工作中获取的信息。3.在审计工作结束后，内部审计人员应将审计资料整理归档，妥善保管，防止信息泄露。（二）责任追究1.对于违反本制度规定，未配合内部审计工作、提供虚假信息或拒绝整改审计发现问题的对口联系