内部审计协会规章制度

PAGE内部审计协会规章制度一、总则（一）宗旨本协会以加强内部审计行业自律管理，促进内部审计事业健康发展为宗旨。遵守国家法律法规和政策，维护会员合法权益，推动内部审计工作规范化、专业化、职业化建设，为提高组织治理水平、防范风险、实现组织目标提供有力支持。（二）任务1.宣传、贯彻国家有关内部审计的法律法规、方针政策，引导会员依法开展内部审计工作。2.制定并组织实施内部审计准则、职业道德规范和其他行业标准，规范内部审计行为。3.组织开展内部审计理论研究和业务交流活动，促进内部审计技术创新和方法应用，提高内部审计工作质量和效率。4.开展内部审计人员培训和继续教育，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。5.建立内部审计行业信息交流平台，收集、整理、发布内部审计信息，为会员提供信息服务。6.加强与国内外相关组织的交流与合作，推动内部审计行业的国际化发展。7.维护内部审计行业的声誉和形象，对违反法律法规、行业准则和职业道德的行为进行调查处理。（三）会员1.本协会会员分为单位会员和个人会员。2.申请加入本协会的会员，必须具备下列条件：拥护本协会章程；自愿申请加入本协会；在内部审计领域具有一定的影响力或从事内部审计工作满一定年限。3.会员入会的程序是：提交入会申请书；经秘书长办公会讨论通过；由协会颁发会员证书。4.会员享有下列权利：本协会的选举权、被选举权和表决权；参加本协会组织的各项活动；获得本协会提供的信息、培训、咨询等服务；对本协会工作的批评建议权和监督权；入会自愿、退会自由。5.会员履行下列义务：遵守本协会章程，执行本协会决议；维护本协会合法权益；完成本协会交办的工作；按规定缴纳会费；向本协会反映情况，提供有关资料。6.会员退会应书面通知本协会，并交回会员证书。会员如果一年不缴纳会费或不参加本协会活动的，视为自动退会。7.会员如有严重违反本章程的行为，经秘书长办公会表决通过，予以除名。（四）组织机构和负责人产生、罢免1.本协会的最高权力机构是会员代表大会，会员代表大会的职权是：制定和修改章程；选举和罢免理事；审议理事会的工作报告和财务报告；决定终止事宜；决定其他重大事宜。2.会员代表大会须有2/3以上的会员代表出席方能召开，其决议须经到会会员代表半数以上表决通过方能生效。3.会员代表大会每届[X]年。因特殊情况需提前或延期换届的，须由理事会表决通过，报业务主管单位审查并经社团登记管理机关批准同意。但延期换届最长不超过1年。4.理事会是会员代表大会的执行机构，在闭会期间领导本协会开展日常工作，对会员代表大会负责。5.理事会的职权是：执行会员代表大会的决议；选举和罢免会长、副会长、秘书长；筹备召开会员代表大会；向会员代表大会报告工作和财务状况；决定会员的吸收或除名；决定设立办事机构、分支机构、代表机构和实体机构；决定副秘书长、各机构主要负责人的聘任；领导本协会各机构开展工作；制定内部管理制度；决定其他重大事项。6.理事会须有2/3以上理事出席方能召开，其决议须经到会理事2/3以上表决通过方能生效。7.理事会每年至少召开一次会议；情况特殊的，也可采用通讯形式召开。8.本协会设立常务理事会。常务理事会由理事会选举产生，在理事会闭会期间行使第十八条第一、三、五、六、七、八、九项的职权，对理事会负责（常务理事人数不超过理事人数的1/3）。9.常务理事会须有2/3以上常务理事出席方能召开，其决议须经到会常务理事2/3以上表决通过方能生效。10.常务理事会至少半年召开一次会议；情况特殊的也可采用通讯形式召开。11.本协会的会长、副会长、秘书长必须具备下列条件：坚持党的路线、方针、政策，政治素质好；在本协会业务领域内有较大影响；会长、副会长、秘书长最高任职年龄不超过70周岁，秘书长为专职；身体健康，能坚持正常工作；未受过剥夺政治权利的刑事处罚的；具有完全民事行为能力。12.本协会会长、副会长、秘书长如超过最高任职年龄的，须经理事会表决通过，报业务主管单位审查并经社团登记管理机关批准同意后，方可任职。13.本协会会长、副会长、秘书长任期[X]年。会长、副会长、秘书长任期最长不得超过两届，因特殊情况需延长任期的，须经会员代表大会2/3以上会员代表表决通过，报业务主管单位审查并经社团登记管理机关批准同意后方可任职。14.本协会会长为本协会法定代表人。本协会法定代表人不兼任其他团体的法定代表人。15.本协会会长行使下列职权：召集和主持理事会、常务理事会；检查会员代表大会、理事会、常务理事会决议的落实情况；代表本协会签署有关重要文件。16.本协会秘书长行使下列职权：主持办事机构开展日常工作，组织实施年度工作计划；协调各分支机构、代表机构、实体机构开展工作；提名副秘书长以及各办事机构、分支机构、代表机构和实体机构主要负责人，交理事会或常务理事会决定；决定办事机构、代表机构、实体机构专职工作人员的聘用；处理其他日常事务。（五）资产管理、使用原则1.本协会经费来源：会费；捐赠；政府资助；在核准的业务范围内开展活动或服务的收入；利息；其他合法收入。2.本协会按照国家有关规定收取会员会费。3.本协会经费必须用于本章程规定的业务范围和事业的发展，不得在会员中分配。4.本协会建立严格的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。5.本协会配备具有专业资格的会计人员。会计不得兼任出纳。会计人员必须进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。6.本协会的资产管理必须执行国家规定的财务管理制度，接受会员代表大会和财政部门的监督。资产来源属于国家拨款或者社会捐赠、资助的，必须接受审计机关的监督，并将有关情况以适当方式向社会公布。7.本协会换届或更换法定代表人之前必须进行财务审计。8.本协会的资产，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。9.本协会专职工作人员的工资和保险、福利待遇，参照国家对事业单位的有关规定执行。（六）章程的修改程序1.对本协会章程的修改，须经理事会表决通过后报会员代表大会审议。2.本协会修改的章程，须在会员代表大会通过后15日内，经业务主管单位审查同意，并报社团登记管理机关核准后生效。（七）终止程序及终止后的财产处理1.本协会完成宗旨或自行解散或由于分立、合并等原因需要注销的，由理事会或常务理事会提出终止动议。2.本协会终止动议须经会员代表大会表决通过，并报业务主管单位审查同意。3.本协会终止前，须在业务主管单位及有关机关指导下成立清算组织，清理债权债务，处理善后事宜。清算期间，不开展清算以外的活动。4.本协会经社团登记管理机关办理注销登记手续后即为终止。5.本协会终止后的剩余财产，在业务主管单位和社团登记管理机关的监督下，按照国家有关规定，用于发展与本协会宗旨相关的事业。（八）附则1.本章程经[具体日期]会员代表大会表决通过。2.本章程的解释权属本协会理事会。3.本章程自社团登记管理机关核准之日起生效。[协会名称][制定日期]二、内部审计准则（一）一般准则1.内部审计机构应独立于被审计单位，在组织内部具有较高的地位和相对的独立性，不受其他部门和个人的干扰，独立行使审计职权。2.内部审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，熟悉内部审计业务，掌握相关法律法规和政策，具备良好的职业道德和职业操守。3.内部审计机构应制定年度审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排，确保审计工作有序开展。审计计划应报经组织管理层批准，并报上级内部审计机构备案。4.内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，对审计项目的全过程进行质量控制，确保审计工作符合审计准则和相关法律法规的要求。（二）作业准则1.内部审计人员在实施审计前，应制定审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和人员分工等。审计方案应根据审计计划和被审计单位的实际情况制定，确保审计工作具有针对性和有效性。2.内部审计人员应通过适当的方法收集审计证据，包括检查、观察、询问、函证、分析性复核等。审计证据应充分、适当，能够支持审计结论和建议。3.内部审计人员应记录审计工作过程和结果，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够反映审计工作的全过程和审计证据的获取情况。4.内部审计人员在审计过程中应保持职业谨慎，对发现的问题应进行深入调查和分析，确保审计结论客观、公正。如发现重大问题或涉嫌违法违规行为，应及时向上级报告。（三）报告准则1.内部审计人员应在审计结束后，及时编制审计报告。审计报告应内容完整、表述清晰、逻辑严谨、结论明确，包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议等部分。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。内部审计人员应对被审计单位的反馈意见进行认真分析和研究，合理采纳或说明理由。3.审计报告应报经组织管理层批准后，发送给相关部门和人员。审计报告应作为组织内部管理决策的重要依据，对审计发现的问题应跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（四）内部管理准则1.内部审计机构应建立健全内部管理制度，包括岗位职责、工作流程、质量控制、绩效考核等方面，确保内部审计工作规范、有序开展。2.内部审计机构应加强对内部审计人员的培训和考核，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。内部审计人员应定期参加培训和学习，不断更新知识结构，提高业务水平。3.内部审计机构应加强与组织内部其他部门的沟通与协作，建立良好的工作关系，共同推动组织内部管理水平的提高。同时，应加强与外部审计机构的交流与合作，借鉴外部先进经验和做法，提升内部审计工作质量。三、职业道德规范（一）诚信内部审计人员应诚实守信，在审计工作中保持客观、公正的态度，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。（二）客观内部审计人员应客观地收集、评价和报告审计证据，不受个人偏见或他人影响，确保审计结论真实、可靠。（三）保密内部审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。（四）胜任能力内部审计人员应具备履行职责所需的专业知识、技能和经验，不断提高自身素质和业务能力，胜任内部审计工作。（五）廉洁自律内部审计人员应廉洁奉公，遵守法律法规和职业道德规范，不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂或其他不正当利益。四、内部审计人员培训与继续教育（一）培训目标提高内部审计人员的专业素质和业务能力，使其熟悉内部审计准则、职业道德规范和相关法律法规，掌握先进的审计技术和方法，能够胜任内部审计工作。（二）培训内容1.内部审计理论与实务2.审计准则与职业道德规范3.法律法规与政策解读4.审计技术与方法应用5.行业发展动态与趋势（三）培训方式1.集中培训定期组织内部审计人员参加集中培训，邀请专家学者、行业资深人士进行授课，系统学习内部审计知识和技能。2.在线学习建立内部审计在线学习平台，提供丰富的学习资源，包括课程视频、课件、案例分析等，方便内部审计人员随时随地进行学习。3.实践锻炼安排内部审计人员参与实际审计项目，通过实践锻炼提高其业务能力和解决实际问题的能力。4.学术交流组织内部审计人员参加学术研讨会、经验交流会等活动，促进内部审计人员之间的交流与合作，了解行业最新动态和发展趋势。（四）继续教育要求内部审计人员应每年参加一定时间的继续教育，不断更新知识结构，提高业务水平。继续教育的形式包括参加培训、发表论文、参与课题研究等。五、内部审计信息管理（一）信息收集建立广泛的信息收集渠道，收集与内部审计相关的法律法规、政策文件、行业动态、审计案例等信息，为内部审计工作提供参考依据。（二）信息整理与分析对收集到的信息进行整理和分析，分类归档，形成内部审计信息数据库。通过对信息的分析，发现潜在的审计风险和问题，为审计计划的制定和审计工作的开展提供支持。（三）信息发布与共享定期发布内部审计信息简报，向会员和相关部门通报内部审计工作动态、审计发现的问题及整改情况等。同时，建立内部审计信息共享平台，方便会员之间交流与共享内部审计经验和成果。六、内部审计工作流程（一）审计项目立项根据组织战略目标、年度工作计划和风险管理要求，确定审计项目立项。立项申请应包括审计项目名称、目标、范围、时间安排等内容，报经组织管理层批准。（二）审计准备1.组建审计组，明确审计组成员的职责分工。2.开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.制定审计方案，明确审计目标、范围、方法、步骤和人员分工等。（三）审计实施1.审计人员按照审计方案实施审计，通过检查、观察、询问、函证、分析性复核等方法收集审计证据。2.审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计证据。3.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。（四）审计报告1.审计结束后，审计组应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应内容完整、表述清晰、逻辑严谨、结论明确，包括审计概况、审计依据、审计发现、审计结论、审计建议等部分。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行认真分析和研究，合理采纳或说明理由。3.审计报告报经组织管理层批准后，发送给相关部门和人员。（五）后续跟踪1.