内部审计与风控管理制度

PAGE内部审计与风控管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计工作，加强风险管理与控制，确保公司运营活动合法合规、财务信息真实可靠、资产安全完整，提高公司经济效益和管理水平，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在公司董事会或审计委员会的领导下，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何一方。3.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等，确保不留审计死角。4.及时性原则内部审计应及时发现和纠正公司运营过程中的问题，对于重大风险和违规事项应及时报告，以便公司采取有效措施进行处理。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，配备专职的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会或审计委员会的领导下开展工作，向其报告工作情况。（二）内部审计人员职责1.制定和执行内部审计计划根据公司年度经营目标和风险管理要求，制定年度内部审计计划，并组织实施。2.开展审计工作按照内部审计准则和程序，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告对审计发现的问题进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应客观、准确、清晰，具有针对性和可操作性。4.跟踪审计整改情况对审计报告中提出的审计意见和建议的落实情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。5.参与公司风险管理协助公司管理层识别、评估和应对风险，提供风险管理建议和咨询服务。6.培训与交流组织内部审计人员参加专业培训，不断提高业务素质和工作能力。加强与外部审计机构的交流与合作，学习借鉴先进的审计经验和方法。（三）内部审计人员职业道德1.遵守法律法规内部审计人员应严格遵守国家法律法规和公司规章制度，依法履行审计职责。2.保持职业谨慎在审计工作中，应保持职业谨慎，充分考虑可能存在的风险和问题，确保审计工作的质量和效果。3.保守秘密对在审计过程中知悉的公司商业秘密和敏感信息，应予以保密，不得泄露给无关人员。4.廉洁自律内部审计人员应廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益，确保审计工作的公正性和独立性。三、内部审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划每年年初，内部审计部门应根据公司年度经营目标、风险管理状况、内部控制情况以及管理层的要求，制定年度内部审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.专项审计计划根据公司实际情况和需要，内部审计部门可针对特定事项或项目制定专项审计计划。专项审计计划应具有针对性和时效性，确保审计工作能够有效解决公司面临的问题。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的要求，内部审计部门选派具备相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组长负责审计项目的组织实施和协调工作。2.收集审计资料审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等，为审计工作提供充分的依据。3.制定审计方案审计组应根据审计项目的特点和要求，制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。（三）审计实施1.召开审计进点会审计组进驻被审计单位后，应召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容和要求，听取被审计单位的情况介绍，明确审计工作的配合事项。2.开展审计工作审计人员按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，收集审计证据，进行审计工作。在审计过程中，审计人员应做好审计工作底稿的记录，确保审计证据的真实性、完整性和相关性。3.审计沟通与协调审计组在审计过程中应与被审计单位保持密切沟通，及时了解审计工作中遇到的问题，并与被审计单位相关人员进行协调，确保审计工作的顺利进行。对于审计发现的重大问题，审计组应及时与被审计单位管理层沟通，听取其意见和解释。（四）审计报告撰写1.审计工作底稿整理审计结束后，审计组应及时对审计工作底稿进行整理和分析，核实审计证据，确保审计工作底稿的准确性和可靠性。2.撰写审计报告审计组根据审计工作底稿和审计结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计意见和建议应具有针对性和可操作性，能够为公司管理层提供决策依据。3.征求意见审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面意见，审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应进行说明。4.审计报告定稿审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿经内部审计部门负责人审核后，报公司董事会或审计委员会审批。（五）审计整改跟踪1.下达审计整改通知公司董事会或审计委员会批准审计报告后，内部审计部门应向被审计单位下达审计整改通知，明确整改要求和整改期限。2.跟踪整改情况内部审计部门应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况，督促被审计单位按时完成整改任务。对于整改不力的被审计单位，内部审计部门应及时向公司管理层报告，并提出进一步的处理建议。3.整改结果报告被审计单位完成整改任务后，应向内部审计部门提交整改结果报告。内部审计部门应对整改结果进行审核，确认整改工作是否达到预期目标。如整改工作未达到要求，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改目标。四、风险管理与控制（一）风险识别与评估1.风险识别方法公司应采用多种方法进行风险识别，包括问卷调查、访谈、流程图分析、财务报表分析、行业对标等。通过对公司内外部环境的分析，识别可能影响公司目标实现的风险因素。2.风险评估标准建立风险评估标准，对识别出的风险进行评估。风险评估应考虑风险发生的可能性和影响程度两个维度，采用定性与定量相结合的方法进行评估。根据风险评估结果，将风险分为高、中、低三个等级。3.风险评估流程（1）风险识别：各部门应定期对本部门面临的风险进行识别，并填写风险识别清单。（2）风险汇总：内部审计部门负责收集各部门的风险识别清单，进行汇总和整理。（3）风险评估：内部审计部门组织相关人员对汇总后的风险进行评估，确定风险等级。（4）风险报告：内部审计部门将风险评估结果向公司管理层报告，为公司风险管理决策提供依据。（二）风险应对策略1.风险规避对于风险发生可能性高且影响程度大的风险，公司应采取风险规避策略，即通过调整经营策略、放弃相关业务等方式，避免风险的发生。2.风险降低对于风险发生可能性较高但影响程度中等的风险，公司应采取风险降低策略，即通过制定控制措施、加强内部控制等方式，降低风险发生的可能性或减少风险发生后的影响程度。3.风险转移对于风险发生可能性较低但影响程度较大的风险，公司可采取风险转移策略，即通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给其他方。4.风险承受对于风险发生可能性低且影响程度小的风险，公司可采取风险承受策略，即不采取特别的风险管理措施，接受风险的存在。（三）内部控制评价1.内部控制评价范围内部控制评价应涵盖公司内部各个业务环节和管理流程，包括但不限于财务、采购、销售、人力资源、投资等方面。2.内部控制评价方法采用穿行测试、实地观察、问卷调查、访谈等方法对内部控制的设计和运行有效性进行评价。3.内部控制评价流程（1）制定评价方案：内部审计部门根据公司内部控制制度和风险管理要求，制定内部控制评价方案，明确评价目标、范围、方法、步骤等内容。（2）实施评价工作：评价人员按照评价方案的要求，对公司内部控制的设计和运行情况进行检查和测试，收集评价证据。（3）撰写评价报告：评价人员根据评价结果，撰写内部控制评价报告，对内部控制的有效性进行评价，提出改进建议。（4）跟踪整