江西工会内部控制制度

PAGE江西工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强江西工会内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会财务风险，确保工会工作的健康、有序开展，依据国家相关法律法规和工会财务制度，结合江西工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于江西省各级工会组织，包括省总工会及各设区市、县（市、区）总工会，以及基层工会组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、工会章程以及相关财务制度，确保工会各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现全方位、全过程的内部控制。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为的发生。4.适应性原则：根据工会发展战略、外部环境变化以及内部管理要求，适时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制效果的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关政策法规、工会工作计划和事业发展需要，参考上年度预算执行情况，结合本年度实际情况，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算要充分考虑各项收入来源的稳定性和增长趋势，支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优先保障工会重点工作和职工权益维护等方面的支出。3.编制流程：每年[具体时间]前，各级工会组织应组织相关部门和人员进行预算编制工作。各部门根据本部门业务活动计划和经费需求，提出本部门预算草案，经财务部门审核汇总后，形成工会年度预算草案。预算草案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交工会经费审查委员会审查。（二）预算执行1.预算分解：各级工会应将批准的年度预算分解到各部门和各项目，明确各部门和各项目的预算执行责任。各部门应严格按照分解后的预算执行，不得擅自调整预算。2.支出审批：严格执行支出审批制度，按照规定的审批流程和审批权限进行审批。各项支出应取得合法、有效的原始凭证，经部门负责人、财务负责人和工会领导审批后，方可报销。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的金额以及对预算执行的影响等，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交工会经费审查委员会审查。（三）预算监督1.内部监督：各级工会应建立健全预算监督机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应定期向工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.外部监督：接受上级工会、财政部门和审计部门的监督检查，积极配合相关部门对工会预算执行情况的审计和监督，及时整改存在的问题。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：工会收入主要包括会费收入、拨缴经费收入、上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照规定的会计核算方法及时确认，确保收入的真实性、准确性和完整性。会费收入应按照会员实际缴纳的金额确认；拨缴经费收入应按照规定的比例和时间确认；上级工会补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应按照实际收到的金额确认。3.收入票据管理：严格按照国家有关票据管理规定，使用合法、有效的票据收取各项收入。收入票据应妥善保管，定期进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。（二）支出管理1.支出范围：工会支出主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.支出标准：严格执行国家有关财务制度和工会经费开支标准，确保各项支出合理合规。职工活动支出应按照规定的标准和范围进行安排；维权支出应重点保障职工权益维护等方面的支出；业务支出应根据工作实际需要进行控制；行政支出应严格控制费用开支，提高资金使用效益。3.支出审批：各项支出应按照规定的审批流程和审批权限进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报财务负责人和工会领导审批；重大支出应经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交工会经费审查委员会审查。4.支出核算：按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出的真实性、准确性和完整性。各项支出应取得合法、有效的原始凭证，按照规定的会计科目进行核算，不得虚列支出、截留挪用工会经费。四、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金；现金支出应按照规定的范围和审批程序进行，严禁白条抵库。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和资金变动情况，确保银行存款安全。3.票据及印章管理：加强票据及印章管理，严格按照规定使用和保管票据及印章。票据应专人保管，定期进行盘点和核销；印章应专人负责，严格按照审批程序使用，确保票据及印章的安全和完整。(二)固定资产管理1.固定资产购置：根据工会工作需要和实际情况，按照规定的程序和审批权限购置固定资产。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合工会工作需要和实际使用要求。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括固定资产的数量、规格、型号、质量等，确保固定资产的质量和性能符合要求。3.固定资产登记：建立健全固定资产台账，对固定资产进行详细登记。固定资产台账应包括固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门、使用状况等信息，确保固定资产信息的准确和完整。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应采用合理的折旧方法，确保折旧计提的准确性和合理性。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序和审批权限进行。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保固定资产处置的公平、公正、公开。处置固定资产的收入应及时足额上缴工会财务，不得截留挪用。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：对工会拥有的无形资产进行登记和管理，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照国家有关规定进行评估和核算，确保无形资产的价值得到合理反映。2.其他资产：对工会拥有的其他资产，如长期待摊费用、待处理财产损溢等，应按照国家有关规定进行管理和核算，确保其他资产的安全和完整。五、建设项目管理（一）项目立项1.项目申报：根据工会工作需要和事业发展规划，由相关部门提出建设项目申报书，详细说明项目的背景、目的、内容、预算等情况。2.项目审批：建设项目申报书经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并提交工会经费审查委员会审查。上级工会和经费审查委员会应按照规定的程序和要求进行审批，确保项目的必要性、可行性和合规性。（二）项目实施1.项目招标：按照国家有关招投标法律法规的规定，对建设项目进行招标。招标应遵循公开、公平、公正的原则，选择具有相应资质和信誉的施工单位进行项目施工。2.项目合同管理：与施工单位签订项目合同，明确双方的权利和义务。合同应包括工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式、违约责任等条款，确保合同的合法性和有效性。3.项目监督：建立健全建设项目监督机制，对项目实施过程进行全程监督。监督内容包括项目进度、项目质量、项目资金使用等情况，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（三）项目验收1.验收申请：项目竣工后，施工单位应向工会提出验收申请，并提交项目竣工报告、项目决算报告以及相关资料。2.验收组织：工会应组织相关部门和人员对项目进行验收。验收内容包括项目工程质量、项目资金使用、项目设备运行等情况，确保项目达到预期目标。3.验收报告：验收合格后，应出具验收报告。验收报告应包括项目基本情况、验收情况、验收结论等内容，作为项目结算和资产交付的依据。六、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据业务需要，由相关部门起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，条款应具体、清晰、准确，避免模糊不清和歧义。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交财务部门、法律部门等相关部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、可行性等方面，确保合同的质量。3.合同签订：合同审核通过后，由工会法定代表人或授权代表与对方签订合同。签订合同应严格按照规定的程序和要求进行，确保合同的签订过程合法、合规。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务。相关部门应密切关注合同履行情况，及时掌握合同执行进度，确保合同的顺利履行。2.合同变更：在合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行申请和审批。合同变更申请应详细说明变更的原因、变更的内容以及对合同履行的影响等，经双方协商一致后，签订合同变更协议。3.合同纠纷处理：如发生合同纠纷，应及时采取有效措施进行处理。处理合同纠纷应遵循合法、公正、公平的原则，通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决纠纷，维护工会的合法权益。（三）合同归档1.合同整理：合同履行完毕后，相关部门应及时对合同进行整理，将合同文本、合同变更协议、合同履行记录等相关资料进行归档。2.合同保管：建立健全合同档案管理制度，对合同档案进行妥善保管。合同档案应按照类别、年度等进行分类存放，便于查阅和管理。3.合同查阅：严格控制合同查阅权限，未经批准，不得擅自查阅合同档案。因工作需要查阅合同档案的，应按照规定的程序进行申请和审批，并做好查阅记录。七、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：各级工会应建立健全内部监督机制，设立独立的内部监督机构或配备专职的内部监督人员，负责对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部监督机构或人员应定期对工会内部控制制度的执行情况进行检查，重点检查预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面的内部控制制度执行情况，及时发现和纠正存在的问题。3.监督报告：内部监督机构或人员应定期向上级工会和工会委员会报告内部监督情况，对发现的问题提出改进建议和措施，确保工会内部控制制度的有效执行。（二）外部监督1.接受监督：积极接受上级工会、财政部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。2.信息公开：按照国家有关规定，定期向社会公开工会财务收支情况和内部控制制度执行情况，接受社会公众的监督。（三）评价与改进1.评价机