税务机关工作责任制度范本

PAGE税务机关工作责任制度范本一、总则（一）目的为加强税务机关内部管理，明确工作责任，提高工作效率，确保税收法律法规的正确贯彻执行，保障国家税收收入，特制定本工作责任制度。（二）适用范围本制度适用于税务机关全体工作人员，包括各级领导干部、税收征管人员、税务稽查人员、纳税服务人员以及其他相关岗位人员。（三）基本原则1.依法履行职责原则税务机关工作人员必须严格依照国家税收法律法规及相关政策规定履行职责，做到有法必依、执法必严、违法必究。2.责任明确原则明确各岗位、各环节的工作职责和责任，避免职责不清、推诿扯皮现象，确保各项税收工作有序开展。3.监督考核原则建立健全监督考核机制，对税务机关工作人员的工作责任履行情况进行定期检查和考核，确保责任制度的有效执行。4.过错追究原则对因工作失误、失职、渎职等原因导致的税收执法错误、工作延误等问题，依法追究相关人员的责任。二、工作职责与责任划分（一）领导职责1.局长职责全面负责税务机关的行政管理和税收业务工作，组织贯彻落实国家税收法律法规和上级税务机关的工作部署。制定本局年度工作计划和工作目标，并组织实施和监督检查。负责本局人员的调配、考核、任免、奖惩等管理工作，并加强队伍建设，提高干部素质。协调与地方政府及相关部门的关系，争取支持，优化税收工作环境。定期向上级税务机关报告工作情况，及时反馈工作中存在的问题和困难，并提出解决措施和建议。2.副局长职责协助局长开展工作，负责分管部门的行政管理和税收业务指导。组织分管部门贯彻落实税收政策法规，制定具体工作措施和办法，并监督执行情况。负责分管部门的工作协调和沟通，解决工作中出现的问题，确保各项工作任务顺利完成。参与本局重要工作的决策和部署，提出意见和建议，协助局长抓好工作落实。对分管部门的工作人员进行考核和评价，提出奖惩意见，加强队伍管理。（二）税收征管部门职责1.综合业务岗位负责税收征管业务的综合协调和指导，制定征管工作制度和流程，并监督执行情况。组织开展税收征管质量考核，分析征管数据，查找征管工作中的薄弱环节，提出改进措施和建议。负责与其他部门的业务衔接，协调解决征管工作中的跨部门问题。参与税收政策的调研和制定，为完善税收征管制度提供依据。2.税源管理岗位负责辖区内纳税人的户籍管理，包括开业登记、变更登记、注销登记等，确保纳税人信息准确完整。开展税源调查和分析，掌握税源变化情况，实施动态监控，及时发现和解决税源管理中的问题。负责税收管理员的日常管理和考核，指导税收管理员开展纳税评估、催报催缴、税收宣传等工作。组织实施纳税评估工作，对纳税人的纳税申报情况进行审核分析，发现疑点及时进行实地核查，防范税收风险。3.办税服务厅岗位负责受理纳税人的各类涉税事项，包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票发售、代开发票等，为纳税人提供优质、高效、便捷的办税服务。宣传税收法律法规和政策，解答纳税人的咨询，辅导纳税人办理涉税业务，提高纳税人的税法遵从度。负责办税服务厅的日常管理，包括人员调配、设备维护、环境卫生等，确保办税服务厅工作有序开展。收集纳税人的意见和建议，及时反馈给相关部门，不断改进办税服务工作。（三）税务稽查部门职责1.选案岗位根据税收法律法规和上级税务机关的工作要求，制定税务稽查计划和选案标准。运用信息化手段和税收数据分析，筛选确定稽查对象，建立稽查案源库。对举报、交办、转办等案源进行登记、分析和处理，及时确定检查对象。2.检查岗位按照法定程序实施税务稽查，对纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人的纳税情况进行全面检查。收集、调取与案件有关的证据材料，询问当事人和证人，制作检查笔录和工作底稿。对检查中发现的问题进行定性和处理，依法追缴税款、滞纳金，加收罚款，涉嫌犯罪的及时移送司法机关。3.审理岗位对稽查案件的事实、证据、程序、定性及处理意见进行全面审理，确保案件质量。组织召开案件审理会议，听取检查人员的汇报，对案件进行集体审议，提出审理意见。制作《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等法律文书，确保文书内容准确、规范。4.执行岗位负责税务处理决定和税务行政处罚决定的执行，督促纳税人、扣缴义务人及时缴纳税款、滞纳金和罚款。采取税收保全措施和强制执行措施，依法查封、扣押、拍卖纳税人的财产，确保国家税款足额入库。对执行过程中遇到的问题及时进行反馈和处理，协助相关部门做好税收保障工作。（四）纳税服务部门职责1.政策宣传岗位负责税收政策法规的宣传和解读，通过多种渠道向纳税人广泛宣传税收政策，提高纳税人的知晓度。编写税收政策宣传资料，制作宣传课件，组织开展税收政策培训和辅导活动，帮助纳税人理解和掌握税收政策。收集纳税人对税收政策的意见和建议，及时反馈给相关部门，为政策调整提供参考依据。2.纳税咨询岗位负责解答纳税人的各类涉税咨询，通过电话、网络、现场等方式为纳税人提供准确、及时的咨询服务。建立纳税咨询知识库，不断丰富咨询内容，提高咨询服务质量。对纳税人咨询的热点、难点问题进行整理和分析，及时向上级部门反馈，为完善税收政策和征管制度提供参考。3.权益保护岗位受理纳税人的投诉和举报，及时处理纳税人反映的问题，维护纳税人的合法权益。建立纳税服务投诉处理机制，规范投诉处理流程，确保投诉处理结果公正、透明。开展纳税人满意度调查，了解纳税人的需求和期望，不断改进纳税服务工作。三、工作流程与规范（一）税收征管工作流程1.税务登记纳税人申请办理税务登记，办税服务厅受理后，对申请资料进行审核。审核通过的，录入纳税人基本信息，发放税务登记证件；审核不通过的，告知纳税人补正资料。税源管理部门对新办税务登记户进行实地核查，核实纳税人的生产经营地址、经营范围等信息。2.纳税申报纳税人按照规定的申报期限和申报方式，通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。办税服务厅受理纳税申报后，对申报资料进行审核，审核通过的，办理税款征收手续；审核不通过的，告知纳税人更正申报。税源管理部门对纳税人的纳税申报情况进行监控和分析，及时发现异常申报情况，并进行核实处理。3.税款征收办税服务厅根据纳税申报情况，按照规定的税率和征收方式，征收税款。对逾期未申报、未缴纳税款的纳税人，税源管理部门进行催报催缴。对符合税收优惠政策条件的纳税人，办税服务厅审核后办理减免税手续。4.发票管理办税服务厅负责发票的发售、代开发票等工作。纳税人申请领购发票，办税服务厅审核后发放发票，并进行票种核定。对代开发票的申请，办税服务厅审核相关资料后，按照规定代开发票，并征收税款。税源管理部门对发票使用情况进行检查和监控，防止发票违法行为的发生。（二）税务稽查工作流程1.选案选案岗位根据选案标准和案源信息，确定稽查对象，并制作《税务稽查任务通知书》，下达检查部门。检查部门收到《税务稽查任务通知书》后，制定检查计划，安排检查人员实施检查。2.检查检查人员按照法定程序对稽查对象进行检查，收集证据，制作检查笔录和工作底稿。检查过程中，如需调取纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，应按照规定办理审批手续。检查人员发现纳税人存在税收违法行为的，应及时进行定性和处理，并制作《税务稽查工作底稿》。3.审理检查结束后，检查人员将案件资料移交审理部门。审理部门对案件进行全面审理，包括事实认定、证据审查、程序合法性、法律适用等方面。审理部门组织召开案件审理会议，听取检查人员的汇报，对案件进行集体审议，提出审理意见。审理通过的案件，制作《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等法律文书；审理不通过的案件，退回检查部门补充检查或重新处理。4.执行执行部门收到《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等法律文书后，及时送达纳税人、扣缴义务人，并督促其履行纳税义务。对纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款、滞纳金和罚款的，执行部门依法采取税收保全措施和强制执行措施。执行完毕后，执行部门将执行情况反馈给审理部门，并将案件资料整理归档。（三）纳税服务工作流程1.政策宣传政策宣传岗位制定税收政策宣传计划，明确宣传内容、宣传方式和宣传时间。通过税务网站、微信公众号、办税服务厅公告栏等渠道发布税收政策信息。组织开展税收政策培训和辅导活动，邀请纳税人参加，并做好培训记录。2.纳税咨询纳税咨询岗位接听纳税人咨询电话，解答纳税人的涉税问题。通过网络平台回复纳税人的在线咨询，确保及时、准确答复。对纳税人咨询的热点、难点问题进行整理和分析，形成咨询指南或案例解答，供纳税人参考。3.权益保护权益保护岗位受理纳税人的投诉和举报，记录投诉内容和联系方式。对投诉和举报事项进行调查核实，根据调查结果提出处理意见。将处理结果及时反馈给纳税人，并做好跟踪回访工作，确保纳税人满意。四、监督与考核（一）内部监督1.执法监督法规部门负责对税务机关的税收执法行为进行监督检查，确保执法程序合法、执法依据准确、执法文书规范。定期开展执法案卷评查，对税务处理决定书、税务行政处罚决定书等执法文书进行检查，发现问题及时督促整改。对税收执法过程中的重大案件进行跟踪监督，确保案件处理公正、透明。2.廉政监督纪检监察部门负责对税务机关工作人员的廉洁自律情况进行监督检查，防止发生违法违纪行为。开展廉政教育活动，增强干部职工的廉洁意识。受理纳税人对税务机关工作人员廉洁问题的举报，对举报事项进行调查核实，严肃处理违规违纪人员。（二）外部监督1.纳税人监督建立纳税人意见反馈机制，通过问卷调查、网上评议、意见箱等方式，广泛征求纳税人对税务机关工作的意见和建议。对纳税人反映的问题及时进行处理和反馈，不断改进工作，提高纳税人满意度。2.社会监督主动接受社会各界的监督，及时回应社会关切。加强与新闻媒体的沟通与合作，正面宣传税务机关工作，树立良好形象。（三）考核评价1.考核内容工作业绩考核：包括税收收入完成情况、征管质量指标完成情况、稽查案件查补税款入库情况等。工作质量考核：包括执法准确性、文书规范性、服务满意度等。工作效率考核：包括工作任务完成及时性、工作流程执行顺畅性等。工作态度考核：包括工作责任心、敬业精神、团队协作等。2.考核方式定期考核：按照季度、年度进行考核，对工作人员的工作表现进行全面评价。日常考核：通过工作记录、工作汇报、工作检查等方式，对工作人员的日常工作情况进行实时考核。3.考核结果应用将考核结果与工作人员的绩效奖金、评先评优、职务晋升等挂钩，激励工作人员积极履行工作职责，提高工作质量和效率。对考核结果较差的工作人员，进行诫勉谈话、岗位调整等处理，督促其改进工作。五、过错追究（一）过错情形1.税收执法过程中，因故意或重大过失导致执法错误，给纳税人造成损失的。2.工作中玩忽职守、敷衍塞责，导致工作延误、失误，影响税收工作正常开展的。3.违反廉洁自律规定，接受纳税人贿赂、不正当利益，损害税务机关形象的。4.对纳税人的投诉、举报等事项处理不当，引发不良社会影响的。（二）责任划分1.直接责任：对因个人行为直接导致过错发生的人员，承担直接责任。2.领导责任：对因管理不善、监督不力等原因导致过错发生的领导干部，承担领导责任。3.集体责任：对因集体决策失误、工作流程不合理等原因导致过错发生的部门或单位，承担集体责任。（三）追究方式1.批评教育：对情节较轻的过错行为，给予批评教育，责令限期改正。2.责令作出书面检查：要求过错责任人作出书面检查，分析原因，提出整改