汽修厂会计岗位责任制度

PAGE汽修厂会计岗位责任制度一、总则（一）目的为了加强汽修厂财务管理，规范会计工作秩序，明确会计岗位责任，确保会计信息真实、准确、完整，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本汽修厂实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于汽修厂全体会计人员，涵盖会计主管、会计、出纳等各个岗位。（三）基本原则1.合法性原则：会计工作必须遵守国家法律法规，依法进行会计核算和监督。2.准确性原则：确保会计凭证、账簿、报表等会计资料准确无误，如实反映企业财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项会计业务，按时编制财务报表，为企业决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：会计人员应严格保守企业财务秘密，不得泄露给无关人员。二、会计岗位设置及职责（一）会计主管1.负责组织和领导汽修厂的会计工作，制定会计核算办法和财务管理制度，并监督执行。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。3.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门和领导。4.负责财务分析工作，对企业财务状况、经营成果进行分析评价，为企业决策提供财务依据和建议。5.组织会计人员进行业务培训和学习，提高会计人员的业务水平和综合素质。6.协调与税务、银行等相关部门的关系，及时办理纳税申报、税款缴纳、银行账户管理等工作。7.对会计档案进行整理、归档、保管和销毁，确保会计档案的安全和完整。（二）会计1.按照国家统一的会计制度和汽修厂财务管理制度的规定，进行会计核算工作。2.负责审核各类原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，包括总账、明细账、日记账等，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.定期核对固定资产账目，做到账卡相符、账实相符，参与固定资产清查盘点工作，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。5.负责往来款项的核算和管理，定期与客户、供应商核对账目，及时清理往来账款，防止坏账损失。6.按照规定计算和提取各项税费，编制纳税申报表，按时缴纳税款。7.协助会计主管编制财务报表，提供相关财务数据和资料。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）出纳1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证收付现金和办理银行结算。2.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以白条抵库，不得坐支现金。3.严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。4.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金进行核对，发现不符，应及时查明原因并处理。每月末，应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调节，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。5.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。保险柜钥匙和密码要妥善保管，不得随意转交他人。6.负责汽修厂工资、奖金等的发放工作，根据工资表准确发放现金或通过银行代发工资。7.完成领导交办其他与现金、银行存款相关的工作任务。三、会计工作流程及规范（一）原始凭证审核1.会计人员在接受原始凭证时，应认真审核其真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.对于外来原始凭证，必须盖有填制单位的公章；对于自制原始凭证，必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。3.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4.一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5.发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。6.职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。7.经审核后的原始凭证，如内容完整、手续齐全、数字准确，应及时据以编制记账凭证；如发现原始凭证有问题，应及时与相关部门或人员联系，要求其更正、补充或重新开具。（二）记账凭证编制1.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的内容与原始凭证相符。2.记账凭证应具备以下基本内容：填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。3.记账凭证的编号应连续，不得跳号、重号。采用通用记账凭证的，可按经济业务发生的先后顺序编号；采用收付转记账凭证的，应分别按收款、付款、转账业务的顺序编号。4.记账凭证摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容，便于查阅和核对账目。5.会计科目应使用规范的会计科目名称，借贷方向应正确，金额计算应准确无误。记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。6.记账凭证填制完成后，应进行审核，审核内容包括：记账凭证与原始凭证是否相符、会计科目使用是否正确、借贷方向是否平衡、摘要是否准确、金额计算是否正确、所附原始凭证张数是否齐全等。审核无误后，由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字盖章。（三）账簿登记1.根据审核无误的记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。2.账簿的启用应符合规定，填写齐全账簿扉页上的各项内容，包括单位名称、账簿名称、启用日期、账簿页数、记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。3.总账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式账簿，日记账应采用订本式账簿。4.账簿登记应使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。下列情况，可以用红色墨水记账：按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。5.账簿应按照记账凭证的日期顺序逐笔登记，做到账证相符、账账相符。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。6.每笔经济业务登记入账后，应在记账凭证上注明账簿的页数或划“√”符号，表示已经登记入账，避免重记、漏记。7.账簿记录如有错误，不得刮擦、挖补、涂改或用褪色药水消除字迹等手段更正错误，应根据错误的具体情况，采用正确的更正方法进行更正。（四）财务报表编制1.会计人员应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.资产负债表应反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表应反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况。4.财务报表编制完成后，应进行审核，审核内容包括：报表数据与账簿记录是否相符、报表项目之间的勾稽关系是否正确、报表附注是否完整等。审核无误后，由制表人、审核人、会计主管等相关人员签字盖章，并加盖单位公章。5.财务报表应按时报送相关部门和领导，报送时间应符合国家规定和企业内部要求。四、财务监督与内部控制（一）财务监督1.会计人员应依据国家法律法规和企业财务管理制度进行财务监督，对企业的财务收支、经济活动等进行全过程监督。2.对原始凭证进行审核监督，确保其真实、合法、完整、准确，对不真实、不合法或者记载不准确、不完整的原始凭证有权不予受理，并及时向单位负责人报告。3.对记账凭证的编制进行监督，检查记账凭证的内容是否与原始凭证相符，会计科目使用是否正确，借贷方向是否平衡，金额计算是否准确等。4.对账簿登记进行监督，检查账簿记录是否及时、准确、完整，账证相符、账账相符、账实相符情况是否良好，是否存在违反记账规则的行为。5.对财务报表的编制进行监督，检查报表数据是否真实、准确、完整，报表项目之间的勾稽关系是否正确，报表附注是否完整等。6.定期对企业财务状况进行检查和分析，发现问题及时提出改进意见和建议，为企业加强财务管理提供依据。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务收支审批程序，确保企业财务活动合法、合规、有效。2.实行不相容职务分离制度，会计与出纳不得由同一人兼任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。3.加强对货币资金的内部控制，严格执行现金管理制度和银行结算制度，对现金收付、银行存款收支等进行严格审核和控制，确保货币资金的安全。4.建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行规范管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全完整和有效使用。5.加强对往来款项的内部控制，定期与客户、供应商核对账目，及时清理往来账款，防止坏账损失。6.建立财务风险预警机制，对企业财务状况进行实时监控，及时发现和预警潜在的财务风险，采取有效措施加以防范和化解。五、会计档案管理（一）会计档案的范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算专业资料，以及其他与会计工作相关的资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时将会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料进行整理、装订成册，并编制会计档案保管清册。2.会计凭证应按照编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码、记账凭证张数、附件张数等内容，并由装订人在装订线封签处签名或者盖章。3.会计账簿应在年度终了后，将各账户的余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。年度终了，应将全年总账、明细账、日记账等账簿打印成册，整理归档。4.财务报表应按月、季、年分别装订成册，并加盖单位公章和相关人员印章。5.其他会计资料应按照类别和时间顺序进行整理，分别装订成册，并编制目录，注明资料名称、日期、编号等内容。6.会计档案整理完成后，应按照类别和保管期限分别归档存放，并在会计档案保管清册上详细登记会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、保管地点等内容。（三）会计档案的保管1.会计档案应指定专人负责保管，保管人员应具备良好的职业道德和专业素质，熟悉会计档案管理业务。2.会计档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止会计档案受潮、发霉、虫蛀、鼠咬等损坏。3.会计档案的保管期限应按照国家规定执行，分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.保管期满但未结清债权债务的原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。5.对电算化会计档案，应采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存，定期进行备份，并注明软件型号、版本号、备份日期、备份人员等内容。电算化会计档案保管期限与书面形式的会计档案一致。（四）会计档案的查阅与借阅1.本单位人员查阅会计档案，应经会计主管同意，并在档案查阅登记簿上登记查阅日期、查阅内容、查阅人员姓名等信息。查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。2.外单位人员查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经本单位负责人批准。查阅时，应指定专人陪同，查阅人员不得将会计档案携带外出或复制、拍照、录像等。查阅完毕后，应及时归还会计档案，并在档案查阅登记簿上登记相关信息。3.借阅会计档案，应经会计主管和单位负责人批准，并办理借阅手续。借阅人员应在规定期限内归还所借会计档案，不得转借他人。归还时，应认真检查会计档案是否完整无损，如有损坏或丢失，应及时报告并追究借阅人员的责任。（五）会计档案的销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时，应由本单位档案管理部门提出销毁意见，会同会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册。会计档案销毁清册应包括会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁日期等内容。2.单位负责人应在