审计整改责任制度范本

PAGE审计整改责任制度范本一、总则（一）目的为了加强公司内部审计监督，规范审计整改工作，明确审计整改责任，提高公司管理水平和风险防范能力，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各下属单位及其所属人员在接受公司内部审计后涉及的审计整改工作。（三）基本原则1.依法依规原则：审计整改工作必须严格遵守国家法律法规和公司内部规章制度。2.明确责任原则：明确审计整改各环节的责任主体，确保整改工作落实到位。3.及时有效原则：对审计发现的问题应及时进行整改，确保整改措施有效执行，问题得到彻底解决。4.长效机制原则：通过审计整改，建立健全长效管理机制，防止问题再次发生。二、审计整改工作组织与职责（一）审计委员会公司审计委员会负责领导和监督审计整改工作，审议审计整改报告，协调解决审计整改工作中的重大问题。（二）内部审计机构1.负责审计项目实施：按照公司年度审计计划，开展各类审计工作，形成审计报告，明确审计发现的问题及整改要求。2.跟踪督促整改：对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，定期向审计委员会汇报整改进展情况。3.提出整改建议：根据审计发现的问题，分析原因，提出针对性的整改建议，协助被审计单位完善内部控制制度。（三）被审计单位1.落实整改主体责任：被审计单位负责人是审计整改工作的第一责任人，对审计整改工作全面负责，组织制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限，确保整改工作顺利完成。2.配合审计工作：积极配合内部审计机构的审计工作，提供真实、完整的资料，如实反映情况。3.报告整改情况：定期向内部审计机构报告整改工作进展情况，提交整改报告，包括整改措施、整改结果及相关证明材料。（四）其他相关部门1.财务部门：负责审核整改资金的使用情况，确保整改资金专款专用，合规合理。2.人力资源部门：对涉及人员责任追究的整改事项，按照公司规定进行处理，提出奖惩建议。3.其他相关业务部门：根据职责分工，配合被审计单位做好相关整改工作，提供必要的支持和协助。三、审计整改流程（一）审计告知内部审计机构在出具审计报告后，及时向被审计单位送达审计意见书和审计决定书，明确审计发现的问题、整改要求及整改期限。（二）整改方案制定被审计单位收到审计意见书和审计决定书后，应在规定期限内组织相关人员对审计发现的问题进行分析研究，制定切实可行的整改方案。整改方案应包括以下内容：1.整改目标：明确整改要达到的具体目标，如问题得到纠正、制度得到完善、风险得到控制等。2.整改措施：针对审计发现的问题，提出具体的整改措施，包括纠正错误做法、完善制度流程、加强内部管理等。3.责任分工：明确整改工作的责任部门和责任人，确保整改工作落实到人。4.整改期限：根据问题的难易程度和实际情况，合理确定整改期限，确保整改工作按时完成。（三）整改实施1.被审计单位按照整改方案组织实施整改工作，整改责任人应定期向本单位负责人汇报整改工作进展情况。2.在整改过程中，如果遇到重大问题或需要调整整改方案，被审计单位应及时向内部审计机构报告，并说明原因和调整情况。（四）整改报告提交整改期限届满后，被审计单位应向内部审计机构提交整改报告。整改报告应包括以下内容：1.整改工作开展情况：介绍整改方案的执行情况，包括采取的整改措施、完成的整改任务等。2.整改结果：说明审计发现的问题是否得到彻底整改，整改后达到的实际效果。3.相关证明材料：提供能够证明整改结果的相关文件、报表、记录等资料。（五）整改跟踪检查1.内部审计机构收到被审计单位的整改报告后，应及时对整改情况进行跟踪检查。跟踪检查可以采取书面审查、实地查看、询问相关人员等方式进行。2.对于整改不到位的问题，内部审计机构应下达跟踪审计通知书，要求被审计单位继续整改，并明确进一步的整改要求和期限。3.被审计单位应按照跟踪审计通知书的要求，继续推进整改工作，直至问题得到彻底解决。（六）整改结果认定1.内部审计机构根据跟踪检查情况，对整改结果进行认定。整改结果认定分为整改完成和整改未完成两种情况。2.对于整改完成的问题，内部审计机构应出具整改结果确认书，明确认定意见。3.对于整改未完成的问题，内部审计机构应分析原因，提出进一步的整改建议，督促被审计单位继续整改。四、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位未按照规定期限和要求完成整改工作，导致问题未得到有效解决的。2.整改措施落实不到位，敷衍了事，未能真正解决审计发现问题的。3.整改过程中存在弄虚作假、隐瞒事实等行为的。4.对审计整改工作不重视，拒不配合内部审计机构跟踪检查的。（二）责任追究方式1.批评教育：对责任较轻的相关人员，进行批评教育，责令其作出书面检讨。2.经济处罚：根据问题的严重程度和造成的损失，对责任人员给予一定金额的经济处罚。3.岗位调整：对情节较重的责任人员，进行岗位调整，如降职、免职等。4.纪律处分：对严重违反公司规定的责任人员，给予纪律处分，如警告、记过、记大过、撤职等。5.法律追究：对涉嫌违法犯罪的责任人员，依法移送司法机关追究法律责任。（三）责任追究程序1.内部审计机构在跟踪检查过程中发现存在责任追究情形的，应及时向公司审计委员会报告。2.审计委员会组织相关部门对责任追究事项进行调查核实，听取被审计单位及相关人员的陈述和申辩。3.根据调查核实情况，审计委员会提出责任追究建议，报公司管理层审批。4.公司管理层根据审批意见，下达责任追究决定，由人力资源部门负责组织实施。五、审计整改结果运用（一）纳入绩效考核将审计整改工作纳入公司绩效考核体系，对审计整改工作完成情况较好的部门和单位给予加分奖励，对整改不力的部门和单位进行扣分处罚。（二）完善内部控制制度通过审计整改，分析问题产生的原因，查找内部控制制度的薄弱环节，及时修订和完善相关制度，堵塞管理漏洞，防止类似问题再次发生。（三）干部任用参考将审计整改情况作为干部任