固定资产考核责任制度

PAGE固定资产考核责任制度一、总则（一）目的为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，确保固定资产的安全与完整，明确各部门及人员在固定资产管理中的职责，特制定本考核责任制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及固定资产管理、使用、维护的部门及人员。（三）基本原则1.统一领导、分级管理公司固定资产管理工作在公司管理层的统一领导下，按照固定资产的类别和使用部门，实行分级管理。2.责任明确、奖惩分明明确各部门及人员在固定资产管理中的责任，对固定资产管理工作成绩显著的部门和个人给予奖励，对因管理不善造成固定资产损失的部门和个人进行处罚。3.科学规范、注重效益固定资产管理应遵循科学规范的原则，确保固定资产的购置、使用、处置等环节符合法律法规和公司规定，同时注重提高固定资产的使用效益，降低运营成本。二、固定资产管理职责分工（一）资产管理部门1.财务部负责制定公司固定资产管理制度和核算办法，组织固定资产的核算工作，定期编制固定资产报表。参与固定资产的购置、验收、清查、处置等工作，负责审核固定资产购置、处置等相关费用的支出。监督固定资产的使用情况，对固定资产的增减变动进行账务处理，并定期与固定资产实物管理部门核对账目。2.行政部作为公司固定资产实物管理的归口部门，负责制定固定资产实物管理制度和流程，组织固定资产的实物管理工作。负责固定资产的购置、验收、入库、保管、调配、清查、处置等具体工作，建立固定资产台账和卡片，记录固定资产的详细信息。定期对固定资产进行盘点，确保固定资产账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产及时查明原因，并提出处理意见。负责固定资产的日常维护和保养工作，制定固定资产维修计划，组织实施维修工作，确保固定资产的正常使用。负责固定资产标识的制作和粘贴，对固定资产的存放地点、使用状态等进行标识管理。（二）使用部门1.负责本部门固定资产的日常使用和保管工作，确保固定资产的安全与完整。2.指定专人负责本部门固定资产的管理，建立本部门固定资产使用台账，记录固定资产的领用、归还、使用状况等信息。3.配合资产管理部门做好固定资产的清查、盘点工作，及时提供固定资产的使用情况和变动信息。4.发现固定资产损坏、丢失等情况时，应及时向资产管理部门报告，并协助查明原因，提出处理建议。（三）采购部门1.负责固定资产的采购工作，根据公司需求和预算，编制固定资产采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同。2.确保采购的固定资产符合公司要求和质量标准，及时组织固定资产的到货验收工作。3.负责办理固定资产采购过程中的相关手续，如付款申请、发票报销等。（四）审计部门1.负责对固定资产管理工作进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况，审查固定资产采购、使用、处置等环节的合规性。2.对固定资产清查结果进行审计，核实固定资产的真实性和准确性，对发现的问题提出审计意见和建议。三、固定资产考核指标及标准（一）固定资产账实相符率1.考核指标：固定资产账实相符率=（账实相符的固定资产数量÷应清查固定资产数量）×100%2.考核标准：账实相符率达到100%，得10分。账实相符率每低于100%一个百分点，扣1分，扣完为止。（二）固定资产完好率1.考核指标：固定资产完好率=（完好的固定资产数量÷全部固定资产数量）×100%2.考核标准：完好率达到95%及以上，得10分。完好率每低于95%一个百分点，扣1分，扣完为止。（三）固定资产利用率1.考核指标：固定资产利用率=（实际使用的固定资产数量÷全部固定资产数量）×100%2.考核标准：利用率达到80%及以上，得10分。利用率每低于80%一个百分点，扣1分，扣完为止。（四）固定资产维修费用控制率1.考核指标：固定资产维修费用控制率=（实际发生的固定资产维修费用÷预算维修费用）×100%2.考核标准：控制率在100%及以下，得10分。控制率每超过100%一个百分点，扣1分，扣完为止。（五）固定资产处置合规率1.考核指标：固定资产处置合规率=（合规处置的固定资产数量÷应处置固定资产数量）×100%2.考核标准：合规率达到100%，得10分。合规率每低于100%一个百分点，扣1分，扣完为止。四、固定资产考核流程（一）考核周期固定资产考核工作每半年进行一次，于每年6月和12月开展。（二）考核准备1.资产管理部门负责收集、整理固定资产相关数据和资料，包括固定资产台账、卡片、盘点报告、维修记录、采购合同等。2.根据考核指标，制定详细的考核评分表，明确各项指标的考核标准和评分方法。（三）考核实施1.资产管理部门按照考核评分表，对各部门固定资产管理工作进行自查自评，并提交自查报告。2.审计部门对固定资产管理工作进行审计检查，核实相关数据和资料的真实性、准确性，形成审计报告。3.考核小组根据资产管理部门的自查报告和审计部门的审计报告，结合日常工作中的掌握的情况，对各部门固定资产管理工作进行综合评价，确定考核得分。（四）考核结果反馈1.考核小组将考核结果反馈给各部门，指出存在的问题和不足，并提出改进建议。2.各部门对考核结果如有异议，可在规定时间内提出申诉，考核小组进行复查核实，并将复查结果反馈给申诉部门。（五）考核结果应用1.将固定资产考核结果与各部门的绩效考核挂钩，根据考核得分给予相应的绩效奖励或处罚。2.对固定资产管理工作成绩突出的部门和个人进行表彰和奖励，对存在问题较多、考核得分较低的部门进行通报批评，并责令限期整改。五、固定资产奖惩措施（一）奖励1.对固定资产管理工作成绩显著，在固定资产账实相符率、完好率、利用率等方面表现突出，为公司节约成本、提高效益的部门和个人，给予以下奖励：颁发荣誉证书：授予“固定资产管理先进部门”或“固定资产管理先进个人”荣誉称号。物质奖励：给予一定金额的奖金奖励，具体金额根据实际情况确定。晋升机会：在同等条件下，优先考虑晋升或提拔。2.对在固定资产管理工作中提出创新性建议或方法，被公司采纳并取得良好效果的部门和个人，给予额外奖励。（二）处罚1.对因管理不善，导致固定资产账实不符、损坏、丢失等情况的部门和个人，视情节轻重给予以下处罚：警告：对责任人进行警告批评，责令限期整改。罚款：根据造成的损失大小，对责任人处以一定金额的罚款。降职或免职：对情节严重、造成重大损失的责任人，给予降职或免职处理。2.对违反固定资产管理制度，擅自处置固定资产、挪用固定资产购置资金等行为的部门和个人，除追回损失外，依法依规追究相关责任。六、固定资产清查盘点（一）清查盘点周期1.公司每年至少组织一次全面的固定资产清查盘点工作，清查盘点时间一般安排在年末。2.根据实际情况，可对部分固定资产进行不定期的抽查盘点。（二）清查盘点内容1.核对固定资产的数量、规格、型号、存放地点等信息，确保账实相符。2.检查固定资产的使用状况，包括是否完好、是否正常使用、是否存在闲置等情况。3.核实固定资产的购置时间、入账价值、折旧情况等财务信息。4.检查固定资产的标识、维护保养记录等管理资料是否齐全。（三）清查盘点方法1.实地盘点法：对固定资产进行实地逐一清点，核实数量和状态。2.抽样盘点法：对部分固定资产进行抽样清点，根据抽样结果推断整体情况。3.核对账目法：将固定资产台账与财务账目进行核对，检查账账相符情况。（四）清查盘点结果处理1.对清查盘点中发现的账实不符情况，应及时查明原因，编制固定资产盘盈、盘亏报告。2.经公司管理层批准后，对盘盈的固定资产进行入账处理，对盘亏的固定资产进行核销，并追究相