协税护税主体责任制度

PAGE协税护税主体责任制度一、总则1.1目的本制度旨在明确协税护税主体责任义务，规范协税护税工作流程，加强税收征管，保障国家税收收入，维护税收秩序，促进经济社会健康发展。1.2依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理办法中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规，参照行业通行做法与标准制定。1.3适用范围及管理对象本制度适用于参与协税护税工作的各相关单位、部门，主体责任对象包括但不限于政府职能部门、社会组织、企业及个人。1.4基本原则1.依法依规原则：协税护税工作严格遵守国家法律法规，确保各项工作合法合规开展。2.协作配合原则：各主体责任单位应密切协作、相互配合，形成税收征管合力。3.信息共享原则：建立信息共享机制，实现涉税信息及时、准确传递与交换。4.监督考核原则：加强对协税护税工作的监督考核，确保责任落实到位。二、主体责任单位及职责2.1政府职能部门1.税务机关负责税收征管具体工作，依法进行税款征收、税务检查、税收政策宣传与辅导。建立健全协税护税工作机制，与其他部门加强沟通协作，指导、协调、监督协税护税工作。对协税护税工作中表现突出的单位和个人给予表彰奖励，对工作不力的进行督促整改。2.财政部门负责协调财政资金保障协税护税工作所需经费，确保协税护税工作顺利开展。会同税务机关加强对财政资金使用的监督管理，提高资金使用效益。3.市场监督管理部门负责办理各类市场主体登记注册、变更、注销等手续，及时将相关信息传递给税务机关。加强对市场经营行为的监管，配合税务机关查处税收违法行为，维护市场税收秩序。4.自然资源部门负责土地、矿产等自然资源权属登记及相关信息管理，在办理土地出让、转让等手续时，及时向税务机关提供涉税信息。协助税务机关做好土地增值税等相关税种的征收管理工作。5.住房和城乡建设部门在办理建设工程施工许可、竣工验收备案等手续时，及时将相关信息传递给税务机关。协助税务机关加强对建筑行业税收征管，对未按规定缴纳税款的项目，配合采取相应措施。6.人民银行按照规定协助税务机关查询、冻结、扣缴纳税人存款账户资金，配合税务机关开展税收征管工作。加强与税务机关信息共享，为税收征管提供金融数据支持。2.2社会组织1.行业协会组织会员学习税收法律法规，开展税收政策培训与宣传活动，提高会员纳税意识。协助税务机关加强行业税收征管，督促会员依法纳税，收集会员涉税诉求并反馈给税务机关。2.社区组织在社区内开展税收宣传，提高居民协税护税意识，协助税务机关了解社区内纳税人情况。配合税务机关做好税收征管相关工作，如提供涉税线索等。2.3企业1.纳税企业依法履行纳税义务，按照规定设置账簿，准确核算收入、成本、费用，按时申报缴纳税款。配合税务机关开展税务检查、纳税评估等工作，如实提供相关资料和信息。加强企业内部财务管理，规范财务核算，防范税务风险。2.重点税源企业作为协税护税重点对象，应建立健全税收风险防控机制，定期向税务机关报送涉税资料和财务报表。协助税务机关开展税收分析、预测等工作，为税收征管提供参考依据。2.4个人1.个体工商户依法办理税务登记，按照规定申报缴纳税款，不得隐瞒收入、偷逃税款。配合税务机关税收征管工作，如实提供经营情况等相关信息。2.其他个人在取得应税收入时，依法缴纳相关税费，如个人所得税等。对身边的税收违法行为有义务进行举报，维护税收秩序。三、协税护税工作流程3.1信息采集与传递1.各主体责任单位应按照规定的时间、内容和格式，定期向税务机关采集、传递涉税信息。2.税务机关应建立涉税信息管理系统，对接收的信息进行整理、分析和存储，实现信息共享。3.信息采集内容包括但不限于纳税人登记信息、生产经营信息、财务报表信息、发票开具信息等。3.2税收征管协助1.税务机关在税收征管过程中，需要其他部门协助的，应及时发出协助请求。2.相关部门接到协助请求后，应在规定时间内给予回复并按照要求提供协助。3.协助事项包括但不限于税务检查、税收保全、强制执行等。3.3税收违法行为查处1.各主体责任单位在工作中发现税收违法行为线索的，应及时告知税务机关。2.税务机关接到线索后，应依法进行调查核实，对税收违法行为依法予以处罚。3.对重大税收违法案件，各部门应联合开展查处工作，形成打击合力。3.4税收政策宣传与辅导1.税务机关应定期组织开展税收政策宣传活动，通过多种渠道向纳税人、缴费人宣传税收法律法规和政策。2.各主体责任单位应配合税务机关做好税收政策宣传工作，将税收政策宣传纳入本单位宣传工作计划。3.针对纳税人、缴费人提出的税收政策疑问，税务机关应及时给予解答和辅导。四、监督考核与奖惩4.1监督机制1.建立健全协税护税工作监督机制，税务机关负责对各主体责任单位协税护税工作进行日常监督。2.定期对协税护税工作开展情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.设立举报电话、邮箱等，接受社会各界对协税护税工作的监督举报。4.2考核办法1.制定协税护税工作考核办法，明确考核内容、考核标准、考核方式和考核周期。2.考核内容包括信息采集与传递、税收征管协助、税收违法行为查处、税收政策宣传与辅导等工作完成情况。3.考核方式采取定量考核与定性考核相结合，日常考核与年度考核相结合。4.3奖励措施1.对协税护税工作成绩突出的单位和个人，给予表彰奖励。2.表彰奖励形式包括荣誉证书、奖金、通报表扬等。3.在评先评优、项目申报等方面，对协税护税工作表现优秀的单位和个人给予优先考虑。4.4惩罚措施1.对协税护税工作不力的单位和个人，进行督促整改。2.对拒不履行协税护税职责的单位和个人，依法依规追究责任。3.对因工作失误导致国家税收损失的，责令限期补缴税款，并依法追究相关人员责任。五、信息安全与保密5.1信息安全管理1.各主体责任单位应建立健全涉税信息安全管理制度，加强信息安全防护。2.配备必要的信息安全设备和技术人员，保障涉税信息系统安全稳定运行。3.采取数据加密、访问控制、防火墙等技术手段，防止涉税信息泄露、篡改和丢失。5.2保密措施1.明确涉税信息保密范围，对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的信息严格保密。2.与协税护税相关人