税务机关诚信奖惩制度

PAGE税务机关诚信奖惩制度一、总则（一）制定目的为加强税务机关诚信建设，规范税收征管行为，提高纳税遵从度，营造公平公正的税收环境，依据相关法律法规，制定本诚信奖惩制度。（二）适用范围本制度适用于本税务机关全体工作人员以及辖区内所有纳税人和扣缴义务人。（三）基本原则1.依法依规原则：严格依据国家税收法律法规及相关政策执行奖惩措施，确保制度合法合规。2.公平公正原则：对所有适用对象一视同仁，奖惩标准明确、客观，过程公开透明。3.激励约束并重原则：通过奖励激发诚信行为，通过惩罚约束失信行为，促进征纳双方共同遵守诚信准则。4.教育引导原则：注重对奖惩对象的教育和引导，强化诚信意识，推动税收诚信文化建设。二、诚信行为认定（一）税务机关工作人员诚信行为1.依法征税：严格按照税收法律法规的规定，准确计算、征收税款，无擅自减免、多征少征等违规行为。2.公正执法：在税务检查、行政处罚等执法过程中，做到程序合法、证据确凿、定性准确、处罚适当，不滥用职权、不徇私舞弊。3.优质服务：热情、耐心、细致地为纳税人提供纳税咨询、办税指导等服务，及时解决纳税人的问题，提高办税效率和服务质量。4.信息公开：按照规定及时、准确地公开税收政策、办税流程、税收征管信息等，保障纳税人知情权。5.廉洁自律：遵守廉政纪律，杜绝接受纳税人贿赂、礼品、宴请等不正当利益，保持清正廉洁的工作作风。（二）纳税人诚信行为1.依法纳税申报：如实、准确、完整地向税务机关申报应纳税款、应税项目等信息，按时缴纳税款，无偷税、漏税、骗税等行为。2.财务核算规范：按照国家财务会计制度的规定，设置账簿，进行准确的会计核算，保存完整的财务资料。3.配合税务检查：积极配合税务机关依法进行的税务检查，如实提供相关资料和信息，不拒绝、阻挠检查。4.诚信使用发票：依法领购、开具、取得和保管发票，不违规开具发票、虚开发票等。5.及时更新信息：纳税人税务登记信息发生变化时，及时向税务机关办理变更登记，确保税务机关掌握准确信息。（三）扣缴义务人诚信行为1.依法扣缴：按照法律法规的规定，准确、足额地扣缴税款，不擅自不扣或少扣税款。2.报送信息准确：如实向税务机关报送扣缴义务人的相关信息，包括扣缴税款明细、支付对象信息等，确保信息真实、准确。3.协助税务管理：积极协助税务机关开展税收征管工作，如提供纳税人相关情况、协助追缴税款等。三、奖励措施（一）对税务机关工作人员的奖励1.荣誉奖励颁发荣誉证书：对表现突出的工作人员颁发“诚信税务工作者”荣誉证书，在全局范围内进行表彰。通报表扬：通过内部文件、工作群等形式对诚信行为进行通报表扬，肯定其工作成绩。2.绩效奖励增加绩效分值：在绩效考核中，对诚信表现优秀的工作人员给予适当的绩效分值加分，提高绩效奖金水平。优先晋升：同等条件下，诚信记录良好的工作人员在职务晋升、岗位调整等方面予以优先考虑。3.培训与发展机会提供专业培训：根据工作需要，为诚信表现突出的工作人员提供参加高端税收业务培训、前沿知识讲座等机会，提升其专业素养。鼓励参加学术交流：支持其参加各类税收学术交流活动，拓宽视野，增强业务能力。（二）对纳税人的奖励1.纳税信用等级评定A级纳税人：对纳税信用良好的纳税人评定为A级纳税人，给予以下激励措施：简化办税流程：在税务登记、发票领用、纳税申报等方面提供更便捷的办税服务，如实行“容缺受理”、减少报送资料等。绿色通道服务：设立专门的A级纳税人办税绿色通道，优先办理涉税事项，缩短办税时间。联合激励：与其他部门联合实施激励措施，如在政府采购、招投标、融资信贷等方面给予信用加分，享受相关优惠政策。税收优惠政策倾斜：对诚信纳税的纳税人，在符合政策规定的前提下，优先享受税收减免、退税等优惠政策，助力企业发展。2.宣传推广诚信纳税示范宣传：通过税务机关官网、办税服务厅宣传栏、地方媒体等渠道，宣传A级纳税人的诚信纳税事迹和经验，发挥示范引领作用。诚信企业展示：在办税服务厅设置诚信企业展示区，展示纳税信用良好企业的风采，提升企业社会形象。（三）对扣缴义务人的奖励1.表彰奖励：对诚信履行扣缴义务的扣缴义务人进行表彰，颁发“诚信扣缴义务人”奖牌，在相关媒体或行业会议上进行宣传。2.业务合作优惠：在后续的税收征管合作中，给予诚信扣缴义务人更多的信任和支持，如简化扣缴申报流程、提供税收政策辅导等优先服务。3.信息共享便利：在合法合规的前提下，为诚信扣缴义务人提供更多的涉税信息共享便利，帮助其更好地履行扣缴义务。四、惩罚措施（一）对税务机关工作人员的惩罚1.批评教育：对存在轻微诚信问题的工作人员进行批评教育，责令其改正错误行为，并记录在个人诚信档案中。2.绩效扣分：视情节轻重，在绩效考核中给予相应的绩效扣分，扣减绩效奖金。3.岗位调整：对诚信问题较为严重、影响工作正常开展的工作人员，进行岗位调整，安排到合适的岗位进行锻炼或整改。4.纪律处分：对于违反法律法规、严重损害税务机关形象的工作人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等纪律处分，并依法依规追究其责任。（二）对纳税人的惩罚1.纳税信用等级降级：对存在失信行为的纳税人，降低其纳税信用等级，如从A级降为B级或C级。信用等级降级后，相应取消其享受的A级纳税人优惠待遇，恢复正常办税流程。2.加强税收监管增加检查频次：对失信纳税人加大税务检查力度和频次，重点检查其纳税申报、财务核算、发票使用等情况。严格发票管理：限制其发票领用数量和开票限额，加强对发票开具和取得的审核。3.行政处罚：对偷逃税、骗税等严重失信行为，依法给予罚款、加收滞纳金等行政处罚，并按照规定向社会公布其失信行为。4.联合惩戒：与其他部门联合实施惩戒措施，如限制其出境、限制融资信贷、禁止参与政府采购和招投标等，使其在经营、生活等方面受到限制。（三）对扣缴义务人的惩罚1.责令整改：对存在扣缴义务履行不到位等失信行为的扣缴义务人，责令其限期整改，补缴少扣税款，完善扣缴制度。2.罚款：视情节轻重，对扣缴义务人处以一定金额的罚款，以惩戒其失信行为。3.负面信用记录：将扣缴义务人的失信行为记录在其信用档案中，并向社会公示，影响其信用声誉。4.暂停业务合作：对严重失信的扣缴义务人，暂停与税务机关的部分业务合作，待其整改到位后再恢复合作。五、诚信信息管理（一）信息收集1.内部信息收集：税务机关各部门负责收集本部门工作人员在工作过程中的诚信行为信息，包括执法记录、服务评价、廉政情况等。2.外部信息收集：通过纳税申报数据、税务检查结果、第三方信息共享等渠道，收集纳税人、扣缴义务人的诚信行为信息。（二）信息记录1.建立诚信档案：为税务机关工作人员、纳税人和扣缴义务人分别建立诚信档案，详细记录其诚信行为及奖惩情况。诚信档案采用电子和纸质相结合的方式保存，确保信息安全、完整。2.信息录入：对收集到的诚信信息及时、准确地录入诚信档案，确保档案信息与实际情况一致。（三）信息更新1.定期更新：诚信档案信息实行定期更新制度，每年对档案信息进行一次全面梳理和更新，确保信息的时效性。2.实时更新：对于发生的即时诚信行为或奖惩情况，及时在诚信档案中进行更新，保证档案信息的动态性。（四）信息查询与使用1.内部查询：税务机关工作人员因工作需要，经授权可以查询诚信档案信息，用于税收征管、服务优化、风险防控等工作。2.外部查询：纳税人、扣缴义务人可以通过办税服务厅、税务机关官网等渠道查询自身的诚信档案信息。其他部门因联合惩戒等工作需要，按照规定程序可以查询相关对象的诚信档案信息。3.信息使用规范：严格规范诚信信息的使用范围和程序，确保信息不被滥用，保护信息主体的合法权益。六、监督与保障（一）监督机制1.内部监督：税务机关内部设立专门的监督机构，定期对诚信奖惩制度的执行情况进行监督检查，确保奖惩措施公平公正落实。2.外部监督：主动接受纳税人、社会公众和媒体的监督，设立举报电话、邮箱等，及时受理对诚信奖惩相关问题的举报和投诉，并依法依规进行处理。（二）争议处理1.申诉渠道：对于税务机关工作人员、纳税人、扣缴义务人对诚信奖惩结果有异议的，可以在规定期限内提出申诉，说明理由并提供相关证据。2.处理程序：税务机关收到申诉后，及时进行调查核实，组织相关人员进行审议，根据调查结果作出维持、变更或撤销原奖惩决定的处理，并将处理结果告知申诉人。（三）保障措施1.制度保障：不断完善诚信奖惩制度，根据法律法规和税收征管实际情况的变化，及时修订制度内容，确保制