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文档简介

会计实操文库1/4成本实操-游泳馆成本核算一、游泳馆成本分2大类1）营业成本（直接跟游泳相关）水费电费（水泵、循环、照明、加热）水处理药剂（消毒粉、澄清剂、pH调节剂）泳池加热燃料（天然气/柴油/热泵耗电）救生员工资、泳池保洁工资泳道线、吸污机耗材、备品2）期间费用（管理/销售）房租/物业费管理人员工资广告、平台推广（美团/抖音）设备折旧（锅炉、循环泵、储物柜）维修、办公、杂费二、最实用核算口径（按人次算）先算每月总成本统计每月总入场人次单位成本=总成本÷总人次用来算：票价定多少不亏、年卡/次卡怎么定价。三、全套会计分录1.收门票/次卡/年卡借：库存现金/银行存款/其他货币资金贷：主营业务收入（门票）贷：合同负债/预收账款（卡类）2.卡类消费确认收入借：合同负债/预收账款贷：主营业务收入3.支付水费借：主营业务成本—水费贷：银行存款4.支付电费借：主营业务成本—电费贷：银行存款5.购买消毒药剂、水处理药品借：主营业务成本—药剂费贷：银行存款6.支付天然气/柴油（加热池水）借：主营业务成本—燃料费贷：银行存款7.救生员、泳池保洁、水质处理员工资借：主营业务成本—人工费贷：应付职工薪酬8.泳池设备维修、吸污、配件借：主营业务成本—维修费贷：银行存款9.计提设备折旧（锅炉、循环系统等）借：主营业务成本—折旧费贷：累计折旧四、日常费用（不计入成本，入费用）10.房租借：管理费用/销售费用—租赁费贷：银行存款11.管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬12.广告、推广借：销售费用—广告费贷：银行存款13.办公用品、杂费借：管理费用—办公费贷：银行存款五、最简单盈亏计算公式每月毛利=营业收入−营业成本（水+电+药+

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