做账实操-施工企业全盘账务处理分录

会计实操文库1/26做账实操-施工企业全盘账务处理分录一、企业设立、资金、开办费（8笔）收到股东投资借：银行存款贷：实收资本资本溢价借：银行存款贷：实收资本贷：资本公积支付注册费、刻章费借：管理费用—开办费贷：银行存款支付验资费、律师费借：管理费用—开办费贷：银行存款支付筹建期房租借：管理费用—开办费贷：银行存款支付办公室装修费借：长期待摊费用—装修费贷：银行存款装修费摊销借：管理费用贷：长期待摊费用提取备用金借：库存现金贷：银行存款二、银行、现金、往来（12笔）现金存入银行借：银行存款贷：库存现金银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款银行利息收入借：银行存款贷：财务费用—利息收入员工借款（差旅费/备用金）借：其他应收款—XX贷：库存现金员工报销冲借款借：工程施工/管理费用贷：其他应收款支付投标保证金借：其他应收款—保证金贷：银行存款收回保证金借：银行存款贷：其他应收款收到往来借款借：银行存款贷：其他应付款归还往来款借：其他应付款贷：银行存款现金盘盈借：库存现金贷：待处理财产损溢现金盘亏借：待处理财产损溢贷：库存现金无法支付应付款转收入借：应付账款贷：营业外收入三、投标、合同、保函、前期费用（10笔）支付标书费借：管理费用—办公费贷：银行存款支付投标代理费借：管理费用—投标费贷：银行存款支付履约保函手续费借：财务费用—保函费贷：银行存款支付预付款保函手续费借：财务费用—保函费贷：银行存款支付图纸押金借：其他应收款—押金贷：银行存款支付图纸复印、晒图费借：工程施工—合同成本—其他直接费贷：银行存款支付现场踏勘费借：工程施工—合同成本—差旅费贷：银行存款支付合同公证费借：管理费用贷：银行存款支付合同印花税借：税金及附加贷：银行存款中标服务费借：管理费用—中标服务费贷：银行存款四、预收工程款、进度收款（10笔）收到工程预付款借：银行存款贷：合同负债—预收工程款收到工程进度款借：银行存款贷：合同负债—预收工程款预收工程款抵应收借：合同负债贷：应收账款建设单位代扣水电费借：应付账款/工程施工贷：应收账款建设单位代扣罚款借：营业外支出贷：应收账款收到甲供材结算单借：原材料贷：应收账款收到质保金借：银行存款贷：应收账款—质保金发生应收账款借：应收账款贷：合同结算—价款结算计提坏账准备借：信用减值损失贷：坏账准备核销坏账借：坏账准备贷：应收账款五、材料采购、入库、领用（20笔）购入主要材料（专票）借：原材料借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款购入辅材借：原材料借：应交税费—进项贷：银行存款预付材料款借：预付账款贷：银行存款材料入库冲预付借：原材料借：应交税费—进项贷：预付账款支付材料款借：应付账款贷：银行存款采购运费（计入成本）借：原材料借：应交税费—进项贷：银行存款装卸费借：原材料贷：银行存款材料暂估入库（货到票未到）借：原材料贷：应付账款—暂估红字冲暂估借：原材料（红字）贷：应付账款—暂估（红字）收到发票正式入账借：原材料借：应交税费—进项贷：应付账款领用材料用于工程借：工程施工—合同成本—材料费贷：原材料领用材料用于项目部管理借：工程施工—间接费用贷：原材料领用材料用于公司管理借：管理费用贷：原材料材料退回仓库借：原材料贷：工程施工材料盘盈借：原材料贷：待处理财产损溢材料盘亏借：待处理财产损溢贷：原材料盘盈冲成本借：待处理财产损溢贷：工程施工盘亏计入成本借：工程施工贷：待处理财产损溢材料报废损失借：工程施工/管理费用贷：原材料计提存货跌价准备借：资产减值损失贷：存货跌价准备六、周转材料、低值易耗品（8笔）购入模板、脚手架借：周转材料借：应交税费—进项贷：银行存款领用周转材料借：周转材料—在用贷：周转材料—在库摊销周转材料（分次/一次）借：工程施工—材料费贷：周转材料—摊销报废周转材料借：工程施工（未摊完）借：周转材料—摊销贷：周转材料—在用购入工具、器具借：低值易耗品贷：银行存款领用低值易耗品一次摊销借：工程施工—间接费用贷：低值易耗品五五摊销领用借：周转材料—在用贷：周转材料—在库借：工程施工贷：周转材料—摊销五五摊销报废借：工程施工借：周转材料—摊销贷：周转材料—在用七、人工费、劳务分包（16笔）计提项目部管理人员工资借：工程施工—间接费用—工资贷：应付职工薪酬计提生产工人工资借：工程施工—合同成本—人工费贷：应付职工薪酬计提公司管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬计提单位社保借：工程施工/管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保计提单位公积金借：工程施工/管理费用—公积金贷：应付职工薪酬—公积金发放工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—个税贷：应付职工薪酬—社保(个人)贷：应付职工薪酬—公积金(个人)缴纳社保借：应付职工薪酬—社保(单位+个人)贷：银行存款缴纳公积金借：应付职工薪酬—公积金(单位+个人)贷：银行存款缴纳个税借：应交税费—个税贷：银行存款支付劳务分包款（未取得发票）借：预付账款—劳务分包贷：银行存款取得劳务分包发票借：工程施工—合同成本—分包成本借：应交税费—进项贷：预付账款劳务班组借支借：其他应收款—班组贷：库存现金结算劳务款扣借支借：工程施工—人工费贷：其他应收款贷：应付账款支付劳务费借：应付账款贷：银行存款计提福利费借：工程施工/管理费用贷：应付职工薪酬—福利费支付福利费借：应付职工薪酬—福利费贷：银行存款八、机械使用费、自有设备、租赁（14笔）支付机械租赁费借：工程施工—合同成本—机械使用费借：应交税费—进项贷：银行存款自有设备加油费借：工程施工—机械使用费贷：银行存款自有设备维修费借：工程施工—机械使用费贷：银行存款自有设备司机工资借：工程施工—机械使用费贷：应付职工薪酬购入施工机械借：固定资产借：应交税费—进项贷：银行存款设备折旧（施工用）借：工程施工—机械使用费贷：累计折旧设备折旧（管理用）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧机械进出场费借：工程施工—机械使用费贷：银行存款支付吊车费借：工程施工—机械使用费贷：银行存款支付挖掘机租赁费借：工程施工—机械使用费贷：银行存款设备出售转入清理借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产收到设备款借：银行存款贷：固定资产清理贷：应交税费—销项清理收益借：固定资产清理贷：资产处置损益清理损失借：资产处置损益贷：固定资产清理九、其他直接费、间接费、现场经费（14笔）支付工程水电费借：工程施工—合同成本—水电费贷：银行存款支付安全文明施工费借：工程施工—安全文明费贷：银行存款支付临时设施费（活动板房、围挡）借：临时设施贷：银行存款临时设施摊销借：工程施工—间接费用贷：临时设施摊销支付检测费、试验费借：工程施工—检测费贷：银行存款支付测量放线费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款支付冬雨季施工增加费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款支付夜间施工费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款支付二次搬运费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款项目部差旅费借：工程施工—间接费用—差旅费贷：银行存款项目部办公费借：工程施工—间接费用—办公费贷：银行存款项目部房租借：工程施工—间接费用—房租贷：银行存款项目部车辆费借：工程施工—间接费用—车辆费贷：银行存款现场招待费借：工程施工—间接费用—业务招待费贷：银行存款支付环保费、扬尘治理费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款支付工伤保险、意外险借：工程施工—间接费用贷：银行存款十、专业分包、转包、甲供材（10笔）预付分包工程款借：预付账款—分包单位贷：银行存款分包结算（取得发票）借：工程施工—合同成本—分包成本借：应交税费—进项贷：应付账款/预付账款支付分包工程款借：应付账款贷：银行存款代扣分包税金（老口径）借：应付账款贷：应交税费甲供材领用借：工程施工—材料费贷：应收账款/应付账款甲供材结算借：应付账款贷：应收账款分包单位领用我方材料借：应付账款—分包贷：原材料支付总包配合费借：工程施工—其他直接费贷：银行存款收取分包配合费借：应付账款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项分包罚款借：应付账款贷：营业外收入十一、合同成本归集、合同毛利、确认收入（10笔）归集间接费用转入合同成本借：工程施工—合同成本贷：工程施工—间接费用按履约进度确认收入借：合同结算—收入结转贷：主营业务收入按履约进度确认成本借：主营业务成本贷：合同履约成本确认合同毛利借：主营业务成本借：工程施工—合同毛利贷：主营业务收入发生合同预计损失借：资产减值损失贷：预计负债冲回合同预计损失借：预计负债贷：资产减值损失工程价款结算借：应收账款贷：合同结算—价款结算贷：应交税费—待转销项税额达到纳税义务确认销项借：应交税费—待转销项税额贷：应交税费—应交增值税（销项税额）零星工程收入借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费—销项零星工程成本借：其他业务成本贷：原材料/应付职工薪酬十二、增值税、附加税、所得税（12笔）结转未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款预缴增值税（异地项目）借：应交税费—预交增值税贷：银行存款抵减预缴增值税借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税计提城建税借：税金及附加贷：应交税费—城建税计提教育费附加借：税金及附加贷：应交税费—教育费附加计提地方教育附加借：税金及附加贷：应交税费—地方教育附加缴纳附加税借：应交税费贷：银行存款计提房产税、土地使用税借：税金及附加贷：应交税费计提季度所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税缴纳所得税借：应交税费贷：银行存款汇算清缴补税借：以前年度损益调整贷：应交税费十三、期间费用、营业外收支（10笔）公司管理部门办公费借：管理费用—办公费贷：银行存款公司差旅费借：管理费用—差旅费贷：银行存款审计费、评估费借：管理费用—咨询费贷：银行存款排污费、绿化费借：管理费用贷：银行存款车辆保险费借：管理费用—保险费贷：银行存款罚款收入借：银行存款贷：营业外收入政府补助借：银行存款贷：其他收益罚款支出借：营业外支出贷：银行存款捐赠支出借：营业外支出贷：银行存款非常损失借：营业外支出贷：待处理财产损溢十四、工程竣工、结转、对账（12笔）工程完工，对冲工程施工与工程结算借：合同结算贷：工程施工—合同成本贷：工程施工—合同毛利结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本结转其他业务