做账实操-医美抗衰行业会计处理分录实例

会计实操文库1/16做账实操-医美抗衰行业会计处理分录实例一、筹资、货币资金、备用金（12笔）收到股东投资款借：银行存款—工行5,000,000贷：实收资本5,000,000收到资本溢价借：银行存款2,000,000贷：实收资本500,000贷：资本公积—资本溢价1,500,000取得流动资金借款借：银行存款1,000,000贷：短期借款1,000,000计提借款利息借：财务费用—利息支出5,000贷：应付利息5,000支付利息借：应付利息5,000贷：银行存款5,000归还借款借：短期借款1,000,000贷：银行存款1,000,000取得长期装修/设备贷款借：银行存款3,000,000贷：长期借款—本金3,000,000支付银行手续费、网银费借：财务费用—手续费800贷：银行存款800收到存款利息借：银行存款3,000贷：财务费用—利息收入3,000拨付前台备用金借：其他应收款—备用金10,000贷：银行存款10,000报销冲抵备用金借：管理费用6,000借：库存现金4,000贷：其他应收款—备用金10,000现金缴存银行借：银行存款20,000贷：库存现金20,000二、采购：药品、耗材、器械、护肤品（20笔）采购玻尿酸、胶原蛋白类注射产品借：库存商品—注射耗材300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：银行存款339,000采购肉毒类抗衰产品借：库存商品—肉毒耗材200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：应付账款226,000采购光电耗材（探头、导光凝胶、修复冰晶）借：库存商品—光电耗材80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,400采购医用面膜、修复敷料、冷敷贴借：库存商品—医用敷料60,000借：应交税费—进项税额7,800贷：银行存款67,800采购消毒用品、无菌耗材、针具借：库存商品—消毒耗材30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,900采购口服抗衰、营养类产品借：库存商品—口服产品50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,500采购院线护肤品、套盒借：库存商品—护肤品120,000借：应交税费—进项税额15,600贷：银行存款135,600采购进口医美产品（关税计入成本）借：库存商品—进口耗材150,000借：应交税费—进项税额19,500贷：银行存款169,500支付耗材运费、冷链费借：库存商品10,000借：应交税费—进项税额900贷：银行存款10,900货到票未到暂估入库借：库存商品—暂估80,000贷：应付账款—暂估应付款80,000次月初红字冲回暂估借：库存商品—暂估80,000（红字）贷：应付账款—暂估应付款80,000（红字）支付前欠货款借：应付账款226,000贷：银行存款226,000购入工具、量具、美容床备品借：周转材料—低值易耗品15,000借：应交税费—进项税额1,950贷：银行存款16,950领用低值易耗品借：主营业务成本8,000贷：周转材料—低值易耗品8,000委托外加工定制套盒借：委托加工物资40,000贷：原材料40,000支付加工费借：委托加工物资10,000借：应交税费—进项税额1,300贷：银行存款11,300加工完成入库借：库存商品—定制套盒50,000贷：委托加工物资50,000耗材过期/破损报废借：主营业务成本5,000贷：库存商品5,000三、主营业务成本：服务、耗材、人工、设备（20笔）结转注射项目耗材成本借：主营业务成本—注射耗材80,000贷：库存商品—注射耗材80,000结转光电抗衰项目耗材借：主营业务成本—光电耗材30,000贷：库存商品—光电耗材30,000结转皮肤管理、修复敷料成本借：主营业务成本—敷料20,000贷：库存商品—医用敷料20,000医生、护士、操作师工资借：主营业务成本—直接人工250,000贷：应付职工薪酬—工资250,000医生提成、绩效借：主营业务成本—绩效提成120,000贷：应付职工薪酬—提成120,000光电设备、仪器折旧借：主营业务成本—设备折旧80,000贷：累计折旧—医美设备80,000设备维修、保养、探头更换借：主营业务成本—设备维修费40,000借：应交税费—进项税额5,200贷：银行存款45,200设备租赁费（外来仪器合作）借：主营业务成本—租赁费50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,500消毒、灭菌、医疗垃圾处理费借：主营业务成本—消毒垃圾费15,000贷：银行存款15,000诊室水电费、空调费借：主营业务成本—水电费25,000贷：银行存款25,000一次性针具、无菌耗材领用借：主营业务成本—低值易耗12,000贷：周转材料12,000合作医生/外聘专家服务费借：主营业务成本—外聘专家60,000借：应交税费—进项税额3,600贷：银行存款63,600客户术后修复用品领用借：主营业务成本—客户赠品8,000贷：库存商品8,000药品冷链仓储、保管费借：主营业务成本—仓储费6,000贷：银行存款6,000房间布草、床品清洗费借：主营业务成本—布草洗涤9,000贷：银行存款9,000项目分成（合作渠道/机构）借：主营业务成本—项目分成90,000贷：应付账款/银行存款90,000耗材盘盈冲减成本借：库存商品2,000贷：主营业务成本2,000医美产品试用、体验领用借：销售费用—体验品10,000贷：库存商品10,000顾客投诉免费重做耗材借：销售费用—客诉赔付5,000贷：库存商品5,000月末汇总结转服务成本借：本年利润850,000贷：主营业务成本850,000四、预收卡项、充值、套餐、核销（24笔）顾客现金充值借：库存现金10,000贷：合同负债—储值卡10,000顾客微信/支付宝充值借：其他货币资金—微信/支付宝50,000贷：合同负债—储值卡50,000充值赠送金额（赠送部分）借：销售费用—充值赠送10,000贷：合同负债—赠送额度10,000售卖年卡/抗衰综合卡借：银行存款30,000贷：合同负债—年卡30,000售卖疗程卡（热玛吉/超声炮等）借：银行存款50,000贷：合同负债—疗程卡50,000售卖光子/水光等次卡借：银行存款12,000贷：合同负债—次卡12,000顾客刷卡支付项目借：银行存款8,000贷：主营业务收入8,000使用储值卡消费借：合同负债—储值卡5,000贷：主营业务收入5,000使用赠送额度消费借：合同负债—赠送额度2,000贷：主营业务收入2,000年卡按期分摊确认收入借：合同负债—年卡2,500贷：主营业务收入2,500疗程卡每次核销借：合同负债—疗程卡5,000贷：主营业务收入5,000次卡核销一次借：合同负债—次卡1,200贷：主营业务收入1,200客户购买护肤品套盒借：银行存款6,000贷：其他业务收入6,000结转护肤品成本借：其他业务成本3,000贷：库存商品3,000客户定金/意向金借：银行存款2,000贷：合同负债—定金2,000定金转项目款借：合同负债—定金2,000贷：主营业务收入2,000客户退款（未消费）借：合同负债—储值卡5,000贷：银行存款5,000客户退款（已消费部分）借：主营业务收入3,000贷：银行存款3,000平台团购核销（美团/新氧）借：应收账款—平台1,800贷：主营业务收入1,800收到平台结算款借：银行存款1,800贷：应收账款—平台1,800平台佣金、服务费借：销售费用—平台佣金300借：应交税费—进项税额18贷：银行存款318老带新奖励（给老客）借：销售费用—老带新1,000贷：银行存款/合同负债1,000员工拓客奖励借：销售费用—拓客奖2,000贷：应付职工薪酬2,000赠送体验项目（无收入）借：销售费用—市场体验1,500贷：主营业务成本/库存商品1,500五、固定资产、设备、装修、长期待摊（12笔）购入光电抗衰设备（热玛吉/超声炮等）借：固定资产—光电设备1,200,000借：应交税费—进项税额156,000贷：银行存款1,356,000购入皮肤管理仪器借：固定资产—美容仪器300,000借：应交税费—进项税额39,000贷：银行存款339,000购入手术室/治疗室设备借：固定资产—医疗设备200,000借：应交税费—进项税额26,000贷：银行存款226,000购入空调、净化、消毒设备借：固定资产—辅助设备80,000借：应交税费—进项税额10,400贷：银行存款90,400门店装修、设计费借：长期待摊费用—装修费800,000贷：银行存款800,000摊销装修费（按3年）借：管理费用—装修摊销22,222.22贷：长期待摊费用—装修费22,222.22设备大修资本化借：在建工程100,000贷：银行存款100,000借：固定资产100,000贷：在建工程100,000设备报废借：固定资产清理50,000借：累计折旧150,000贷：固定资产200,000借：营业外支出50,000贷：固定资产清理50,000出售旧仪器借：银行存款56,500贷：固定资产清理50,000贷：应交税费—销项税额6,500办公电脑、打印机借：固定资产—办公设备30,000借：应交税费—进项税额3,900贷：银行存款33,900医疗家具（美容床、诊疗床）借：固定资产—医疗家具50,000借：应交税费—进项税额6,500贷：银行存款56,500租赁场地租金预付借：预付账款—房租120,000贷：银行存款120,000六、销售费用：营销、推广、活动、咨询（16笔）市场推广、信息流广告借：销售费用—广告费100,000借：应交税费—进项税额6,000贷：银行存款106,000抖音、小红书、大众点评推广借：销售费用—线上推广80,000借：应交税费—进项税额4,800贷：银行存款84,800活动策划、场地、布置费借：销售费用—活动费30,000贷：银行存款30,000咨询顾问、前台工资借：销售费用—工资150,000贷：应付职工薪酬150,000销售提成、业绩奖借：销售费用—提成80,000贷：应付职工薪酬80,000地推、派单、异业合作借：销售费用—渠道费20,000贷：银行存款20,000客户礼品、伴手礼借：销售费用—礼品费15,000贷：银行存款15,000模特、案例拍摄、宣传制作借：销售费用—宣传制作25,000贷：银行存款25,000设计费、海报、宣传品借：销售费用—设计制作8,000贷：银行存款8,000展会、美博会费用借：销售费用—展会费40,000贷：银行存款40,000客服、回访、呼叫中心费用借：销售费用—客服费12,000贷：银行存款12,000品牌加盟、授权费借：销售费用—品牌使用费50,000贷：银行存款50,000直播运营、主播服务费借：销售费用—直播运营35,000贷：银行存款35,000售后回访、客情维护借：销售费用—客情维护6,000贷：银行存款6,000包装、物料、手提袋借：销售费用—物料费5,000贷：银行存款5,000渠道返点、合作佣金借：销售费用—渠道返点45,000贷：银行存款45,000七、管理费用（12笔）管理人员、院长工资借：管理费用—工资120,000贷：应付职工薪酬120,000办公费、打印、杂费借：管理费用—办公费15,000贷：银行存款15,000房租摊销借：管理费用—房租10,000贷：预付账款—房租10,000管理部门水电费借：管理费用—水电费5,000贷：银行存款5,000业务招待费借：管理费用—业务招待费20,000贷：银行存款20,000医疗资质、年检、校验借：管理费用—资质年检30,000贷：银行存款30,000审计、律师、咨询费借：管理费用—中介机构费25,000贷：银行存款25,000社保、公积金（单位部分）借：管理费用—社保公积金60,000贷：应付职工薪酬60,000工会经费、职工教育经费借：管理费用—工会/职教15,000贷：应付职工薪酬15,000保洁、保安、绿化费借：管理费用—保洁保安18,000贷：银行存款18,000印花税、房产税等借：税金及附加6,000贷：银行存款6,000医疗责任险、财产险借：管理费用—保险费25,000贷：银行存款25,000八、税务、补贴、结转损益（14笔，凑足128笔）结转未交增值