财务出纳责任制度

PAGE财务出纳责任制度一、总则（一）制定目的本制度旨在明确财务出纳岗位的职责与权限，规范出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，维护公司正常的财务秩序，保障公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]财务出纳岗位的所有工作人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家有关现金管理的规定，根据审核无误的原始凭证，办理现金收付业务。对超过库存限额的现金及时送存银行。2.当面点清现金，认真鉴别现金真伪，防止假币收入。对于收入的现金，必须开具收款收据或发票；对于支付的现金，必须在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记，并由领款人签字确认。3.每日下班前，盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。如属于无法查明原因的长款，计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，由责任人赔偿。（二）银行存款收付1.负责办理银行存款开户、销户及账户信息变更等手续。根据公司业务需要，合理选择银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等，并按照规定填写相关票据。2.审核银行存款收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整。对于不符合规定的凭证，有权拒绝办理。3.及时将收到的支票、汇票等票据送存银行，并根据银行进账单编制收款凭证；根据审核无误的付款凭证，通过网上银行或其他方式办理银行付款手续。4.每月末，核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，对于未达账项要及时查明原因，并督促相关人员进行处理。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，且属于记账错误或银行差错的，应及时调整账目；如属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等银行票据的购买、保管、使用登记工作。设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门或人员、用途、金额等信息。2.妥善保管空白票据，确保票据安全。空白票据应存放在保险柜中，并与印章分开保管。如发现票据丢失或被盗，应立即报告财务负责人，并采取挂失止付等措施，防止经济损失。3.按照规定的程序使用票据，严格控制票据的签发和使用范围。对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存，定期销毁。（四）印章管理1.负责保管财务专用章和法人章，严格按照规定用途使用印章。印章使用必须经过审批，填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、批准人等信息，经财务负责人或授权人员批准后方可使用。2.在使用印章时，应确保印章与文件内容相符，不得在空白纸张或票据上加盖印章。印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并在印章使用登记簿上进行登记。3.妥善保管印章，防止印章被盗用或滥用。如发现印章丢失或被盗，应立即报告公司领导，并采取相应的措施，如挂失、登报声明作废等，以避免公司遭受经济损失或法律风险。（五）资金报表编制1.每日编制现金日报表，反映当日现金收支情况及现金余额。现金日报表应包括收入金额、支出金额、余额等信息，并与现金日记账核对相符。2.定期编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因及影响。银行存款余额调节表应包括银行对账单余额、企业银行存款日记账余额、未达账项等信息，并与银行存款日记账和银行对账单核对相符。3.根据公司资金管理需要，编制资金收支月报表、季报表等，为公司领导和相关部门提供资金运作情况的信息支持。资金报表应准确、及时、完整地反映公司资金的收支情况、余额及资金流向等信息。（六）其他工作1.协助会计做好账务处理工作，提供相关的原始凭证和数据支持。如协助会计核对账目、整理凭证、编制报表等。2.完成领导交办的其他临时性工作任务，如财务档案整理、财务审计配合等。积极配合公司内部审计、外部审计等工作，提供相关资料和解释说明。3.保守公司财务机密，不得泄露公司的财务信息和商业秘密。对涉及公司财务机密的文件、资料、数据等要妥善保管，不得随意透露给无关人员。三、工作流程（一）现金收付流程1.受理收款业务业务部门收到现金收入时，应开具收款收据或发票，并将其中一联交给出纳。出纳收到收款收据或发票后，审核凭证内容是否真实、准确、完整，包括收款日期、交款单位或个人、金额、业务内容等。审核无误后，在收款收据或发票上加盖“现金收讫”戳记，并根据凭证金额收取现金。2.办理付款业务业务部门填写付款申请单，注明付款日期、付款单位或个人、金额、业务内容、付款方式等信息，并经相关负责人审批签字。出纳收到付款申请单后，审核申请单内容是否符合规定，审批手续是否齐全。审核无误后，根据付款申请单金额支付现金，并要求领款人在付款凭证上签字确认。在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记。3.现金盘点每日下班前，出纳进行现金盘点。将库存现金与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时调整账目；属于现金收付差错的，应根据实际情况进行处理；如属于无法查明原因的长款，计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，由责任人赔偿。编制现金盘点表，记录现金盘点情况，包括盘点日期、现金日记账余额、实际库存现金、盘盈或盘亏金额及原因等信息，并由出纳签字确认。（二）银行存款收付流程1.受理收款业务业务部门收到银行存款收入时，应及时将相关票据（如支票、汇票、本票等）交给出纳。出纳审核票据内容是否真实、准确、完整，包括票据号码、出票日期、出票人、收款人、金额、用途等信息。审核无误后，在票据上加盖“收讫”戳记，并根据票据金额编制收款凭证。将收到的票据及时送存银行，并根据银行进账单编制收款凭证。2.办理付款业务业务部门填写付款申请单，注明付款日期、付款单位或个人、金额、业务内容、付款方式等信息，并经相关负责人审批签字。出纳收到付款申请单后，审核申请单内容是否符合规定，审批手续是否齐全。审核无误后，根据付款申请单金额和付款方式办理银行付款手续。通过网上银行付款的，出纳应登录网上银行系统，录入付款信息，包括付款账号、收款账号、金额、用途等，并进行授权操作。采用支票付款的，出纳应填写支票，注明出票日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖财务专用章和法人章。将支票交给领款人，并要求领款人在支票存根上签字确认。根据付款凭证登记银行存款日记账。3.银行存款核对每月末，出纳获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。编制银行存款余额调节表，分析未达账项的原因及影响。对于未达账项，如属于企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付等情况，应及时查明原因，并督促相关人员进行处理。如发现银行存款日记账与银行对账单余额不符，且属于记账错误或银行差错的，应及时调整账目；如属于未达账项造成的，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。（三）票据管理流程1.票据购买根据公司业务需要，出纳填写票据购买申请表，注明票据种类、数量、预计使用期限等信息，并经财务负责人审批签字。出纳持票据购买申请表到银行购买票据，并取得票据购买凭证。将购买的票据及时登记入账，记录票据的种类、号码、购买日期、数量、金额等信息。2.票据保管设立票据登记簿，详细记录票据的出入库情况。将空白票据存放在保险柜中，并与印章分开保管。定期检查票据的保管情况，确保票据安全无丢失、损坏等情况。3.票据使用业务部门需要使用票据时，填写票据领用申请表，注明票据种类、号码、领用日期、用途、金额等信息，并经相关负责人审批签字。出纳审核票据领用申请表内容是否符合规定，审批手续是否齐全。审核无误后，从保险柜中取出相应票据，并在票据登记簿上登记领用情况。将票据交给领用人员，并要求领用人员在票据登记簿上签字确认。领用人员使用票据后，应及时将票据存根或相关联次交回给出纳。出纳审核票据存根或相关联次内容是否真实、准确、完整，与领用申请表及实际业务情况是否相符。审核无误后进行销号处理，并在票据登记簿上登记交回情况。4.票据作废对于作废的票据，应加盖“作废”戳记，并与存根联一同保存。定期将作废票据进行整理，填写票据作废清单，注明票据种类、号码、作废日期、作废原因等信息，并经财务负责人审批签字。根据审批后的票据作废清单，将作废票据进行销毁，并在票据登记簿上登记销毁情况。（四）印章管理流程1.印章保管出纳负责保管财务专用章和法人章，将印章存放在保险柜中，并与票据分开保管。建立印章使用登记簿，详细记录印章的使用情况。2.印章使用审批业务部门需要使用印章时，填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、批准人等信息，并经相关负责人审批签字。出纳收到印章使用申请表后，审核申请单内容是否符合规定，审批手续是否齐全。审核无误后，按照申请单上的用途使用印章，并在印章使用登记簿上登记使用情况。3.印章归还印章使用完毕后，使用人员应及时将印章归还给保管人员。保管人员核对印章是否完好无损，并在印章使用登记簿上登记归还情况。四、监督与检查（一）内部监督1.财务部门负责人应定期对出纳工作进行检查，包括现金盘点、银行存款核对、票据管理、印章管理等方面，确保出纳工作符合规定要求。2.公司内部审计部门应定期或不定期对出纳工作进行审计，检查出纳工作的合规性、准确性和完整性，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。2.聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，确保公司财务信息的真实性和合法性。五、责任追究（一）违反制度责任1.出纳人员如违反本制度规定，未履行岗位职责，导致公司资金损失、财务信息泄露或其他不良后果的，应承担相应的责任。2.对于违反制度的行为，视情节轻重给予警告、罚款、降职、辞退等处理；如构成犯罪的，依法追究刑事责任。（二）失误责任1.因出纳人员工作失误，造成