做账实操-有色金属制品加工厂账务处理流程SOP及会计分录实例

做账实操-有色金属制品加工厂账务处理流程SOP及会计分录实例账务处理流程SOP1.建账根据企业规模和核算要求，选择适用的会计准则，确定会计科目体系，涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等五大类科目，并依据业务特点细化设置明细科目。建立账簿，包括总账、日记账（现金日记账、银行存款日记账）、明细账（如往来明细账、存货明细账、固定资产明细账等），可选择手工记账或借助财务软件创建电子账簿。2.日常账务处理原始凭证审核：业务发生后，获取相关原始凭证，如采购发票、入库单、发货单等，对其真实性、合法性、完整性进行审核，检查凭证内容是否规范、签章是否齐全、金额计算是否准确。记账凭证编制：依据审核无误的原始凭证，确定每笔业务应借记、贷记的会计科目及金额，编制记账凭证，摘要应简明扼要反映业务内容，记账凭证编号连续，附件张数准确填写。记账凭证审核与登录账簿：由专人审核记账凭证，重点审核科目运用、借贷金额等，审核无误后签字盖章确认。根据审核后的记账凭证，登录相应账簿，按日期顺序逐笔登录总账，依据明细科目分别登录明细账。3.期末处理账项调整：对一些应计未计、预提待摊等跨期业务进行调整，如计提固定资产折旧、摊销无形资产等。结转损益：将各主营业务收入、主营业务成本、制造费用、生产成本（若有未分摊费用）、销售费用、税金及附加等科目余额结转至本年利润。编制财务报表：根据总账和明细账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。会计分录实例1.采购业务采购原材料（如铜矿石），取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税额13000元，款项已付，材料入库。借：原材料——铜矿石100000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000采购辅助材料（如模具），价款5000元，增值税税额650元，款项未付。借：周转材料——低值易耗品5000应交税费——应交增值税（进项税额）650贷：应付账款56502.生产业务生产车间领用原材料（铜矿石），成本80000元。借：生产成本——直接材料80000贷：原材料——铜矿石80000计提生产工人工资30000元。借：生产成本——直接人工30000贷：应付职工薪酬30000计提车间管理人员工资10000元。借：制造费用10000贷：应付职工薪酬10000生产设备计提折旧15000元。借：制造费用15000贷：累计折旧15000分配制造费用，本月制造费用总额为25000元，按生产工时比例分配，A产品生产工时为600小时，B产品生产工时为400小时。制造费用分配率=25000÷(600+400)=25A产品应分配的制造费用=600×25=15000元B产品应分配的制造费用=400×25=10000元借：生产成本——A产品（制造费用）15000生产成本——B产品（制造费用）10000贷：制造费用25000产品完工入库，A产品总成本为120000元，B产品总成本为80000元。借：库存商品——A产品120000库存商品——B产品80000贷：生产成本——A产品120000生产成本——B产品800003.销售业务销售A产品，售价150000元，增值税税额19500元，款项已收。借：银行存款169500贷：主营业务收入150000应交税费——应交增值税（销项税额）19500结转销售A产品的成本100000元。借：主营业务成本100000贷：库存商品——A产品1000004.其他业务支付车间水电费5000元。借：制造费用5000贷：银行存款5000计提本月房产税3000元。借：税金及附加3000贷：应交税费——应交房产税3000