高校经济责任制制度

PAGE高校经济责任制制度一、总则（一）目的为加强高校财务管理，规范经济行为，明确经济责任，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本经济责任制制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工在经济活动中的行为规范和责任界定。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.权责对等原则：明确各部门、各岗位在经济活动中的权利和责任，做到权力与责任相匹配。3.全面覆盖原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、监督等各个环节。4.相互制约原则：建立健全内部监督机制，确保经济活动中各环节相互制约、相互监督。二、经济责任制的主体与职责（一）学校领导的经济责任1.校长是学校经济工作的第一责任人，对学校经济活动的合法性、真实性、效益性负总责。负责组织制定学校经济发展战略和规划，审定年度财务预算和决算，决策重大经济事项。2.分管财务工作的领导协助校长做好财务管理工作，对学校财务状况和资金使用情况进行监督和指导，参与重大经济事项的决策。3.其他领导按照分工，对分管部门和业务范围内的经济活动负责，确保各项经济活动符合学校整体利益和财务管理要求。（二）财务部门的职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。2.编制学校年度财务预算和决算，组织实施预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报财务状况。3.负责学校资金的筹集、调度和管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。4.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督，防范财务风险。5.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作水平。（三）各职能部门的职责1.按照学校发展规划和年度工作计划，负责本部门业务范围内的经费预算编制和执行，确保经费使用合理、合规、有效。2.负责本部门经济合同的签订、执行和管理，对合同的合法性、真实性负责。3.配合财务部门做好经费核算和管理工作，及时提供相关财务信息和资料。4.加强本部门资产管理，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（四）二级单位的职责1.作为相对独立的经济核算单位，在学校授权范围内开展经济活动，对本单位的经济活动负责。2.编制本单位年度经费预算和决算，报学校财务部门审核备案，并严格执行学校预算管理制度。3.建立健全本单位内部财务管理制度，加强财务管理和内部控制，确保经济活动规范有序。4.负责本单位资产的管理和使用，定期进行资产清查，保证资产账实相符。5.接受学校财务部门和审计部门的监督检查，及时整改存在的问题。（五）教职员工的职责1.遵守国家财经法律法规和学校财务制度，依法依规参与经济活动。2.按照学校规定，正确履行经费使用审批手续，确保经费使用合理、合规、有效。3.爱护学校资产，妥善保管和使用所负责的资产，不得擅自处置资产。4.发现经济活动中的违规行为及时向学校有关部门报告，配合学校做好调查处理工作。三、预算管理责任制（一）预算编制1.学校各部门、各单位应根据学校发展规划和年度工作计划，结合本部门、本单位实际情况，提出年度经费预算建议数，报学校财务部门。2.财务部门负责汇总各部门、各单位的预算建议数，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校党委常委会审定。4.经学校党委常委会审定后的预算草案，报上级主管部门备案，并下达各部门、各单位执行。（二）预算执行1.各部门、各单位应严格按照学校下达的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报学校审批。2.财务部门负责预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门、各单位应加强经费支出管理，严格执行经费使用审批制度，确保经费支出合理、合规、有效。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要增减预算的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出调整意见，报学校党委常委会审定。4.经学校党委常委会审定后的预算调整方案，报上级主管部门备案，并下达各部门、各单位执行。（四）预算监督与考核1.学校建立健全预算监督机制，财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，审计部门负责对预算执行情况进行定期审计。2.学校将预算执行情况纳入各部门、各单位年度绩效考核内容，对预算执行情况好的部门、单位给予表彰奖励，对预算执行不力的部门、单位进行通报批评，并追究相关责任人的责任。四、收入管理责任制（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入与附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.合法性原则：各项收入必须符合国家法律法规和政策规定，依法依规组织收入。2.完整性原则：确保学校各项收入全额纳入学校预算管理体系，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.及时性原则：及时足额收取各项收入，不得拖延或拒缴。（三）收入管理职责1.财务部门负责学校收入的统一核算和管理，建立健全收入管理制度，规范收入核算流程。2.各职能部门和二级单位按照各自职责，负责组织本部门、本单位相关收入的收取工作，并及时足额上缴学校财务部门。3.学校加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家规定的收费范围和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（四）收入票据管理1.学校统一使用财政部门监制的票据，按照票据管理规定进行领购、开具、保管和核销。2.各部门、各单位在收取收入时，必须使用学校统一规定的票据，并按照规定的内容和要求开具票据。3.财务部门负责票据的审核和监督管理，定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理责任制（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.真实性原则：各项支出必须真实、合法，不得虚列支出。2.合理性原则：支出应符合学校事业发展需要和财务制度规定，合理安排经费使用，提高资金使用效益。3.效益性原则：注重支出的经济效益和社会效益，优化支出结构，节约经费开支。（三）支出审批制度1.学校建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批程序。2.一般支出按照学校规定的审批流程进行审批，重大支出应经过学校领导集体研究决策。3.支出审批应严格执行经费使用审批制度，确保支出合理、合规、有效。（四）支出报销管理规定1.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度规定和学校报销要求。2.报销人员应按照学校规定的报销流程和时间要求办理报销手续，不得拖延或拒报。3.财务部门负责对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，不予报销。（五）专项资金管理1.学校设立专项资金，用于支持学校重点项目和专项工作。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金管理部门负责专项资金的预算编制、项目申报、资金使用和监督管理等工作。3.财务部门负责专项资金的核算和管理，按照规定及时足额拨付专项资金，并对专项资金使用情况进行监督检查。六、资产管理责任制（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：学校资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理体制。2.合理配置原则：根据学校事业发展需要，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：确保资产安全完整，防止资产流失。（三）资产管理职责1\).财务部门负责学校资产的财务管理和会计核算工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.资产管理部门负责学校资产的实物管理，制定资产管理制度和操作规程，组织资产清查盘点，办理资产处置手续。3.各部门、各单位负责本部门、本单位资产的日常管理和使用，确保资产安全完整，提高资产使用效益。（四）资产清查与盘点1.学校定期组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符。资产清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。2.资产清查盘点结束后，应及时编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题进行分析和处理。3.对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序办理审批手续，调整资产账目。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照国家有关规定和学校资产管理制度进行。2.资产处置申请由资产使用部门提出，经资产管理部门审核后，报学校领导审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴学校财务部门，实行收支两条线管理。七、经济合同管理责任制（一）合同签订1.学校经济合同的签订应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，符合国家法律法规和政策规定。2.经济合同由学校法定代表人或其授权的代理人签订，签订前应进行合法性审查和风险评估。3.经济合同应明确双方的权利和义务、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任等条款。（二）合同执行1.经济合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利执行。2.合同执行过程中，如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序办理相关手续，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同监督与检查1.学校建立健全经济合同监督检查机制，定期对经济合同执行情况进行检查和评估。2.财务部门负责对经济合同涉及的资金收支情况进行监督检查，确保资金安全和使用效益。3.审计部门负责对经济合同的合法性、真实性、效益性进行审计监督，防范合同风险。（四）合同档案管理1.经济合同签订后，应及时将合同文本及相关资料整理归档，建立合同档案管理制度。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、补充协议、变更协议、解除协议、履行情况记录等资料。八、财务监督与审计（一）财务监督1.学校建立健全财务监督机制,财务部门负责对学校经济活动进行日常财务监督，确保财务收支合法合规。2.财务监督的主要内容包括预算执行情况、收入管理、支出管理、资产管理、经济合同管理等方面。3.财务部门应定期对学校财务状况进行分析和评价，及时发现和解决财务工作中存在的问题。（二）内部审计1.学校设立内部审计机构，负责对学校经济活动进行内部审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.内部审计的主要内容包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计、专项资金审计、内部控制审计等方面。3.内部审计机构应定期向学校领导汇报审计工作情况，提出审计意见和建议，为学校决策提供参考依据。（三）外部审计1.学校按照国家有关规定，接受上级主管部门和财政、审计等部门的外部审计监督。2.学校应积极配合外部审计工作，如实提供相关资料和信息，对审计提出的问题及时整改落实。九、责任追究与奖惩（一）责任追究1.对违反国家财