小学财务经济责任制度

PAGE小学财务经济责任制度一、总则（一）目的为加强我校财务管理，规范财务行为，明确经济责任，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于我校各部门及全体教职员工在财务经济活动中的行为。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法理财。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务经济活动的全过程，明确各环节的责任。4.权责对等原则：明确各部门及人员在财务经济活动中的权利和责任，做到权责一致。二、财务经济责任主体及职责(一)学校领导1.校长是学校财务工作的第一责任人，对学校财务工作负总责。全面领导学校财务工作，组织制定学校财务管理制度和财务预算方案，确保学校财务工作合法合规、健康有序运行。2.负责审核学校重大经济事项的决策和执行情况，对学校财务收支的真实性、合法性、效益性负责。3.定期听取财务工作汇报，研究解决财务工作中存在的问题，支持财务部门依法履行职责。(二)财务部门1.财务部门是学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，负责学校财务管理的具体工作。2.贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，制定和完善学校财务管理制度及实施细则，并组织实施。3.负责编制学校年度财务预算、决算草案，组织财务预算的执行和控制，定期进行财务分析，为学校领导决策提供依据。4.严格执行财务收支审批制度，对各项收支进行审核把关，确保资金使用合理、合规、安全。5.负责学校财务核算工作，及时、准确地记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表，定期公开财务信息。6.加强财务内部控制，建立健全财务风险防范机制，保障学校资金安全。7.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符、安全完整。8.配合有关部门做好财务审计、监督检查等工作，对发现的问题及时整改落实。(三)各部门负责人1.各部门负责人是本部门财务经济活动的直接责任人，对本部门财务收支的真实性、合法性、合理性负责。2.按照学校财务管理制度和预算安排，合理使用部门经费，确保经费使用符合规定用途，提高经费使用效益。3.负责审核本部门各项经济业务的原始凭证，对经济业务的真实性、完整性负责，并及时提交财务部门进行账务处理。4.加强本部门资产管理，防止资产流失，定期盘点资产，确保资产安全。5.配合财务部门做好本部门财务相关工作，及时提供财务信息和资料。(四)财务人员1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，依法履行职责。2.严格按照财务规章制度和会计核算规范进行财务核算和财务管理工作，确保财务信息真实、准确、完整。3.认真执行财务收支审批制度，对不符合规定的收支予以拒绝，并及时向领导报告。4.保守学校财务秘密，不得泄露财务信息。5.积极参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。三、财务预算管理(一)预算编制1.学校财务预算应根据国家有关政策法规、学校事业发展规划和年度工作计划编制。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.财务部门负责组织全校预算编制工作，各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算建议数，经分管领导审核后报财务部门。4.财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议通过后，提交教代会审议通过。(二)预算执行1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强预算执行的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响等情况。(三)预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，确保调整后的预算能够更好地支持学校事业发展。2.预算调整事项经校长办公会审议通过后报教代会备案。3.财务部门应根据预算调整结果及时调整账务处理，确保财务数据的准确性。(四)预算决算1.年度终了，财务部门应按照规定编制学校年度财务决算报告，全面反映学校年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、编报及时。3.学校应组织对年度财务决算进行审计，审计结果作为学校财务管理工作考核和评价的重要依据。四、收入管理(一)收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。(二)收入管理要求1.各项收入应严格按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，做到依法依规、应收尽收。2.收费项目和标准应按照规定进行公示，接受社会监督。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或变相收费。3.学校取得的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。4.加强对事业收入特别是学费、住宿费等非税收入的管理，确保收入及时足额上缴财政专户，实行“收支两条线”管理。(三)票据管理1.学校使用的收费票据应符合国家有关规定，由财务部门统一购领、保管和发放。2.收费票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁收费票据。3.财务部门应建立收费票据使用登记制度，定期对收费票据的使用情况进行检查和核销，确保收费票据的安全和规范使用。五、支出管理(一)支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。(二)支出审批1.学校各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出应经校长办公会审议通过后，由校长审批。3.支出审批应严格按照财务规章制度和预算安排进行，确保支出合理、合规、真实。(三)支出报销1.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。2.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销金额应按照规定的结算方式支付，严禁大额现金支付。(四)支出控制1.加强对公用经费支出的控制，严格执行国家有关规定和学校制定的公用经费支出标准，确保公用经费合理使用。2.严格控制“三公”经费支出，按照规定的范围和标准执行，不得超支。3.加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和合同执行，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。六、资产管理(一)资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。(二)资产购置1.学校资产购置应按照规定的程序进行，纳入学校预算管理。2.资产购置应遵循必要性、合理性和效益性原则，严格控制资产配置标准，避免重复购置和浪费。3.重大资产购置项目应进行可行性论证，经校长办公会审议通过后实施。(三)资产验收1.资产购置完成后，应及时组织验收。验收工作由采购部门、使用部门和财务部门共同参与，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入账手续，纳入学校资产管理。(四)资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用部门应合理使用资产，做好资产的日常维护和保养工作，确保资产安全完整、正常使用。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途或转让、出借资产。3.学校应定期对资产使用情况进行检查和评估，提高资产使用效益。(五)资产处置1.学校资产处置包括资产的报废、报损、转让、出售等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。3.学校应建立资产处置档案，对资产处置情况进行详细记录。七、财务监督(一)内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务经济活动的全过程监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务监督检查。(二)外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。2.对监督检查中发现的问题，学校应积极整改落实，并将整改情况及时报告相关部门。八、财务风险管理(一)风险识别1.学校应建立财务风险识别机制，对可能存在风险的财务经济活动进行识别和评估。2.重点关注预算执行风险、资金安全风险、资产管理风险、债务风险等。(二)风险防控1.针对识别出的财务风险，制定相应的风险防控措施，明确责任部门和责任人。2.加强预算管理，提高预算编制的准确性和执行的严肃性，降低预算执行风险。3.强化资金安全管理，完善资金管理制度和内部控制制度，确保资金安全。4.加强资产管理，定期进行资产清查，规范资产处置行为，防范资产管理风险。5.合理控制债务规模，优化债务结构，防范债务风险。九、财务信息管理(一)信息收集1.财务部门应及时收集、整理学校财务经济活动中的各类信息，确保信息的真实性、准确性和完整性。2.信息收集范围包括财务收支数据、预算执行情况、资产变动情况、财务分析报告等。(二)信息处理1.财务部门应运用科学的方法对收集到的财务信息进行加工、整理和分析，为学校领导决策提供依据。2.定期编制财务