国税普法责任制度

PAGE国税普法责任制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实国家普法规划，加强国税系统法治宣传教育，强化国税部门普法责任，提高纳税人税法遵从度，营造良好税收法治环境，特制定本制度。（二）依据本制度依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国宪法》《关于实行国家机关“谁执法谁普法”普法责任制的意见》等法律法规及相关行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于各级国税机关及其工作人员。（四）基本原则1.谁执法谁普法原则：各级国税机关在履行税收执法职责过程中，应同时承担相应的普法责任，将普法融入税收执法全过程。2.全员参与原则：全体国税干部职工应积极参与普法工作，形成人人都是普法员的良好氛围。3.分类指导原则：根据不同对象的特点和需求，有针对性地开展普法工作，提高普法的实效性。4.创新发展原则：不断创新普法方式方法，利用现代信息技术，丰富普法载体，增强普法的吸引力和感染力。二、普法责任主体及职责（一）各级国税机关1.制定普法规划和年度计划根据国家普法规划和税收工作实际，制定本地区国税系统普法规划和年度计划，并报上级国税机关备案。规划和计划应明确普法目标、任务、措施和实施步骤。2.组织开展税收法律法规宣传通过多种形式，广泛宣传税收法律法规，普及税收知识，提高纳税人税法遵从度。组织开展税收宣传月活动，集中宣传税收政策法规和税收工作成果。3.加强对税务干部的法治培训制定税务干部法治培训计划，定期组织开展法治培训，提高税务干部的法律素养和执法水平。培训内容包括税收法律法规及相关法律知识、执法程序、执法风险防范等。4.推进税收法治文化建设结合税收工作特点，开展税收法治文化活动，营造浓厚的税收法治文化氛围。建设税收法治文化阵地，如法治宣传栏、法治文化长廊等。5.建立健全普法工作考核评价机制制定普法工作考核评价办法，对本地区国税系统普法工作进行考核评价。考核评价结果作为对单位和个人评先评优的重要依据。（二）税务干部1.履行税收执法过程中的普法职责：在税收执法过程中，向纳税人宣传解释税收法律法规和政策，告知纳税人权利义务，解答纳税人疑问。2.参与税收法律法规宣传活动：积极参与本单位组织的各项税收法律法规宣传活动，如税收宣传月活动、税法进企业、进学校、进社区等活动。3.开展个性化税法宣传服务：根据纳税人的需求，提供个性化的税法宣传服务，如上门辅导、专题讲座等。4.收集反馈纳税人对税法宣传的意见建议：及时收集纳税人对税法宣传的意见建议，并反馈给本单位普法工作部门。三、普法内容（一）税收法律法规1.税收实体法：宣传增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等主要税种的法律法规，包括纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠等内容。2.税收程序法：宣传税收征收管理法及其实施细则，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等内容。3.税收相关法律法规：宣传与税收工作相关的其他法律法规，如行政处罚法、行政复议法、行政诉讼法等，提高税务干部依法行政能力和纳税人依法维权意识。（二）税收政策1.税收优惠政策：宣传国家出台的各项税收优惠政策，如小微企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、环保企业税收优惠等，帮助纳税人充分享受税收政策红利。2.税收征管政策：宣传税收征管改革、税收风险管理、纳税服务等方面的政策措施，引导纳税人依法纳税，提高纳税遵从度。3.税收政策解读：及时对新出台的税收政策进行解读，帮助纳税人准确理解政策内涵，掌握政策执行要点。（三）税收法治理念1.依法行政理念：宣传依法行政的基本原则、要求和程序，提高税务干部依法行政意识，确保税收执法合法、公正、透明。2.纳税服务理念：宣传以纳税人为中心的服务理念，强化纳税服务意识，提高纳税服务水平，构建和谐征纳关系。3.税收法治文化：宣传税收法治文化的内涵、价值和作用，弘扬税收法治精神，营造良好的税收法治文化氛围。四、普法对象及方式（一）普法对象1.纳税人：包括企业纳税人、个体工商户、自然人等各类纳税主体。2.税务干部：包括各级国税机关工作人员、税务稽查人员、纳税服务人员等。3.社会公众：包括政府部门、社会组织、学校、社区居民等。（二）普法方式1.集中宣传税收宣传月活动：每年4月开展税收宣传月活动，围绕税收中心工作，制定宣传主题，开展形式多样的宣传活动，如举办启动仪式、政策发布会及知识竞赛、文艺演出等。专题培训：针对特定行业、特定群体或新出台的税收政策，举办专题培训，邀请专家学者或业务骨干进行授课，提高纳税人对税收政策的理解和应用能力。2.日常宣传办税服务厅宣传：在办税服务厅设置宣传栏、发放宣传资料，利用电子显示屏、触摸屏等设备播放税收政策法规和办税指南，为纳税人提供便捷的税法宣传服务。上门辅导：对重点企业、大型企业集团等纳税人，组织税务干部上门开展税收政策辅导，帮助企业解决涉税问题。网络宣传：利用国税网站、微信公众号、微博等网络平台，发布税收政策法规、办税指南、热点问题解答等信息，开展在线咨询和互动交流，拓宽税法宣传渠道。3.个性化宣传定制宣传资料：根据纳税人的行业特点、规模大小等，定制个性化的税收宣传资料，如宣传手册、海报、宣传单页等，提高宣传的针对性和实效性。开展专题讲座：针对纳税人关注的热点难点问题，举办专题讲座，邀请专家学者或业务骨干进行深入讲解，为纳税人提供专业的税法咨询服务。4.法治文化宣传建设法治文化阵地：在国税机关办公场所、办税服务厅等建设税收法治文化阵地，如法治宣传栏、法治文化长廊、法治图书角等，营造浓厚的税收法治文化氛围。开展法治文化活动：组织开展税收法治文化活动，如税收法治征文比赛、摄影比赛、书法比赛等，丰富干部职工和纳税人的精神文化生活，增强税收法治文化的感染力和影响力。五、普法工作保障（一）组织保障各级国税机关应成立普法工作领导小组，由主要领导担任组长，分管领导担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调本地区国税系统普法工作，研究解决普法工作中的重大问题。领导小组下设办公室，负责普法工作的具体组织实施和日常工作。（二）人员保障各级国税机关应配备专兼职普法工作人员，负责普法工作的策划、组织、协调和实施。鼓励税务干部积极参与普法工作，通过培训、考核等方式，提高税务干部的普法能力和水平。（三）经费保障各级国税机关应将普法工作经费纳入年度预算，保障普法工作的正常开展。普法工作经费主要用于宣传资料制作、培训授课、网络平台建设、法治文化活动开展等方面。（四）技术保障充分利用现代信息技术，搭建税收普法信息化平台，实现税收政策法规在线查询、在线咨询、在线培训、在线考试等功能，提高普法工作的效率和质量。加强与其他部门、社会组织的信息共享和协作配合，形成普法工作合力。六、普法工作考核与监督（一）考核内容1.普法规划和年度计划执行情况：是否按照规定制定普法规划和年度计划，并认真组织实施。2.税收法律法规宣传情况：是否通过多种形式广泛宣传税收法律法规，纳税人税法遵从度是否提高。3.税务干部法治培训情况：是否按照培训计划组织开展税务干部法治培训，税务干部法律素养和执法水平是否提升。4.税收法治文化建设情况：是否开展税收法治文化活动，税收法治文化阵地建设是否达标。5.普法工作创新情况：是否在普法方式方法、载体建设等方面进行创新，取得良好效果。（二）考核方式1.自查自评：各级国税机关每年对本单位普法工作进行自查自评，形成自查报告，报上级国税机关。2.上级考核：上级国税机关每年对下级国税机关普法工作进行考核，通过听取汇报、查阅资料、实地检查等方式，对下级国税机关普法工作进行全面评价。3.社会评价：通过问卷调查、纳税人满意度测评等方式，广泛征求纳税人及社会公众对国税机关普法工作的意见建议，作为考核评价的重要参考。（三）结果运用1.表彰奖励：对在普法工作中表现突出的单位和个人，给予表彰奖励，激励广大干部职工积极参与普法工作。2.督促整改：对普法工作考核中发现的问题，及时下达整改通知书，督促相关单位限期整改。对整改不力的单位，进行