会计与出纳责任制度

PAGE会计与出纳责任制度一、总则（一）目的为了加强公司财务管理，规范会计与出纳工作，明确会计与出纳的职责权限，确保公司财务工作的正常运转，保护公司资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的会计与出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计与出纳工作必须遵守国家法律法规及相关财务制度，确保财务活动合法合规。2.职责分离原则：会计与出纳岗位相互分离，明确各自职责，形成相互监督、相互制约的工作机制。3.准确性原则：会计与出纳工作应准确记录、核算财务信息，保证财务数据真实、完整、准确。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、会计职责（一）财务核算1.按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度，设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。4.定期结账，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表数据真实、准确、完整，并按时报送相关部门和人员。（二）财务监督1.对公司财务收支进行监督，检查各项费用支出是否符合公司财务制度和相关法律法规的规定，对不合理的支出提出意见和建议。2.监督公司资产的管理和使用情况，定期进行财产清查，确保公司资产安全完整。3.对公司的财务活动进行审计和监督，发现问题及时向上级领导报告，并提出改进措施和建议。（三）财务分析1.定期对公司财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为公司领导提供决策依据。2.通过财务分析，评估公司的财务风险和经营效益，提出优化财务结构、提高经济效益的建议和措施。（四）税务管理1.负责公司税务申报、缴纳等工作，确保公司按时足额缴纳税款。2.研究税收政策，合理进行税务筹划，降低公司税负。3.配合税务机关的检查和审计工作，提供相关财务资料和信息。（五）财务档案管理1.负责整理、装订、保管公司的会计凭证、账簿、报表等财务档案，确保档案资料的安全完整。2.按照规定的期限和程序，妥善保管财务档案，不得擅自销毁或丢失。3.建立财务档案查阅、借阅制度，严格履行审批手续，确保财务档案的保密性和安全性。三、出纳职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。2.对收入的现金，必须当面点清，验明真伪，及时存入银行。3.支付现金时，必须严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、合规，对不符合规定的付款予以拒绝。4.每日终了，及时盘点库存现金，做到账实相符，如有不符，应及时查明原因，并报告上级领导。（二）银行结算1.负责办理公司银行账户的开立、变更、注销等手续。2.根据审核无误的付款凭证，办理银行存款支付业务，确保银行存款支付安全、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.妥善保管银行结算凭证、对账单等资料，不得遗失或泄露。（三）票据管理1.负责公司支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用。2.严格按照票据管理规定，开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。3.对作废的票据，应及时加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。4.加强对票据的安全管理，防止票据被盗、遗失或误用。（四）资金日报表编制1.根据每日现金收付和银行存款收支情况，编制资金日报表，反映公司当日资金收支状况。2.每日上班后及时将资金日报表报送公司领导和相关部门，为公司资金管理提供及时准确的信息。（五）其他工作1.协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和资料。2.完成领导交办的其他临时性工作任务。四、会计与出纳工作交接（一）交接原因及范围1.会计或出纳人员因工作调动、离职、退休等原因，需要办理工作交接手续。2.交接范围包括会计凭证、账簿、报表、印章、票据、现金、银行存款等财务资料和物品。（二）交接程序1.交接前，移交人员应将所经管的财务工作在规定期限内全部处理完毕，并整理好各项财务资料和物品，编制移交清册。2.交接时，移交人员与接管人员应按照移交清册逐项核对点收，交接双方和监交人员应在移交清册上签名或盖章。3.交接后，接管人员应继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。（三）监交规定1.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交。2.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。五、责任追究（一）违反制度的责任认定1.会计与出纳人员在工作中违反本责任制度，应根据其行为的性质、情节和造成的后果，认定其应承担的责任。2.对于故意违反制度、弄虚作假、营私舞弊等行为，应加重责任追究力度。（二）责任追究方式1.批评教育：对违反制度情节较轻的人员，给予批评教育，责令其改正错误。2.经济处罚：对因工作失误给公司造成经济损失的人员，根据损失大小，给予相应的经济处罚。3.行政处分：对违反制度情节严重、造成较大经济损失或不良影响的人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。4.法律责任：对违反法律法规的人员，依法追究其法律责任。（三）责任追究程序1.发现会计与出纳人员违反制度行为后，由公司财务部门进行调查核实，并提出处理意见。2.处理意见报公司领导审批后，按照规定的责任追究方式进行处理。3.对责任追究情况应进行记录和存档，作为今后考核和管理的依据。六、附则（一