高校审计工作制度

PAGE高校审计工作制度一、总则（一）制定目的为加强高校内部审计工作，规范审计行为，防范审计风险，提高审计质量，充分发挥审计监督、评价和服务职能，促进高校完善治理、规范管理、防范风险、提高绩效，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和审计准则，结合我校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动和内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立行使审计职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，客观公正地反映审计事项，依据审计证据发表审计意见。3.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规和学校内部规章制度，依法审计。4.效益性原则：审计工作应注重提高资金使用效益，促进学校资源优化配置。（四）审计机构及人员1.审计机构设置：学校设立独立的审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。审计机构在学校主要负责人的领导下，依法独立行使审计职权，对学校主要负责人负责并报告工作。2.审计人员职责：审计人员应具备相应的专业知识和技能，遵守审计职业道德规范，依法履行审计职责，保守审计秘密。审计人员有权要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等资料，向有关单位和个人进行调查取证等。二、审计机构职责（一）财务收支审计1.对学校各部门、各单位的年度财务预算执行情况和决算进行审计。2.对学校各项收入的真实性、合法性和完整性进行审计。3.对学校各项支出的合规性、合理性进行审计，重点审查经费支出是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定，有无铺张浪费、虚报冒领等问题。（二）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人的任期经济责任进行审计，评价其在任期内的经济责任履行情况。2.对学校所属经济实体负责人的任期经济责任进行审计，审查其经营管理活动的合法性、效益性和资产保值增值情况。（三）内部控制审计1.对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审计，评估内部控制风险，提出改进建议。2.对学校重大经济决策、重要经济活动和重点领域的内部控制进行专项审计，促进学校完善内部控制体系。（四）建设项目审计1.对学校基本建设项目的前期准备、建设实施、竣工验收等全过程进行审计，审查项目预算执行情况、工程结算和竣工决算的真实性、合法性和效益性。2.对学校修缮工程项目进行审计，审查项目预算执行情况、工程结算的合理性和合规性。（五）科研经费审计1.对学校科研项目经费的预算执行情况、经费使用效益进行审计，审查科研经费的使用是否符合国家科研经费管理规定和学校科研经费管理办法。2.对学校科研经费管理内部控制制度的执行情况进行审计，防范科研经费管理风险。（六）其他审计1.根据学校领导的要求和学校发展的需要，对其他特定事项进行专项审计或审计调查。2.对学校各部门、各单位及所属经济实体的经济活动进行定期或不定期的审计监督，及时发现和纠正存在的问题。三、审计工作程序（一）审计计划1.审计机构应根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。2.审计机构应根据实际情况，对年度审计工作计划进行调整和补充，确保审计工作的全面性和针对性。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计机构应成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、内部规章制度等资料，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.审计组应制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间和要求等。2.审计组应要求被审计单位提供与审计事项有关的资料，并对其真实性、完整性进行审查。3.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查资产、负债、权益等情况，向有关单位和个人进行调查取证等方式，实施审计工作。4.审计组在审计过程中应做好审计记录，编制审计工作底稿，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题及处理建议等。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行研究和核实，并在审计报告中作出必要的说明。3.审计机构应将审计报告报送学校主要负责人审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并抄送学校有关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告的要求，对审计发现的问题进行整改，并将整改情况书面报告审计机构。2.审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的违规违纪问题，审计机构应按照国家有关法律法规和学校内部规章制度的规定，提出处理建议，报学校主要负责人批准后进行处理。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合国家法律法规和审计准则的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：制定审计质量控制手册、审计工作流程、审计工作底稿规范等制度，明确审计质量控制的标准和要求。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。3.严格审计工作程序：审计人员应严格按照审计工作程序开展审计工作，确保审计工作的规范性和严肃性。4.加强审计项目管理：审计机构应加强对审计项目的全过程管理，定期对审计项目进行质量检查和评估，及时发现和解决存在的问题。5.建立审计质量考核机制：对审计人员的审计工作质量进行考核评价，将考核结果与审计人员的绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。五、审计档案管理（一）档案管理职责审计机构应指定专人负责审计档案的管理工作，确保审计档案的完整、安全和有效利用。（二）档案收集与整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集齐全，并按照档案管理的要求进行整理和归档。（三）档案保管与利用审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案丢失、损