高校审计规章制度

PAGE高校审计规章制度一、总则（一）制定目的为了加强高校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计在高校经济活动中的监督、评价和服务作用，促进高校完善治理、规范管理、防范风险、提高绩效，依据国家有关法律法规和审计准则，结合我校实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于学校各部门、各单位及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，依法独立行使审计监督权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和处理，确保审计结论真实、可靠。3.公正性原则：审计工作应遵循公平、公正的原则，维护学校和相关利益方的合法权益。4.权威性原则：审计机构和审计人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。（四）审计定义本规章制度所称审计，是指学校内部审计机构依法独立对学校各部门、各单位及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查、评价和监督，以促进其规范管理、防范风险、提高绩效的行为。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员，并根据工作需要合理设置内设机构。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备与其从事审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德素养。审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对学校各部门、各单位及其所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。3.对审计事项进行审查、评价和监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位落实审计意见和建议，对审计整改情况进行跟踪检查。5.协助学校有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.参与学校内部控制建设和风险管理工作，提出改进建议。7.完成学校领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料以及与经济活动有关的文件、资料、电子数据等。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，有权予以制止；制止无效的，经学校主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反财经法规、严重损失浪费行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的文件、资料、电子数据等，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。7.对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。8.对审计工作中发现的重大问题，有权向上级主管部门和有关部门反映。三、审计工作程序（一）审计计划1.审计机构应根据学校发展战略、年度工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等事项，并根据实际情况进行调整和补充。（二）审计准备1.审计机构根据年度审计工作计划确定审计项目后，应组成审计组，并指定审计项目负责人。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。3.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经学校主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组人员名单等内容。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料，检查现金、实物、有价证券等资产，查阅与审计事项有关的文件、资料，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应认真做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结论。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对重大问题，应及时向审计机构负责人汇报。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，必要时可进行补充审计。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报审计机构负责人审核。审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。（五）审计决定1.学校主要负责人批准审计报告后，审计机构应根据审计报告下达审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理意见和整改要求等内容。2.审计决定应送达被审计单位，被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告审计机构。（六）审计整改1.审计机构应建立审计整改跟踪检查制度，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。对未按时整改或整改不到位的，审计机构应督促其整改，并视情况进行通报批评。2.被审计单位应高度重视审计整改工作，认真落实审计决定，积极采取有效措施进行整改。对审计发现的问题，应分析原因，举一反三，建立健全内部控制制度，防止类似问题再次发生。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查预算编制、执行和调整情况。检查财务报表的编制和披露情况。2.审计方法查阅财务账目、凭证和报表等资料。检查现金、银行存款、有价证券等资产。调查财务收支的相关事项。（二）经济责任审计1.审计内容审查领导干部任职期间所在部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性。检查领导干部在经济活动中遵守国家财经法规和学校规章制度的情况。评价领导干部在经济决策、内部控制、财务管理等方面的职责履行情况。审查领导干部个人遵守廉洁自律规定的情况。2.审计方法查阅财务账目、凭证和报表等资料。检查资产、负债、净资产等财务状况。调查经济活动的相关事项。与领导干部及相关人员进行谈话。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立健全情况。检查内部控制制度的执行情况。评价内部控制的有效性。2.审计方法查阅内部控制制度文件。检查内部控制流程和操作记录。对相关人员进行访谈。进行穿行测试和控制测试。（四）专项审计调查1.审计内容：根据学校工作需要，对特定事项进行专项审计调查，如专项资金使用情况、科研经费管理情况、基建项目管理情况等。2.审计方法：根据专项审计调查的内容和要求，采用适当的审计方法，如查阅资料、实地调查、问卷调查、数据分析等。五、审计结果运用（一）审计结果报告审计机构应定期向学校主要负责人提交审计结果报告，全面反映审计工作情况和审计发现的问题，提出改进建议和措施。审计结果报告应作为学校决策和管理的重要参考依据。（二）审计结果通报审计机构应根据学校要求，对审计发现的典型问题进行通报，以引起各部门、各单位的重视，促进其加强管理，规范经济活动。（三）审计结果与干部考核、任免挂钩学校应将审计结果作为干部考核、任免的重要依据之