高校审计联席会议制度

PAGE高校审计联席会议制度一、总则（一）目的为加强高校内部审计工作的统筹协调，整合审计资源，形成监督合力，提高审计工作效率和质量，促进高校规范管理和健康发展，特制定本高校审计联席会议制度（以下简称“本制度”）。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《教育系统内部审计工作规定》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本校各职能部门、二级学院及直属单位。（四）基本原则1.统筹协调原则：联席会议负责统筹协调校内审计工作，避免重复审计，提高审计效能。2.信息共享原则：各成员单位应及时、准确地向联席会议提供审计相关信息，实现信息共享。3.分工协作原则：各成员单位按照职责分工，密切配合，共同推进审计工作的顺利开展。4.监督与服务并重原则：在加强对学校经济活动监督的同时，注重为学校管理决策提供服务，促进学校完善内部控制，防范风险。二、联席会议组成（一）成员联席会议由学校审计部门负责人担任召集人，成员包括财务部门、纪检监察部门、资产管理部门、基建部门、科研管理部门、后勤管理部门等相关职能部门负责人。（二）职责1.召集人职责负责召集和主持联席会议。组织研究制定审计工作计划和重要审计事项。协调解决审计工作中出现的重大问题。督促检查联席会议决议的执行情况。2.成员职责财务部门：提供财务收支、预算执行等相关资料，协助审计部门开展财务审计工作；对审计发现的财务问题提出整改意见和建议。纪检监察部门：参与涉及违规违纪问题的审计调查，对审计结果中涉及的违规违纪行为进行责任认定和处理；监督审计整改工作的落实情况。资产管理部门：提供资产购置、处置、清查等相关资料，配合审计部门开展资产审计工作；对审计发现的资产管理问题提出改进措施。基建部门：提供基本建设项目的立项、预算、招投标、施工、竣工决算等相关资料，协助审计部门开展基建项目审计工作；对审计提出的基建项目管理问题进行整改。科研管理部门：提供科研项目经费预算、执行、结题等相关资料，配合审计部门开展科研经费审计工作；对科研经费管理中存在的问题进行规范和改进。后勤管理部门：提供后勤保障服务相关的财务收支、物资采购、维修工程等资料，协助审计部门开展后勤审计工作；落实审计提出的后勤管理方面的整改要求。三、工作机制（一）会议制度1.定期会议：联席会议原则上每学期召开一次，如有特殊情况可临时召开。定期会议主要总结上一阶段审计工作情况，研究部署下一阶段审计工作计划和重点工作任务。2.临时会议：根据工作需要，由召集人提议或三分之一以上成员单位提出，可召开临时会议，及时研究解决审计工作中出现的紧急或重大问题。3.会议议程：每次会议召开前，由审计部门负责拟定会议议程，经召集人审定后提前通知各成员单位。会议议程应包括上次会议决议执行情况汇报、审计工作进展情况通报、审计发现问题及整改情况、需联席会议研究解决的事项等内容。4.会议记录：联席会议指定专人负责会议记录，形成会议纪要。会议纪要经召集人审定后，印发各成员单位，并抄送学校相关领导。会议纪要应明确会议讨论的主要内容、形成的决议以及责任分工和完成时限等。（二）信息沟通与共享制度1.日常沟通：各成员单位在日常工作中应加强沟通与协作，及时交流审计相关信息。对于审计工作中发现的重要情况和问题，应及时向联席会议报告。2.定期报送：各成员单位应定期向联席会议报送本部门涉及审计工作的相关资料和信息，包括工作计划、工作总结、财务报表、资产管理情况、基建项目进展、科研经费使用情况等。报送时间和要求按照联席会议的统一规定执行。3.审计结果共享：审计部门完成审计项目后，应及时将审计报告及相关资料抄送联席会议各成员单位。各成员单位应根据审计结果，结合本部门职责，采取有效措施加强管理，堵塞漏洞，并将部门落实审计整改情况及时反馈审计部门。（三）协作配合机制1.联合审计：对于涉及多个部门的重大审计项目或复杂事项，联席会议可组织相关成员单位开展联合审计。联合审计工作由审计部门牵头，各成员单位按照分工密切配合，共同完成审计任务。2.线索移送：在审计过程中，发现涉嫌违规违纪问题线索，审计部门应及时移送纪检监察部门进行调查处理；涉及其他部门职责范围内的问题，应及时移送相关部门，并跟踪了解处理情况。3.整改协作：审计部门负责对审计发现问题的整改情况进行跟踪检查，各成员单位应积极配合审计部门的整改工作，按照整改要求落实整改措施，并及时向审计部门反馈整改结果。对于整改难度较大的问题，联席会议应组织相关成员单位共同研究解决方案，推动整改工作顺利完成。四、审计工作重点及流程（一）财务审计1.审计重点财务收支的真实性、合法性和合规性。预算编制的科学性、合理性及执行情况。财务内部控制制度的建立健全及执行情况。资金使用效益情况。2.审计流程审计部门制定财务审计计划，明确审计范围、内容、重点和时间安排。被审计单位按照审计要求提供财务资料，包括会计凭证、账簿、报表、财务管理制度等。审计人员实施审计程序，通过审查账目、查阅文件、实地盘点、调查询问等方式获取审计证据。审计人员对审计证据进行分析、整理，形成审计工作底稿。根据审计工作底稿撰写审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位如有异议，可在规定时间内提出书面反馈意见，审计部门对反馈意见进行核实和研究。审计报告经审计部门负责人审核后，报学校领导审批，并印发各相关部门。被审计单位根据审计报告进行整改，审计部门对整改情况进行跟踪检查。（二）基建项目审计1.审计重点基建项目立项的合规性，包括项目审批文件、可行性研究报告等。招投标程序的合法性，包括招标公告、招标文件、评标过程等。工程合同的签订与执行情况，包括合同条款的完整性、合理性，工程进度、质量、造价控制等。工程结算的真实性和准确性，包括工程量计算、定额套用、费用计取等。基建项目资金的筹集、使用和管理情况。2.审计流程审计部门根据学校基建项目计划和管理需要，确定审计项目，并制定审计方案。基建部门在项目实施过程中，及时向审计部门提供项目相关资料，包括立项文件、招投标文件、工程合同、工程进度报表等。审计人员参与基建项目的关键环节，如招投标开标、评标现场监督，工程变更签证审核等。工程竣工后，基建部门提交工程结算资料，审计部门进行工程结算审计。审计人员通过现场勘查、核对工程量、审查结算资料等方式，对工程结算进行审核。审计人员出具工程结算审计报告，明确审定金额，并对审计发现的问题提出处理意见。基建部门根据审计报告进行整改，调整工程结算金额，完善相关手续。审计部门对整改情况进行跟踪复查。（三）科研经费审计1.审计重点科研项目经费预算的编制和执行情况，包括预算的合理性、经费支出的合规性。科研经费管理制度的建立健全及执行情况，如经费审批、报销流程、经费核算等。科研经费使用的真实性和效益性，是否存在截留、挪用、虚列支出等问题。科研项目结题验收情况，包括经费使用的合规性审查、项目成果的验收等。2.审计流程审计部门根据科研项目管理要求和实际情况，制定科研经费审计计划。科研管理部门向审计部门提供科研项目立项、经费预算、经费到账及使用情况等相关资料。审计人员对科研经费进行专项审计，审查科研经费支出的原始凭证、记账凭证、账簿等，核实经费支出的真实性、合法性和合理性。审计人员根据审计情况撰写科研经费审计报告，指出存在的问题，并提出改进建议。科研管理部门督促项目负责人对审计发现的问题进行整改，整改情况报审计部门备案。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保科研经费规范使用。（四）资产管理审计1.审计重点资产购置的合规性，包括采购计划、采购方式、采购程序等。资产入账的及时性和准确性，是否存在账实不符的情况。资产使用和保管情况，是否存在闲置浪费、资产流失等问题。资产处置的合规性，包括处置审批、处置方式、处置收入等。资产管理制度的建立健全及执行情况。2.审计流程审计部门制定资产管理审计方案，明确审计内容和重点。资产管理部门提供资产清查报告、资产台账、资产购置合同、资产处置文件等相关资料。审计人员通过实地盘点、查阅资料、调查询问等方式，对资产的购置、入账、使用、保管、处置等情况进行审计。审计人员根据审计结果撰写资产管理审计报告，提出改进资产管理的建议和措施。资产管理部门针对审计报告提出的问题进行整改，完善资产管理制度，加强资产管理。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保资产管理规范有序。五、审计结果运用（一）作为学校决策参考审计部门应及时将审计结果向学校领导汇报，为学校领导决策提供依据。对于审计发现的普遍性、倾向性问题，学校领导应组织相关部门进行研究，制定相应的政策措施，完善学校管理制度，加强内部控制，防范风险。（二）纳入部门绩效考核学校应将审计结果纳入各职能部门、二级学院及直属单位的绩效考核体系。对于审计发现问题较多、整改不力的部门，在绩效考核中予以扣分，并责令其限期整改。整改情况作为部门年度考核的重要依据。（三）促进部门加强管理各成员单位应根据审计结果，认真分析本部门在经济活动中存在的问题，查找原因，制定切实可行的整改措施，加强内部管理，规范工作流程，提高管理水平。同时，各成员单位应将审计结果作为改进工作的重要契机，举一反三，完善相关制度，防止类似问题再次发生。六、审计整改（一）整改责任被审计单位是审计整改的责任主体，单位负责人是审计整改工作的第一责任人。被审计单位应按照审计报告提出的整改要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人和整改期限，并认真组织实施整改工作。（二）整改期限一般问题应在审计报告送达之日起[X]个月内整改完毕；重大问题应在审计报告送达之日起[X]个月内制定整改计划，并在[X]年内完成整改。特殊情况需要延长整改期限的，被审计单位应向审计部门提出书面申请，经批准后方可延长。（三）整改跟踪审计部门负责对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。在整改期限内，审计部门应定期向被审计单位了解整改进展情况，督促整改工作顺利