高校审计内部控制制度

PAGE高校审计内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强高校内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，确保学校各项经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进学校事业健康发展，特制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《内部审计准则》以及国家有关法律法规和政策，结合本校实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属经济组织的财务收支、经济活动和内部控制审计。（四）基本原则1.合法性原则：审计工作应严格遵守国家法律法规和学校规章制度。2.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，确保审计工作的客观性和公正性。3.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计意见。4.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。5.重要性原则：关注重要经济事项和高风险领域，合理确定审计重点。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和学校规章制度。审计机构应定期组织审计人员参加培训和继续教育，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对学校经济活动进行审计监督。3.审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性，发现问题及时提出审计意见和建议。4.对内部控制制度的健全性和有效性进行评价，促进内部控制制度的完善。5.协助学校有关部门开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.负责审计资料的收集、整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密。（四）审计人员职业道德1.遵守职业道德规范，诚实守信，客观公正。2.保持独立性，不得参与可能影响审计公正性的活动。3.廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。4.保守秘密，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据学校发展战略、年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计工作计划。2.年度审计工作计划应报学校主要负责人批准后实施，并报上级主管部门备案。3.审计工作计划应明确审计项目、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排和审计人员分工等内容。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计人员应制定审计方案，明确审计步骤、方法和时间要求。2.审计人员应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件、合同等相关资料，实地观察、调查、访谈等方式收集审计证据。3.审计人员应与被审计单位沟通审计情况，听取被审计单位的意见和解释。4.审计人员应根据审计证据，对审计事项进行分析和评价，形成审计工作底稿。（三）审计报告出具1.审计项目实施结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位的反馈意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。审计报告应根据学校主要负责人的审批意见进行修改和完善。4.审计报告经学校主要负责人批准后，送达被审计单位和相关部门。被审计单位应按照审计报告的要求进行整改，并将整改情况书面报告学校内部审计机构。（四）审计档案管理1.审计项目结束后，审计人员应及时整理审计资料，形成审计档案。审计档案应包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保审计档案的完整和安全。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后应按照规定进行销毁。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查预算编制的科学性、合理性和完整性，是否符合学校发展规划和实际情况。2.检查预算执行情况，是否严格按照预算安排使用资金，有无超预算支出、无预算支出等情况。3.分析预算执行差异的原因，评价预算执行的效果，提出改进预算管理的建议。（二）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，是否符合国家财经法规和学校财务制度的规定。2.检查财务收支的审批程序是否健全，审批手续是否完备。3.审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（三）专项资金审计1.审查专项资金的设立、使用和管理是否符合国家有关规定和学校的要求。2.检查专项资金的预算编制、执行和决算情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况。3.评价专项资金的使用效益，提出改进专项资金管理的建议。五、经济责任审计（一）审计对象学校各部门、各单位负责人及所属经济组织负责人的经济责任审计。（二）审计内容1.任期内财务收支的真实性、合法性和效益性。2.任期内资产管理、使用和保值增值情况。3.任期内重大经济决策的科学性、民主性和效益性。4.任期内内部控制制度的建立和执行情况。5.任期内个人遵守财经法规和廉洁自律情况。（三）审计程序1.经济责任审计项目应根据干部管理部门的委托进行。2.内部审计机构应在接受委托后，制定审计方案，并通知被审计单位。3.审计人员应按照审计方案实施审计，收集审计证据，撰写审计报告。4.审计报告应征求被审计单位和被审计人员的意见，被审计单位和被审计人员应在规定时间内反馈意见。5.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报学校主要负责人审批。审计报告应根据学校主要负责人的审批意见进行修改和完善。6.审计报告经学校主要负责人批准后，送达干部管理部门和被审计单位、被审计人员。六、内部控制审计（一）内部控制制度评价1.审查内部控制制度的健全性，是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.评价内部控制制度的有效性，是否得到有效执行，是否能够防范风险、保证财务信息真实可靠。3.分析内部控制制度存在的问题，提出改进内部控制制度的建议。（二）风险管理审计1.识别学校面临的各类风险，包括财务风险、市场风险、信用风险等。2.评估风险的可能性和影响程度，确定风险等级。3.审查学校风险管理措施的有效性，是否能够有效应对风险。4.提出改进风险管理的建议，帮助学校提高风险管理水平。七、审计结果运用（一）审计结果公告1.内部审计机构应定期向学校主要负责人和相关部门报告审计工作情况，包括审计发现的问题、审计建议和整改情况等。2.对涉及重大问题或社会关注的审计事项，经学校主要负责人批准后，可向社会公告审计结果。（二）审计结果整改1.被审计单位应根据审计报告的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告学校内部审计机构。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位进行督促和问责。3.审计结果整改