高亭镇内部审计制度

PAGE高亭镇内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强高亭镇内部管理和监督，规范内部审计工作，保障财政财务收支真实、合法、效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规及相关规定，结合本镇实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于高亭镇各部门、各下属单位及各类财政资金、资产的管理和使用活动。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖镇内各项经济活动和内部控制的各个环节，进行全面审计监督。4.重要性原则：根据风险程度和资金规模等因素，确定审计重点，关注重要事项和关键环节。5.制衡性原则：确保内部审计工作与其他监督检查工作相互配合、相互制约，形成有效的监督体系。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.相关政策文件，包括国家和地方的财经政策、财务制度等。3.本镇制定的各项规章制度、内部管理办法等。二、内部审计机构及人员（一）机构设置高亭镇设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在镇政府主要领导的直接领导下开展工作，向镇政府负责并报告工作。（二）人员配备1.内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。2.审计人员应保持职业道德，遵守审计准则和规范，保守审计秘密。3.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对镇内财政财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督。对预算执行情况、决算草案进行审计。对专项资金、重大投资项目等进行专项审计。对内部控制制度的健全性和有效性进行评价。对下属单位负责人进行任期经济责任审计。协助有关部门查处经济违法违规行为。完成镇政府交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关资料，包括财务报表、会计凭证、合同协议等。检查被审计单位的财务、资产等状况，查阅有关文件和资料。对审计涉及的有关事项进行调查，向有关单位和个人询问、取证。对被审计单位违反财经法规的行为，提出纠正意见和处理建议。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经镇政府主要领导批准，有权予以暂时封存。三、审计工作程序（一）审计计划1.根据镇政府工作重点、财政财务收支状况及内部管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、内容、时间安排等。2.审计工作计划报镇政府批准后实施，并根据实际情况进行调整。（二）审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间等事项。3.审计组收集与审计事项有关的资料，了解被审计单位基本情况和内部控制制度。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计。2.审计人员应做好审计工作底稿，记录审计过程和发现的问题。3.审计过程中，审计组可根据需要进行延伸审计或专项调查。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，撰写审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行核实和研究，对审计报告进行修改。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报镇政府审批。（五）审计处理1.镇政府根据审计报告作出审计决定，被审计单位应执行审计决定。2.对审计发现的问题，被审计单位应及时整改，并将整改情况书面报告镇政府。3.内部审计机构对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效落实。四、审计内容与重点（一）财政财务收支审计1.审查财政预算编制的合理性、执行的合规性和决算的真实性。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和本镇财务制度规定，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查会计核算是否规范，财务报表是否真实、准确、完整。（二）专项资金审计1.对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用等情况。2.审查专项资金项目的立项、审批、实施和验收等环节是否合规，资金使用效益是否达到预期目标。（三）固定资产审计1.检查固定资产的购置、建造、验收、入账、使用、处置等环节是否合规，手续是否齐全。2.核实固定资产的账实是否相符，有无账外资产、闲置资产等情况。3.审查固定资产折旧计提和减值准备计提是否正确。（四）内部控制审计1.评价内部控制制度的健全性，检查是否涵盖各项经济活动和关键环节。2.测试内部控制制度的有效性，检查制度是否得到有效执行，能否防范风险。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进内部控制制度不断完善。（五）经济责任审计1.对下属单位负责人在任期内的财政财务收支、经济活动及内部控制等情况进行审计，评价其经济责任履行情况。2.审查任期内有无违反财经法规、造成国有资产流失等问题，以及个人廉洁自律情况。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的任用、晋升、奖惩等挂钩，对审计发现问题较多、责任较大的干部，在考核评价中予以扣分或一票否决。（二）促进制度完善和管理规范针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，提出改进建议，督促相关部门完善制度，加强管理，堵塞漏洞。（三）加强监督检查和责任追究对审计发现的违法违规问题，依法依规追究相关人员的责任，并将处理结果向全镇通报，起到警示作用。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计单位反馈意见、审计决定等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员按照审计项目进行分类整理，对每份资料进行编号、装订，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管建立专门的审计档案保管库，配备必要的保管设备，对审计档案进行妥善保管。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。