陕西审计局审计回避制度

PAGE陕西审计局审计回避制度一、总则（一）目的为了保证陕西审计局审计工作的公正性、客观性，确保审计结果的真实、可靠，维护被审计单位及相关利益人的合法权益，根据国家相关法律法规及审计行业标准，特制定本审计回避制度。（二）适用范围本制度适用于陕西审计局全体审计人员在执行各类审计任务时的回避行为。包括但不限于财政财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查等。（三）基本原则1.公正原则：审计人员应秉持公正立场，不受任何利益关系影响，确保审计过程和结果公平对待各方。2.客观原则：以事实为依据，如实反映审计情况，不偏袒、不主观臆断，保证审计结论的客观性。3.独立原则：审计人员在执行审计任务时，应保持独立的身份和立场，不受其他部门、单位或个人的干涉。二、回避情形（一）审计人员与被审计单位存在利害关系1.审计人员本人或其近亲属在被审计单位担任职务，如担任高级管理人员、财务负责人、关键业务岗位人员等。2.审计人员与被审计单位存在直接的经济利益关系，如持有被审计单位的股份、债券，或与被审计单位存在借贷、担保等经济往来。3.审计人员与被审计单位的主要负责人或相关人员存在密切的私人关系，如亲属关系、朋友关系、长期业务合作伙伴关系等，可能影响审计公正性的。（二）审计人员与审计事项存在利害关系1.审计人员曾参与被审计事项的前期规划、决策、执行等工作，可能对审计结果产生影响的。2.审计人员与被审计事项涉及的相关单位或个人存在其他利害关系，可能导致审计人员在审计过程中难以保持客观公正态度的。三、回避程序（一）主动申请回避1.审计人员在接受审计任务前，如发现自己存在本制度规定的回避情形，应主动向所在部门负责人提出回避申请，并说明回避的理由。申请应采用书面形式，详细说明回避的具体情形及可能对审计工作产生的影响。2.部门负责人收到审计人员的回避申请后，应进行初步审查。如认为申请理由成立，应及时批准其回避申请，并将情况告知审计项目负责人。同时，部门负责人应安排其他合适的审计人员接替该审计任务。（二）告知回避事项1.在审计项目实施过程中，如发现审计人员存在应回避而未回避的情形，审计项目负责人应及时提醒该审计人员，并要求其说明情况。2.审计人员应如实向审计项目负责人报告是否存在回避情形。如存在回避情形，应立即停止相关审计工作，并向审计项目负责人提交书面回避申请。3.审计项目负责人收到审计人员的回避申请后，应进行核实。如情况属实，应及时调整审计人员，并将回避情况告知被审计单位。在告知被审计单位时，应说明回避的原因及对审计工作安排的调整情况，以取得被审计单位的理解和配合。（三）决定回避1.对于审计人员提出的回避申请或审计项目负责人发现的应回避情形，由陕西审计局审计业务管理部门进行审核。审核应依据本制度规定的回避情形，对申请或发现的情况进行全面、细致的审查。2.审计业务管理部门审核后，报陕西审计局主管领导审批。主管领导应根据审核情况，做出是否批准回避的决定。如批准回避，应明确回避的具体人员及替代人员，并通知审计项目负责人及相关部门进行工作调整。如不批准回避，应向审计人员或审计项目负责人说明理由，并要求其继续履行审计职责。审计人员或审计项目负责人如有异议，可在接到决定后的规定时间内，向上一级领导提出申诉。四、回避替代安排（一）临时调配1.在审计人员因回避需要调整时，陕西审计局应首先在本局内部进行临时调配。根据审计项目的性质、规模、时间要求等因素，从其他审计部门或科室调配具有相应专业知识和经验的审计人员接替回避人员的工作。2.调配的审计人员应尽快熟悉被审计单位的基本情况和审计项目的相关要求，确保审计工作的顺利进行。原审计人员应与接替人员进行充分的沟通和交接，提供必要的审计资料和工作记录，协助接替人员尽快开展工作。（二）外部聘请专家1.如本局内部无法及时调配合适的审计人员，或审计项目涉及特殊专业领域，陕西审计局可考虑从外部聘请相关专家参与审计工作。聘请的专家应具备相应的专业资质和丰富的实践经验，熟悉审计业务和相关法律法规。2.在聘请专家时，应签订详细的聘用合同，明确专家的工作职责、工作期限、费用支付等事项。同时，应安排本局的审计人员与专家进行密切配合，对专家的工作进行监督和指导，确保审计工作符合本局的要求和标准。五、监督与管理（一）内部监督1.陕西审计局审计业务管理部门应定期对审计回避制度的执行情况进行检查和监督。检查内容包括审计人员是否按照规定进行回避申请、审计项目负责人是否及时处理回避申请、回避替代安排是否合理有效等。2.对于违反审计回避制度的行为，应及时进行纠正，并根据情节轻重，对相关责任人进行批评教育、警告、诫勉谈话等处理。如因违反回避制度导致审计结果出现重大偏差或造成不良影响的，应依法依规追究相关责任人的责任。（二）外部监督1.接受被审计单位及社会公众的监督。陕西审计局应向被审计单位宣传审计回避制度，告知其有权对审计人员的回避情况进行监督。被审计单位如发现审计人员存在应回避而未回避的情形，可向陕西审计局提出异议或投诉。2.对于被审计单位及社会公众的监督意见和投诉，陕西审计局应认真对待，及时进行调查核实。如情况属实，应按照本制度规定进行处理，并将处理结果及时反馈给相关方。六、培训与教育（一）制度培训1.定期组织陕西审计局全体审计人员进行审计回避制度培训。培训内容包括制度的制定背景、目的、适用范围、回避情形、回避程序、监督管理等方面。通过培训，使审计人员深刻理解审计回避制度的重要性，准确掌握制度的具体要求和操作流程。2.在培训过程中，应采用多种教学方式，如讲解、案例分析、小组讨论等，提高培训效果。同时，应鼓励审计人员积极提问，解答他们在制度理解和执行过程中遇到的问题。（二）案例教育1.收集和整理审计回避制度执行过程中的典型案例，通过内部通报、案例分析会等形式，对审计人员进行案例教育。通过案例教育，使审计人员直观地了解违反审计回避制度可能带来的后果，增强他们遵守制度的自觉性。2.组织审计人员对案例进行分析讨论，引导他们从案例中吸取经验教训，提高防范意识和应对能力。同时，鼓励审计人员结合自身工作实际，提出改进制度执行的建议和措施。七、附则（一）解释权本制度由陕西审计局负责解释。在制度执行过程中，如遇有未尽事宜或需要进一步明确的问题，由陕西审计局根据国家法律法规及审计行业标准进行解释和处理。（二）修订与完善1.随着国家法律法规的调整、审计行业标准的更新以及审计工