部门内部审计工作制度

PAGE部门内部审计工作制度一、总则（一）目的为了加强本公司/组织内部管理和监督，规范部门内部审计工作，保障公司/组织资产安全、财务信息真实准确、经营活动合规有效，提高经济效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织各部门及所属单位的内部审计工作。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（四）内部审计定义内部审计是指本公司/组织内部独立的审计机构和人员，依照国家法律法规、本公司/组织内部规章制度，对本公司/组织及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进本公司/组织完善治理、增加价值和实现目标。（五）内部审计工作原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计部门，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地发表审计意见。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备相应的专业知识和技能，其审计结论和建议应得到公司/组织管理层的重视和支持，具有一定的权威性。4.保密性原则内部审计人员应对审计过程中知悉的公司/组织商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司/组织设立独立的内部审计部门，直接对公司/组织管理层负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，包括审计经理、审计专员等。（二）内部审计人员职责1.审计经理职责负责制定内部审计工作计划和方案，组织实施内部审计工作。对审计项目进行质量控制，审核审计报告和审计决定。组织内部审计人员培训和考核，提高审计人员业务水平。与公司/组织管理层及其他部门沟通协调，汇报内部审计工作情况。对公司/组织内部控制制度的健全性、有效性进行评价，提出改进建议。2.审计专员职责根据审计工作计划和方案，实施具体的审计工作，收集审计证据。编制审计工作底稿，撰写审计报告初稿。协助审计经理进行审计项目的后续跟踪，督促被审计部门落实审计建议。完成审计经理交办的其他工作任务。（三）内部审计人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司/组织内部规章制度，诚实守信，勤勉尽责。2.内部审计人员应保持专业胜任能力，不断学习和更新专业知识，提高审计业务水平。3.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立性和客观性的活动。4.内部审计人员应保守审计工作中知悉的公司/组织商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。5.内部审计人员应廉洁自律，不得接受被审计部门或相关人员给予的不正当利益。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查公司/组织财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、账簿、报表等。2.检查财务收支是否符合国家财经法规和公司/组织内部财务制度的规定，有无截留、挪用、私设小金库等问题。3.对财务收支的内部控制制度进行评价，提出改进建议，防范财务风险。（二）经济活动审计1.对公司/组织的投资、融资、采购、销售、工程项目等经济活动进行审计。2.审查经济活动的决策程序是否合规，合同签订是否规范，执行是否有效。3.评估经济活动的经济效益，分析成本效益情况，提出优化建议，提高公司/组织经济效益。（三）内部控制审计1.对公司/组织内部控制制度的健全性、有效性进行评价。2.检查内部控制制度是否涵盖公司/组织经营活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。3.针对内部控制缺陷提出改进建议，督促被审计部门完善内部控制制度，防范经营风险。（四）专项审计1.根据公司/组织管理层的要求或实际工作需要，开展专项审计工作，如离任审计、专项资金审计等。2.专项审计应明确审计目标、范围和重点，制定专项审计方案，实施审计工作。3.专项审计结束后，出具专项审计报告，向公司/组织管理层汇报审计结果。四、内部审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计部门应根据公司/组织年度经营目标、工作重点和管理要求，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应报公司/组织管理层批准后实施。工作计划应明确审计项目、审计时间、审计人员等内容。3.在实施审计项目前，审计项目负责人应根据年度审计工作计划和具体审计项目情况，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.审计项目负责人应组织审计人员进行审前调查，了解被审计部门的基本情况、业务流程、内部控制制度等。2.根据审前调查情况，编制审计通知书，经公司/组织管理层批准后送达被审计部门。审计通知书应明确审计目的、审计范围、审计时间、审计人员等内容。3.审计人员应收集与审计项目相关的资料，如财务报表、会计凭证、合同协议、内部控制制度等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案实施审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问相关人员等方法，收集审计证据。2.审计人员应编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。3.在审计实施过程中，审计人员应及时与被审计部门沟通，核实审计发现的问题，听取被审计部门的意见和解释。（四）审计报告1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告初稿应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计部门的意见进行分析和研究，必要时进行补充审计。3.审计人员根据被审计部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计经理审核、公司/组织管理层批准后下达被审计部门。（五）审计结果跟踪1.内部审计部门应负责对审计报告中提出的审计建议和审计决定的执行情况进行跟踪检查。2.被审计部门应在规定时间内将审计建议和审计决定的执行情况书面报告内部审计部门。3.内部审计部门对被审计部门执行审计建议和审计决定的情况进行检查，如发现未按要求执行的，应督促其整改落实。对整改不力的，应向公司/组织管理层汇报，提出进一步的处理建议。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见及整改情况等与审计项目相关的资料。（二）审计档案的整理和归档1.审计项目结束后，审计人员应及时对审计档案进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。2.审计档案应指定专人负责保管，建立审计档案保管清册，记录审计档案的名称、编号、保管期限、存放地点等信息。3.审计档案应按照规定的保管期限进行保存，保管期限届满后，经公司/组织管理层批准，方可进行销毁。（三）审计档案的查阅和借阅1.公司/组织内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写查阅申请表，经审计部门负责人批准后，方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将审计档案带出。2.外部单位因工作需要查阅审计档案的，应持单位介绍信，经公司/组织管理层批准后，方可查阅。查阅时应安排专人陪同，查阅人员不得擅自摘抄、复制审计档案内容。3.审计档案一般不得外借，确因工作需要外借的，应填写借阅申请表，经审计部门负责人和公司