邢台市内部审计制度

PAGE邢台市内部审计制度一、总则（一）目的为了加强邢台市各单位内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进廉政建设，根据国家有关法律法规和审计准则，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于邢台市行政区域内的国家机关、企事业单位、社会团体以及其他依法设立的单位（以下统称“单位”）的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和其他相关部门，在单位主要负责人或者权力机构的直接领导下开展工作，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应实事求是、客观公正地开展审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得隐瞒或者歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议应具有权威性，被审计单位应积极配合并认真落实。4.全面性原则：内部审计应涵盖单位经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、内部控制、风险管理等各个方面，确保审计工作的全面性和系统性。（四）职责分工1.内部审计机构：负责制定本单位内部审计制度、年度审计计划，并组织实施内部审计工作；对审计中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改情况；向单位主要负责人或者权力机构报告审计工作结果等。2.内部审计人员：按照内部审计制度和审计计划开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告；保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等。3.被审计单位：配合内部审计机构开展审计工作，提供真实、完整的资料和信息；对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况书面报告内部审计机构。二、审计机构和人员（一）机构设置1.独立设置：各单位应根据工作需要，独立设置内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应与财务、纪检监察等部门相互独立，不得合并设置。2.人员配备：内部审计机构应配备具有审计、会计、经济、法律等专业知识和技能的人员，内部审计人员应具备相应的从业资格证书，并保持相对稳定。（二）人员职责1.审计组长职责：负责审计项目的组织实施，制定审计方案，分配审计任务，指导审计人员开展工作；对审计工作质量负责，审核审计工作底稿和审计报告；协调与被审计单位的关系，督促被审计单位整改审计发现的问题等。2.审计人员职责：按照审计方案和审计组长的要求，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿；对审计发现的问题进行分析和研究，提出审计建议；协助审计组长撰写审计报告等。（三）职业道德1.诚信正直：内部审计人员应诚实守信，正直廉洁，不得利用职权谋取私利，不得隐瞒或者歪曲审计事实。2.客观公正：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，依据审计证据作出审计结论，不得偏袒任何一方。3.专业胜任：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，不断学习和更新知识，提高业务水平，确保能够胜任审计工作。4.保密：内部审计人员应保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私等，不得泄露给无关人员。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查单位预算编制的合理性、准确性，预算执行的合规性、有效性，预算调整的必要性、程序的合规性等。2.财务收支真实性、合法性审计：审查单位各项收入的来源、入账情况，各项支出的真实性、合法性、合理性，财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求等。3.专项资金审计：审查单位专项资金的设立、使用、管理情况，专项资金的分配是否合理，使用是否合规，效益是否达到预期目标等。（二）资产管理审计1.货币资金审计：审查单位货币资金的内部控制制度是否健全有效，货币资金的收支是否合规，库存现金是否账实相符，银行存款是否存在未达账项等。2.固定资产审计：审查单位固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，固定资产的账实是否相符，固定资产的使用效益是否达到预期目标等。3.无形资产审计：审查单位无形资产的取得、入账、摊销、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，无形资产的价值是否真实、合理，无形资产的使用效益是否达到预期目标等。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：审查单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性，评价内部控制制度是否能够有效防范风险，提高管理效率。2.内部控制执行情况审计：审查单位内部控制制度的执行情况，检查各项控制措施是否得到有效落实，是否存在内部控制缺陷等。（四）风险管理审计1.风险识别与评估：审查单位风险识别与评估机制是否健全有效，是否能够及时识别和评估内外部风险，风险评估方法是否科学合理等。2.风险应对措施审计：审查单位风险应对措施是否得当，是否能够有效降低风险，风险应对措施的执行情况是否良好等。四、审计程序（一）审计计划1.年度审计计划制定：内部审计机构应根据本单位的工作重点、发展战略和管理需求，制定年度审计计划，明确审计项目的名称、内容、时间安排、审计人员等。年度审计计划应报单位主要负责人或者权力机构批准后实施。2.审计项目计划调整：在年度审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计项目计划的，应报单位主要负责人或者权力机构批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的需要，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。3.下达审计通知书：审计组应在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计人员名单等内容。被审计单位应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并配合审计组开展审计工作。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据。审计证据应真实、可靠、充分、相关，能够证明审计事项的事实。2.编制审计工作底稿：审计人员应根据收集的审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程和审计发现的问题，包括问题的性质、金额、来源、影响等。审计工作底稿应经审计组长审核后签字确认。3.审计取证记录：审计人员在收集审计证据过程中，应做好审计取证记录，包括取证时间、地点、人员、内容、方式等。审计取证记录应经被审计单位相关人员签字确认。（四）审计报告1.撰写审计报告：审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项的事实，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在接到审计报告征求意见稿后，在规定的时间内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进行核实和研究，并在审计报告中予以说明。3.审定审计报告：审计报告经征求意见后，应报内部审计机构负责人审定。内部审计机构负责人应根据审计组的审计报告和被审计单位的反馈意见，对审计报告进行审定，签署审定意见。4.出具审计报告：经审定后的审计报告，应报单位主要负责人或者权力机构批准后出具。审计报告应加盖单位公章，并送达被审计单位。（五）审计整改1.整改通知：内部审计机构应在审计报告出具后，向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.整改落实：被审计单位应根据审计整改通知书的要求，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等，并认真组织实施整改。整改过程中，应及时向内部审计机构报告整改情况。3.跟踪检查：内部审计机构应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，检查整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标。如发现整改不到位的，应及时督促被审计单位继续整改。4.整改结果报告：被审计单位应在整改期限届满后，向内部审计机构报送整改结果报告。整改结果报告应包括整改措施落实情况、整改效果、存在的问题及改进措施等内容。内部审计机构应对整改结果报告进行审核，并将审核情况报单位主要负责人或者权力机构。五、审计结果运用（一）纳入绩效考核将内部审计结果纳入单位绩效考核体系，作为评价被审计单位及其负责人工作业绩的重要依据。对审计发现问题较多、整改不力的单位，应在绩效考核中予以扣分，并视情节轻重追究相关人员的责任。（二）作为干部任用参考将内部审计结果作为干部任用、晋升、奖惩的重要参考依据。对审计发现存在严重违规违纪问题或